استرجاع ضرائب الفنادق في السعودية يتم عبر إجراءات محددة حسب نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية. وتتيح هذه الإجراءات للأفراد والشركات استعادة الأموال المدفوعة كضريبة على القيمة المضافة بشروط معينة. وفي مقالتنا سنقدم شرح مفصل لإجراءات استرجاع ضرائب الفنادق في السعودية وشروطها وحالاتها الخاصة.
يتميز المكتب ب تقديم المشورة القانونية للأفراد في قضايا الأحوال الشخصية، والمواريث، والإيجارات، والإصابات، والتعويضات وكافة أنواع الاستشارات.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
بداية وقبل التعمق والخوض في استرجاع ضرائب الفنادق وكل ما يتعلق بها، يجدر بنا ذكر ومعرفة ما هي ضريبة القيمة المضافة، ويمكننا تعريف ضريبة القيمة المضافة على أنها :
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة يتم فرضها بطريقة غير مباشرة على كافة الخدمات والسلع التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، ويطرأ على ذلك بعض الاستثناءات، ونظراً لما تمثله ضريبة القيمة المضافة من أهمية فتم تطبيقها في اكثر من مائة وستون دولة مختلفة حول العالم، وتتمثل أهميتها الكبيرة في أنها تعتبر مصدر دخل رئيسي لبعض الدول، وأيضاً تساهم ضريبة القيمة المضافة في تحسين وتقوية ميزانيات الدول التي تطبقها، ويتم فرض ضريبة القيمة المضافة في مراحل مختلفة مثل إنتاج الخدمة أو السلعة وتوزيعها وصولاً بمرحلة بيع السلعة أو الخدمة.
شروط استرجاع ضرائب الفنادق
لقد حدد النظام السعودي عدداً من الشروط ليتم استرجاع ضرائب الفنادق وهي:
- أن تكون الشركة الراغبة باسترداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة مسجلة مسبقاً لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- تقديم طلب استرداد الضريبة خلال مدة 6 أشهر من تاريخ نهاية السنة التي حدثت فيها الزيادة الضريبية.
- يجب أن يكون الطلب المقدم مستوفياً لكافة الشروط والبيانات الرئيسية المطلوبة.
- أن تكون المنشأة من المنشآت التي تم تحديدها من قبل اللائحة لتقديم طلب استرداد الضريبة المضافة.
يمكن التعرف على المزيد حول: استشارات نظامية للجمارك
كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة في السعودية
تعد ضريبة القيمة المضافة إحدى الضرائب المفروضة في السعودية على السلع والخدمات المحلية والمستوردة. وفرض النظام على كافة الشركات والمؤسسات التسجيل في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إذا تجاوزت الإيرادات مبلغ 375 ألف ريال سعودي. وقد أتاحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خدمة تقديم طلب استرجاع ضرائب الفنادق إلكترونياً باتباع الخطوات التالية:
- تسجيل الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضرائب الإلكتروني.
- الانتقال إلى الضرائب غير المباشرة من الصفحة الرئيسية.
- اختيار ضريبة القيمة المضافة.
- الانتقال إلى (استرداد المدفوعات).
- تقديم طلب استرداد.
- تعبئة بيانات نموذج طلب الاسترداد (رقم الحساب البنكي، آيبان الحساب).
- التحقق من المعلومات المسجلة وتأكيد الطلب.
- وصول رسالة إشعار باستلام الطلب.
طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة للمشتري
في إطار الحديث عن استرجاع ضرائب الفنادق فمن الجدير بالذكر ان المملكة العربية السعودية اصدرت الموافقة على استعادة ضريبة القيمة المضافة للأفراد، وقد حدد النظام السعودي الخطوات التي يمكن إتباعها عند طلب الاسترداد للأفراد، وتتمثل هذه الخطوات في:
- أولا عليك تسجيل الدخول على الموقع الخاص بالهيئة ( هيئة الزكاة والضريبة والجمارك).
- ثم اختيار الضرائب غير المباشرة ( ضريبة القيمة المضافة).
- ومن ثم الضغط على استرداد المدفوعات.
- وأخيراً إنشاء وإرسال طلب الاسترداد.
- وبعد إرسال طلب الاسترداد سيتم تقييم الطلب وإشعارك باستلام الطلب والقرار الناتج عن الطلب سواء كان قبول أو رفض.
يمكن التعرف على المزيد حول: شروط الجمارك السعودية
طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة للبائع
في حال بيع وحدة سكنية لشخص تحمل الدولة ضريبة المسكن الأول له، فهنا يمكن للبائع طلب استرداد الضريبة لتتحمل الدولة ضريبة القيمة المضافة عن المستفيد، وبعد معرفة طريقة استرجاع ضرائب الفنادق فإن طلب استرداد الضريبة للبائع يتم من خلال إتباع الخطوات التالية:
- عليك تسجيل الدخول على بوابة مبادرة تحمل القيمة المضافة
- ثم الضغط على تقديم طلب استرداد.
- ثم ملئ البيانات المطلوبة لتقديم طلب الاسترداد.
- ومن ثم تعبئة البيانات المتعلقة بالعقار.
- وبهد ذلك تعبئة البيانات البنكية.
- ثم تعبئة البيانات المتعلقة بالبائع.
- ومن ثم إرفاق صورة من فاتورة الشراء الضريبة.
- ثم إرفاق صورة من الصك.
- ثم إرفاق شهادة التسجيل لدى الزكاة.
- ومن ثم الضغط على الموافقة على الشروط والأحكام.
- وأخيراً يتم إرسال طلب الاسترداد.
الحالات الخاصة لاسترداد الضريبة
حددت الهيئة العامة للزكاة والضرائب والجمارك بعض الحالات الخاصة ل استرجاع ضرائب الفنادق في السعودية. وهذه الحالات تتطلب إجراءات معينة وشروط خاصة ومستندات ووثائق معينة عند تقديم طلب استرجاع ضرائب الفنادق. ومن تلك الحالات استرداد لضريبة القيمة المضافة للسيارات وعند شراء السكن أو العقارات أو المحلات التجارية. ومنها حالات استرداد لضريبة القيمة المضافة التي يطالب بها السياح عند شرائهم سلع وبضائع داخل المملكة العربية السعودية.
شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح
فيما يلي الشروط الخاصة باسترداد ضريبة القيمة المضافة للسياح وفق ما نصت عليه المادة 73 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة:
- تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتفويض مزود خدمة واحد أو أكثر لتسهيل إجراءات رد ضريبة القيمة المضافة للسياح الذين دفعوا هذه الضريبة في المملكة.
- يجب على الهيئة الإعلان عن قائمة مقدمي الخدمات المعتمدين لرد ضريبة القيمة المضافة للسياح في السعودية.
- يحق للسائح تقديم طلب رد ضريبة القيمة المضافة لمزود الخدمة خلال تواجده في المملكة.
- يجب على مزود الخدمة المعتمد القيام بما يلي:
- جمع الثبوتيات التي تؤكد سداد السائح لضريبة القيمة المضافة.
- التأكد من أن السلع التي تقدم السائح بطلب لرد الضريبة الخاصة بها ضمن قائمة السلع المشمولة بالرد.
- فحص الطلبات المقدمة له قبل تسليمها إلى الهيئة.
الأسئلة الشائعة:
من هم الاشخاص المؤهلين لاسترداد الضريبة؟
قد حدد النظام السعودي واللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة أن المطورين العقاريين المرخصين وفقاً للضوابط والشروط التي تحددها الهيئة يعدون من الأشخاص المؤهلين ومن يحق لهم استرجاع ضرائب الفنادق والقيمة المضافة.
متى تكون ضريبة القيمة المضافة مستردة؟
يمكن اعتبار ضريبة القيمة المضافة مستردة عند استيفاء الشروط والأحكام المنصوص عليها في اللائحة التنفيذية للنظام، وعندما يتم إتباع الخطوات وتقديم طلب الاسترداد، وفي حال تم إتباع الخطوات بشكل صحيح سيتم إبلاغك بقبول طلب الاسترداد.
من هم المعفيون من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
يتم إعفاء المنشآت والهيئات والمؤسسات التي تقوم بتقديم خدماتها للمواطن والمجتمع من مبلغ الضريبة في السعودية. وتشمل الجمعيات الخيرية والمؤسسات التعليمية من مدارس وجامعات ومعاهد والمؤسسات الصحية من مستشفيات ومراكز صحية وعيادات. وكذلك الأمر بالنسبة للمؤسسات المالية كالبنوك والمصارف وشركات والتأمين، بالإضافة للمؤسسات الثقافية والفنية كالمسارح والمتاحف.
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
