الاعفاء الضريبي للمسكن الاول في المملكة العربية السعودية هو أحد المبادرات الحكومية التي تهدف إلى دعم المواطنين السعوديين في تملك مساكنهم الاولى وأطلقت هذه المبادرة كجزء من رؤية المملكة 2030 لتعزيز جودة الحياة وتحقيق الاستقرار الاجتماعي والاقتصادي.
يقدم المكتب استشارات قانونية شاملة ولدينا فريق متخصص في مجموعة واسعة من المجالات، كما نقدم استشاراتنا مكتوبة، وشفهية وأيضًا عن بعد.
شهادة الإعفاء الضريبي
لقد حددت وزارة الإسكان السعودية عدة شروط للحصول على شهادة الاعفاء الضريبي للمسكن الاول، من أبرزها ألا يتجاوز سعر شراء المسكن 850 ألف ريال، وذلك تنفيذًا للأمر الملكي رقم أ/86 الصادر في عام 2017م. أتاحت الوزارة خدمة التقدم للحصول على شهادة الإعفاء الضريبي عبر موقعها الرسمي، حيث يمكن للمواطنين التقديم إلكترونيًا واستلام الشهادة لتقديمها للبائع والاستفادة من الإعفاء الضريبي.
ما هي مبادرة تحمل ضريبة المسكن الاول؟
تمثل مبادرة الاعفاء الضريبي للمسكن الاول، التي أطلقها خادم الحرمين الشريفين الملك سلمان بن عبد العزيز آل سعود – حفظه الله – خطوة استثنائية لدعم المواطنين في امتلاك مساكنهم الخاصة، تهدف هذه المبادرة إلى تخفيف الأعباء المالية على الراغبين في شراء منزل لأول مرة، وذلك من خلال تحمل الدولة لقيمة ضريبة القيمة المضافة على المساكن التي لا يتجاوز سعرها 850 ألف ريال سعودي. مبادرة الاعفاء الضريبي من أهم المبادرات المقدمة من وزارة وزارة الشؤون البلدية والقروية والإسكان، تُعد مبادرة تحمل ضريبة المسكن الاول ذات أهمية كبيرة لعدة أسباب، منها:
- تحفيز التملك: تساهم المبادرة في تحفيز المواطنين على شراء مساكنهم الخاصة، مما يُعزز الاستقرار الاجتماعي والاقتصادي.
- تخفيف الأعباء المالية: تقلل المبادرة من الأعباء المالية على المواطنين، خاصةً في ظل ارتفاع أسعار العقارات.
- دعم القطاع العقاري: تُسهم المبادرة في تنشيط القطاع العقاري وخلق فرص عمل جديدة.
يمكن التعرف على المزيد حول: عقوبة عدم رفع القوائم المالية
الاعفاء الضريبي للمسكن الاول
يهدف الاعفاء الضريبي للمسكن الاول إلى تذليل العوائق في وجه المواطن الساعي لتملّك المسكن، وبالتالي زيادة نسبة التملك بين مواطني المملكة لتصل إلى نسبة 70% من إجمالي مواطني المملكة لعام 2030. الشعار المنشود لهذا الإعفاء هو: مسكنك الاول بدون ضريبة، على ان تتحمّل الدولة حمل المبلغ المجني من ضريبة القيمة المضافة للمسكن الاول عن الأسر التي تنطبق عليها الشروط.
تتحمّل الدولة ضريبة القيمة المُضافة للمسكن الاول ما نسبته 5% من سعر المنزل بحد أقصى مقداره مليون ريال سعودي. وفي حال زادت قيمة المنزل عن مليون ريال سعودي يتحمل صاحب المنزل دفع الضريبة المتبقية. وتم تطبيق هذه الضريبة منذ يناير 2018.
ضريبة القيمة المضافة سكني
بدء تطبيق ضريبة القيمة المضافة على المعاملات العقارية في عام 2018. وكانت نسبة الضريبة في البداية 5% تماشياً مع المعدلات المفروضة على السلع والخدمات الأخرى. وارتفعت هذه النسبة إلى 15% اعتباراً من 1 يوليو 2020.
وفي 4 أكتوبر 2022 أصدرت الهيئة العامة للزكاة والدخل تعميماً يعفي معظم التوريدات العقارية من ضريبة القيمة المضافة، باستثناء تأجير أو استئجار العقارات التجارية. تم تقديم هذا الإعفاء بالتزامن مع بدء تطبيق ضريبة التصرفات العقارية (RETT) بنسبة 5٪ على معظم معاملات العقارات، والتي دخلت حيز التنفيذ أيضًا في 4 أكتوبر 2020.
شروط الاعفاء الضريبي للمسكن الاول؟
من اهم شروط الحصول على الاعفاء الضريبي للمسكن الاول ما يلي:
- أن يكون المتقدم سعودي الجنسية.
- ألا يكون المتقدم قد حصل على إعفاء ضريبي سابق على أي عقار سكني.
- ألا يزيد سعر شراء الوحدة السكنية عن 850 ألف ريال سعودي.
- ألا يكون المتقدم قد حصل على قرض عقاري من قبل.
- أن يكون المسكن محل الإعفاء هو مسكن المتقدم الاول.
- أن يكون المسكن مشيداً بشكل كامل ومطابقاً للمواصفات المعتمدة.
الوثائق المطلوبة للإعفاء الضريبي على المسكن الاول في السعودية
للتقديم على شهادة المسكن الاول والحصول على الاعفاء الضريبي للمسكن الاول يجب توافر بعض الوثائق الضروري وهي:
- الهوية الوطنية سارية المفعول
- إثبات عدم تملك المستفيد لأي عقار سكني سابقاً
- وكالة شرعية إلكترونية (وذلك في حال التقديم بالنيابة)
خطوات الاستعلام عن الإعفاء الضريبي
من أهم خطوات الاستعلام عن الاعفاء الضريبي للمسكن الاول ما يلي:
- الوصول إلى موقع بوابة ضريبة القيمة المضافة الإلكتروني.
- النقر على أيقونة “خدمات الأفراد”.
- اختيار خدمة “الاستعلام عن شهادة الاستحقاق”.
- إدخال البيانات المطلوبة، مثل: رقم الهوية الوطنية، ورقم هاتف الجوال، والبريد الإلكتروني.
- النقر على زر “استعلام”.
- ستظهر بعد ذلك شاشة توضح ما إذا كان المستفيد مستحقاً للحصول على الإعفاء الضريبي أم لا.
يمكن التعرف على المزيد حول: إجراءات إعادة التنظيم المالي
خطوات إصدار شهادة المسكن الاول
الحصول على الشهادة يُعد من الخطوات الأساسية لكل مواطن يرغب في الحصول على الاعفاء الضريبي للمسكن الاول. فقد حرصت وزارة الشؤون البلدية والقروية والإسكان مع التعاون مع الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك على تيسير عملية إصدار الشهادة، من خلال منصة إلكترونية متخصصة ومتكاملة تتيح للمستفيد إتمام جميع الإجراءات في دقائق معدودة دون الحاجة إلى مراجعة أي جهة حكومية. فيما يلي الخطوات التفصيلية لإصدار الشهادة:
تسجيل الدخول إلى منصة سكني
تبدأ أولى الخطوات بقيام المستفيد بالدخول إلى منصة سكني الإلكترونية عبر الإنترنت. يتم تسجيل الدخول باستخدام بيانات الحساب الموحد من خلال بوابة النفاذ الوطني الموحد (أبشر)، وهي خطوة تضمن حماية البيانات الشخصية وتُساهم في تسهيل التحقق من هوية المتقدم بشكل مباشر وآمن.
اختيار خدمة “إصدار شهادة المسكن الاول“
بعد الدخول إلى الحساب الشخصي، يتوجه المستخدم إلى لوحة التحكم داخل المنصة، ويقوم باختيار خدمة “إصدار شهادة المسكن الاول” من قائمة الخدمات المتاحة. تُعد هذه الخطوة أساسية للحصول على الاعفاء الضريبي للمسكن الاول.
الإجابة على الأسئلة التحققية
في هذه المرحلة، تقوم المنصة بعرض مجموعة من الأسئلة التفاعلية على المتقدم، والتي تهدف إلى التحقق من مدى استحقاقه للحصول على الاعفاء الضريبي للمسكن الاول.
مراجعة البيانات الشخصية والمؤهلات
تقوم المنصة تلقائيًا بجلب البيانات الشخصية الخاصة بالمستفيد من مصادرها الرسمية، مثل الاسم الكامل، رقم الهوية، وتاريخ الميلاد. ويُطلب من المتقدم مراجعة هذه البيانات والتأكد من صحتها، بالإضافة إلى تأكيد أهليته لمواصلة الطلب.
إصدار الشهادة إلكترونيًا
عند استيفاء جميع الشروط المطلوبة وتحقق الأنظمة من الأهلية، يتم إصدار الشهادة بشكل فوري بصيغة رقمية (PDF)، يمكن للمستفيد تحميلها مباشرة من المنصة وطباعتها عند الحاجة، وتكون سارية المفعول. تُعد هذه الشهادة معتمدة ويمكن تقديمها إلى الجهات المعنية، مثل وزارة العدل أو مكاتب العقار، عند إتمام إجراءات الشراء للحصول على الاعفاء الضريبي للمسكن الاول.
الأسئلة الشائعة:
ما هي ضريبة المسكن الاول؟
هي إعفاء من ضريبة القيمة المضافة على أول عقار سكني يتحمله الدولة عن المواطن السعودي، ضمن مبادرة تحمل ضريبة المسكن الاول.
كيف أحصل على شهادة تحمل ضريبة المسكن الاول؟
عبر منصة التصرفات العقارية، من خلال التحقق من الأهلية وتقديم الطلب إلكترونيًا.
ما هي مميزات إعفاء ضريبة المسكن الاول؟
- الوحدات المتاحة للدعم هي فيلا أو شقة أو وحدة سكنية.
- يشمل مبلغ الدعم للوحدات السكنية البالغة قيمتها مليون ريال.
- يصل مبلغ الدعم إلى 50 ألف ريال (حال كانت قيمة الوحدة مليون ريال سعودي، وبالتالي تتحمل الوزارة 5% فقط).
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
