في إطار الإصلاحات الاقتصادية الكبرى التي تشهدها المملكة العربية السعودية، تظهر الضريبة على الاملاك المبنية كإحدى الأدوات الرئيسية لتعزيز الاستقرار المالي وتحفيز النمو الاقتصادي. هذه الضرائب ليست مجرد وسيلة لزيادة الإيرادات الحكومية، بل أداة استراتيجية تُستخدم لضبط الأسواق وتحفيز الاستثمارات.
يقدم المكتب استشارات قانونية شاملة ولدينا فريق متخصص في مجموعة واسعة من المجالات، كما نقدم استشاراتنا مكتوبة، وشفهية وأيضًا عن بعد.
ما هي الضريبة على الاملاك المبنية ؟
تعتبر الضرائب وسيلة مباشرة لتحقيق العدالة الاجتماعية وتوزيع الموارد بين أفراد المجتمع. في السياق العقاري، تُفرض ضريبة العقار كجزء من الجهود الحكومية لتنظيم قطاع العقارات وتعزيز شفافيته. وفي المملكة العربية السعودية، يتم فرض ضريبة مباشرة تعرف باسم “ضريبة التصرفات العقارية”، وهي الضريبة على الاملاك المبنية تُفرض على جميع التصرفات التي تؤدي إلى نقل ملكية العقار أو حيازته من شخص لآخر، سواء كان ذلك بغرض البيع أو التأجير. تتميز هذه الضريبة بأنها تُطبق فقط عند وقوع التصرفات العقارية مثل البيع أو نقل الملكية، ولا توجد ضريبة سنوية على العقارات كما هو الحال في بعض الدول الأخرى.
كيفية حساب ضريبة الأملاك المبنية
قد يبدو حساب الضريبة على الاملاك المبنية في المملكة العربية السعودية أمرًا شاقًا في البداية، ولكن مع فهم واضح للضريبة العقارية في المملكة العربية السعودية العملية، فإنه يمكن تبسيطها. يعتمد نظام الضرائب العقارية في المملكة على قيمة العقار وعوامل معينة تحدد معدل الضريبة المطبق. فيما يلي الخطوات الأساسية لحساب الضريبة على الاملاك المبنية في المملكة العربية السعودية:
تحديد قيمة العقار
الخطوة الأولى هي تقييم قيمة العقار. ويمكن القيام بذلك من خلال مثمن معتمد أو من خلال الرجوع إلى إرشادات التقييم الخاصة بالبلدية. يتم تحديد القيمة عادةً بناءً على عوامل مثل الموقع والحجم ووسائل الراحة وظروف السوق.
تحديد معدل الضريبة
بمجرد تحديد قيمة العقار، تحتاج إلى تحديد معدل الضريبة على الاملاك المبنية المطبق. في المملكة العربية السعودية، هناك معدلات ضريبية مختلفة على عقارات الأراضي السكنية والتجارية والشاغرة. يتم تحديد هذه الأسعار من قبل وزارة الشؤون البلدية والقروية.
حساب الضريبة السنوية
لحساب الضريبة على الاملاك المبنية السنوية، قم بضرب قيمة العقار في معدل الضريبة المطبق. على سبيل المثال، إذا كانت قيمة العقار مليون ريال سعودي ونسبة الضريبة 2%، فستكون الضريبة السنوية 20,000 ريال سعودي.
خذ بعين الاعتبار الإعفاءات والخصومات
من المهم أن تكون كذلك على علم بأي إعفاءات أو خصومات قد تنطبق على حالتك المحددة. قد يتم إعفاء بعض العقارات، مثل تلك المملوكة للجهات الحكومية أو المستخدمة لأغراض دينية، من الضريبة العقارية. بالإضافة إلى ذلك، قد تكون هناك خصومات متاحة للدفع الفوري أو إذا تم استخدام العقار لأغراض محددة مثل الزراعة.
يمكن التعرف على المزيد حول: ضرائب السعودية على الاجانب
أين يتم دفع ضريبة الأملاك المبنية
يمكن دفع الضريبة على الاملاك المبنية في السعودية عبر العديد من القنوات الحكومية، وتكون مصلحة الزكاة والضريبة والجمارك هي الجهة المسؤولة عن تحصيل هذه الضرائب، والتي يمكن الوصول إلى خدماتها من خلال منصتها الإلكترونية التي تتيح للمستخدمين حساب ودفع الضرائب عبر الإنترنت بسهولة. كما يمكن دفع ضرائب العقارات عبر منصة “إحكام” المخصصة للعقارات التي بحاجة إلى تسوية أو تصحيح للأوضاع القانونية، حيث توفر هذه المنصات الإلكترونية وسائل سهلة وآمنة لدفع الضرائب، مما يسهم في تسهيل عملية الاستثمار العقاري وضمان الالتزام الضريبي.
نظام ضريبة التصرفات العقارية
يتألف نظام ضريبة التصرفات العقارية من 20 مادة، حيث تعرّف المادة الأولى التصرف العقاري: بأنه أي تصرف ينقل ملكية العقار أو منفعته بشكل دائم، سواء كان ذلك بشكل مباشر أو غير مباشر، أو كان النقل لمنفعة تتجاوز مدتها 50 عامًا، نسبة الضريبة وآلية احتسابها بحسب المادة الثانية يتم فرض ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% على جميع التصرفات العقارية، بغض النظر عن حالة العقار أو استخدامه وقت التصرف.
وتسري الضريبة سواء كان التصرف يشمل العقار بالكامل أو جزءًا منه، وسواء كان العقار منجزًا، قيد الإنشاء، على الخارطة، أو غير ذلك، تحتسب الضريبة بناءً على إجمالي قيمة التصرف العقاري المتفق عليها، بشرط ألا تتجاوز القيمة السوقية العادلة وقت التصرف، لا تشمل الضريبة تكلفة الأجل في حالات التمويل من الجهات المرخصة، يتم فرض الضريبة مرة واحدة فقط على كل عملية تصرف، بشرط أن تتطابق أطراف التصرف، ووحدة العقار، وقيمته.
شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية
في إطار الحديث عن الضريبة على الاملاك المبنية فقد تم تحديد عدة حالات يتم فيها إعفاء العقارات من ضريبة التصرفات العقارية، وتشمل:
- توزيع التركات: عند توزيع الممتلكات بين الورثة.
- التبرعات للأقارب من الدرجة الثانية: مثل التبرع للعقارات للأبناء أو الأزواج.
- التبرعات لجهات خيرية أو حكومية.
- التصرف في العقار كضمان تمويلي أو ائتماني.
هذه الحالات تم وضعها لضمان توفير المرونة للأفراد والشركات في التعامل مع العقارات دون أن تترتب عليهم أعباء ضريبية إضافية.
يمكن التعرف على المزيد حول: كيف تحسب الضرائب
ما هي العقوبات التي تُفرض على غير الملتزمين بدفع ضرائب العقارات؟
تُفرض على المخالفين للالتزامات الضريبة على الاملاك المبنية في السعودية عقوبات صارمة لضمان الالتزام بالقوانين الضريبية، وتشمل هذه العقوبات غرامات مالية قد تصل إلى ضعف قيمة الضريبة المُستحقة. كما قد تشمل العقوبات منع المالكين من بيع أو نقل ملكية العقار حتى يتم سداد الضرائب المتأخرة. وبالإضافة إلى الغرامات، يمكن أن يتعرض المخالفون لتأخير في تسجيل العقارات أو الحصول على تصاريح البناء، وفي حالات التهرب الضريبي الجسيمة، قد تُفرض عقوبات إضافية تشمل التحقيقات القانونية، مما يزيد من أهمية الالتزام التام بدفع الضرائب العقارية.
الأسئلة الشائعة:
من يدفع ضريبة الأملاك العقارية السكنية؟
- مالكو العقارات السكنية سواء كانوا أفرادًا أو شركات.
- المستثمرون في العقارات السكنية المؤجرة.
كيف يتم احتساب قيمة العقار؟
يتم تحديد قيمة العقار من قبل الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك بناءً على عدة معايير، تشمل:
- موقع العقار.
- مساحة العقار.
- نوع العقار (فيلا، شقة، دوبلكس، إلخ).
- عمر العقار.
- حالة العقار.
ما هي مستحقات ضريبة الأملاك العقارية السكنية؟
- الدفع الإلكتروني: من خلال بوابة الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.
- البنوك: من خلال حسابات بنكية معتمدة.
- مكاتب البريد السعودي.
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
