حدد المشرع السعودي شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في السعودية، حيث تأتي ضريبة التصرفات العقارية كوسيلة استراتيجية في تحفيز النمو الاقتصادي وتعزيز الاستقرار المالي في المملكة، وفي هذا المقال سوف نتحدث بالتفصيل عن شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية.
نسعد نحن في مكتب المحامي عبدالرحمن المهلكي بتقديم خدمات التقاضي وتسوية المنازعات وتمثيل العملاء أمام المحاكم والجهات القضائية المختلفة، ونمتلك الخبرة في كافة مجالات التقاضي.
ضريبة التصرفات العقارية
ضريبة التصرفات العقارية هي ضريبة بنسبة 5% من قيمة العقار الذي يراد بيعه أو نقل حيازته مهما كانت حالته أو شكله, وتشمل “الأرض وما يتم إنشاؤه أو تشييده أو بناؤه عليها، وتسدد قبل أو أثناء الإفراغ العقاري أو توثيق العقود، علما بأنه تم فرضها بموجب الأمر الملكي رقم (أ/84) وتاريخ 14/2/1442هـ دعماً لأبناء الوطن وبناته وتخفيفاً عنهم، وحرصاً على رعايتهم، وتلمساً لحاجاتهم ومراعاةً لظروفهم، وبهدف تقديم الدعم المستمر لهم، بما يحقق رفاهيتهم ويوفر أسباب الحياة الكريمة لهم.
تم البدء منذ يوم الأحد الموافق 4 أكتوبر من عام 2020م بالعمل بموجب القرار الذي كذلك سيعفي المبيعات العقارية من ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%, وسيتم رفع دعم الدولة عن ضريبة المسكن الأول للمواطن من 850 ألف ريال، حتى مليون ريال.
شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية
تم توضيح شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في السعودية، وهي كالتالي:
- توزيع التركات عند تقسيم الأصول والممتلكات بين الورثة.
- التبرع للأقارب مثل الزوجة والأبناء والأحفاد “الأقارب حتى الدرجة الثانية”.
- التصرف لصالح جمعية خيرية أو وقف خيري، على ألا يكون التصرف لأهداف إدارية.
- التصرف لصالح جهة حكومية أو شخص اعتباري عام ذات نفع عام بغرض تحقيق منفعة عامة.
- تصرف جهة حكومية بالعقار، وذلك بعيدًا عن النطاق الاستثماري أو التجاري أو الاقتصادي.
- عند نزع ملكية للمنفعة العانة، مثل استيلاء الحكومة على عقار لأغراض عامة.
- التصرف في عقار كهبة تم توثيقها لدى الجهات المعنية للزوجة أو الزوج أو الأقارب حتى الدرجة الثالثة.
- التصرف في عقار بموجب وثيقة شرعية مؤقتة.
- نقل مؤقت لملكية عقار كضمان لائتمان أو تمويل.
- نقل ملكية عقار من أجل تنفيذ عقود الإجارة.
- التصرف في عقار يخضع لضريبة القيمة المضافة قبل عملية توثيقه، بشرط عدم تغيير تفاصيل في العقد.
طريقة التسجيل في ضريبة التصرفات العقارية في السعودية
بعد معرفة شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية فإن التسجيل في ضريبة التصرفات العقارية في السعودية يعد إجراء أساسي يفرضه النظام في المملكة عند إتمام أي تصرفات عقارية، ويتم التسجيل من خلال الموقع الإلكتروني الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك كالتالي:
- عليك الدخول إلى الموقع الإلكتروني الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- ثم النقر فوق أيقونة ضريبة التصرفات العقارية.
- ثم التوجه إلى منصة التصرفات العقارية واختيار الدخول إلى الخدمة.
- ثم اختيار نوع الحساب.
- ثم يجب تسجيل الدخول من خلال النفاذ الوطني.
- قم بتسجيل كلمة المرور التي يتم إرسالها إليك في رسالة نصية.
- قم باختيار تسجيل تصرف عقاري جديد.
- قم باختيار طبيعة مقدم الطلب بالإضافة إلى مسار التوثيق.
- قم بإدخال نوع العقار ورقم الصك.
- قم بتحديد حالة استثناء العقار من الضريبة.
- يجب مراجعة بيانات البائع ثم النقر فوق استمرار.
- قم بتحديد قيمة التصرف العقاري.
- ثم الموافقة على الإقرار.
غرامة ضريبة التصرفات العقارية للافراد
يتم فرض غرامة ضريبة التصرف العقاري في حالة عدم دفع الضريبة المستحقة، وذلك في حالة عدم توافر شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في المملكة، وقد وضعت الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك قواعد صارمة من أجل ضمان الامتثال لهذه الضريبة. ويتم سداد هذه الضريبة إلكترونيًا تسهيلًا على العملاء، والعقوبات والغرامات التي يتم فرضها في حالة التهرب أو التأخر عن دفع الضريبة هي كالتالي:
- غرامة تساوي 5% من قيمة الضرائب الغير مسددة لكل شهر أو جزء منه لم يتم دفع الضريبة عنه.
- دفع غرامة مالية لا تتجاوز قيمتها عشرة آلاف ريال سعودي، لمن يقوم بتقديم قيمة غير صحيحة للعقار، أو يقوم بعدم الإفصاح بصورة دقيقة، أو عدم الإفصاح في الوقت المحدد.
- فرض غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة، ولا تزيد عن ثلاثة أمثال الضريبة المستحقة، لمن يتهرب من دفع ضريبة التصرفات العقارية.
يمكن التعرف على المزيد حول: شروط خصم ضريبة المدخلات
من يدفع ضريبة التصرفات العقارية
بعد معرفة شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية فإن ضريبة التصرفات العقارية في السعودية تُفرض بنسبة 5% من قيمة العقار محل التصرف، سواء كان ذلك بيعًا، هبة، أو مقايضة.
- المسؤولية: عادةً ما يكون البائع هو الملزم بدفع الضريبة، إلا إذا تم اتفاق بين البائع والمشتري على غير ذلك، حيث يمكن أن تكون الطرفان مسؤولين بالتضامن.
- الإعفاءات: هناك حالات معينة تشمل الإعفاء من الضريبة، مثل قسمة التركة أو التصرفات للأغراض الخيرية.
- التسجيل: يجب على المتصرف تسجيل التصرف العقاري في ضريبة التصرفات العقارية قبل إتمام عملية الإفراغ أو توثيق العقد.
لذا، يعتمد تحديد المسؤولية في ضريبة التصرفات العقارية على الاتفاق بين الطرفين وطبيعة التصرف العقاري.
يمكن التعرف على المزيد حول: ضريبة القيمة المضافة على الشحنات
الأسئلة الشائعة:
ما هي ضريبة التصرفات العقارية في المملكة العربية السعودية؟
ضريبة التصرفات العقارية هي رسم يفرض بنسبة 5% عند نقل ملكية العقارات. تشمل الوحدات السكنية والتجارية والأراضي. تهدف هذه الضريبة لزيادة إيرادات الدولة وتحسين سوق العقارات.
هل يوجد ضريبة على شراء المسكن الأول؟
عند شراء المواطن السعودي لمسكنه الأول الذي يستخدمه كمنزل رئيسي له ولأسرته، فإنه يكون مؤهلاً للحصول على الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية، بشرط استيفاء الشروط التالية:
- أن يكون المشتري سعودي الجنسية.
- أن يكون العقار هو المسكن الأول للمشتري.
- ألا تتجاوز قيمة العقار مليون ريال سعودي. في حال تجاوز القيمة، تتحمل الدولة الضريبة عن مبلغ مليون ريال فقط، ويتحمل المشتري الضريبة عن المبلغ المتبقي.
ما هي حالات الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية؟
يمكن الإعفاء من الضريبة في حالات معينة. مثل: المسكن الأول للمواطن، شراء أرض لبناء مسكن خاص. كما في حالات الهبات والميراث.يجب استيفاء شروط محددة للحصول على الإعفاء. وتحتاج هذه الحالات إلى تقديم المستندات اللازمة.
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
