هناك مجموعة من أنواع الضرائب المفروضة في المملكة العربية السعودية، لكل منها شروط، ونسبة، وفئات محددة من الأشخاص أو الشركات أو البضائع تفرض عليها. وهذا ما يجعل الإلمام بالمعلومات الأساسية عن النظام الضريبي في السعودية أمرًا لابد منه لذلك قمنا بتبسيطها لك في فقرات واضحة ومختصرة تشرح أنواع الضرائب و شروط الضرائب في السعودية.
يقدم المكتب استشارات قانونية شاملة ولدينا فريق متخصص في مجموعة واسعة من المجالات، كما نقدم استشاراتنا مكتوبة، وشفهية وأيضًا عن بعد.
ما هي أنواع الضرائب في السعودية
يشمل نظام الضرائب في السعودية 5 ضرائب أساسية حيث شهدت المملكة العربية السعودية في السنوات الأخيرة تطورات كبيرة في نظامها الضريبي، وذلك في إطار خططها للتحول الاقتصادي، وذلك بهدف تحقيق التوازن المالي، وتنويع مصادر الدخل، ودعم النمو الاقتصادي المستدام. تتولى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك في السعودية مسؤولية تطبيق شروط الضرائب وتقديم الخدمات الضريبية للمكلفين. تقدم الهيئة العديد من الخدمات الإلكترونية التي تسهل على المكلفين تقديم الإقرارات الضريبية وسداد المستحقات. وتشمل الضرائب الرئيسية في المملكة:
- ضريبة القيمة المضافة.
- ضريبة الدّخل على المنشآت الأجنبية.
- الضريبة الانتقائية.
- الضريبة الاستقطاعية.
- ضريبة التصرفات العقارية.
شروط الضرائب على الأفراد والشركات في السعودية
هناك بعض شروط الضرائب التي من خلالها يتم تطبيق الضريبة على الأفراد والشركات في السعودية ومن بينها:
- ممارسة نشاطات في المملكة.
- المنشآت الغير منقولة داخل المملكة العربية السعودية.
- الخروج من الشركات المقيمة في السعودية أو بيع حصص منها.
- الأرباح الناتجة عن الأسهم والأتعاب الخاصة بالإداريين أو المديرين التي تدفعها الشركات المقيمة.
- بيع الممتلكات الفكرية أو تأجيرها في السعودية.
- المبالغ التي يتم دفعها نتيجة للمعاملات الداخلية التي تقدمها أحد الشركات الأم إلى الشركات الشقيقة أو الشركات التي ترتبط بها.
- أي مبالغ يتم دفعها من قبل المقيم نظير أجد الخدمات أو بعضها.
- المبالغ المالية التي يتم الحصول عليها مقابل استخدام أحد الموارد الطبيعية في السعودية.
يمكن التعرف على المزيد حول: ضرائب السعودية على الاجانب
الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة
إن الحد الأدنى من أجل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة هو 375 ألف ريال سعودي، وهو الحد الإلزامي الذي يجب أن تتجاوزه التوريدات الخاضعة للضريبة خلال عام واحد في شروط الضرائب، أما فيما يخص المنشآت التي تتراوح إيراداتها من 187500 ريال سعودي وحتى 375 ألف ريال سعودي، فإن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة اختياري بالنسبة لها، وتعفى المنشآت جميعها التي يقل المجموع السنوي لإيراداتها عن 187500 ريال سعودي من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
نظام ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على السلع والخدمات تُفرض على جميع مراحل الإنتاج والتوزيع. يُعدّ فهم هذه الضريبة ضروريًا لتقديم الإقرارات الضريبية بشكل صحيح. يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 5% على معظم السلع والخدمات. يجب على الشركات التي تزيد إيراداتها السنوية عن 375,000 ريال سعودي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. كما يمكن للشركات التي تقل إيراداتها عن هذا المبلغ التسجيل بشكل طوعي. تتضمن التزامات ضريبة القيمة المضافة ما يلي:
حساب ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المُباعة، وخصم ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المُشتراة، وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بشكل دوري.
خطوات التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة عبر هيئة الزكاة
يمكن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية واتباع شروط الضرائب عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك من خلال الخطوات التالية:
- الدخول على حساب المكلف في موقع الهيئة.
- اختيار خدمة “ضريبة القيمة المضافة”.
- تعبئة نموذج التسجيل بالبيانات المطلوبة.
- تقديم الطلب وانتظار إشعار التسجيل.
- بعد التسجيل، يحصل المكلف على شهادة تسجيل تتضمن رقم الضريبة، ويجب عرضها في مكان واضح داخل المنشأة.
كيفية تقديم الإقرارات الضريبية في السعودية
بعد تحديد نوع الضريبة المطبقة، يجب على الشركات اتباع شروط الضرائب وتقديم الإقرارات الضريبية وفق جدول زمني محدد.
التسجيل في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- يتم تسجيل الشركات إلكترونيًا عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- يُطلب تقديم بيانات الشركة والأنشطة المالية لتحديد نوع الضرائب المطبقة عليها.
تقديم الإقرارات الضريبية في المواعيد المحددة
ضريبة الدخل: طبقا ل شروط الضرائب يجب تقديم الإقرار السنوي خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية.
والزكاة: يتم تقديم الإقرار الزكوي سنويًا في نفس المدة.
وفيما يخص ضريبة القيمة المضافة: يتم تقديم الإقرار الضريبي شهريًا أو ربع سنوي وفقًا لحجم الإيرادات.
ضريبة الاستقطاع: يجب تقديمها في الشهر التالي للشهر الذي تم فيه الاستقطاع.
دفع المستحقات الضريبية
بعد تقديم الإقرارات، يجب سداد المستحقات الضريبية عبر نظام الدفع الحكومي (سداد).
وعلى سبيل المثال إذا لم يتم الدفع في الوقت المحدد طبقا إلى شروط الضرائب ، يتم فرض غرامات تأخير قد تصل إلى 25% من قيمة الضريبة غير المدفوعة.
يمكن التعرف على المزيد حول: كيف تحسب الضرائب
الأخطاء الشائعة أو المفاهيم الخاطئة
عند التعامل مع الضرائب، هناك بعض المفاهيم الخاطئة الشائعة التي يجب تجنبها في شروط الضرائب :
- الاعتقاد بأن جميع الضرائب متشابهة: كل نوع من الضرائب له تأثيرات مختلفة على الأفراد والشركات.
- عدم استشارة خبير: تجنب الحصول على نصيحة قانونية أو مالية يمكن أن يؤدي إلى اتخاذ قرارات غير سليمة.
- التهرب من الضرائب: يُعتبر التهرب الضريبي جريمة قد تؤدي إلى عقوبات قانونية خطيرة.
- التأجيل في إعداد السجلات الضريبية: الانتظار إلى آخر لحظة لإنهاء الإجراءات الضريبية يمكن أن يعرضك لفرص ضائعة.
- تجاهل قوانين الضرائب المحلية: تختلف القوانين من منطقة لأخرى، لذلك من الضروري معرفة اللوائح المحلية ذات الصلة.
الأسئلة الشائعة:
ما هو الفرق بين الضريبة الصفرية والإعفاء الضريبي؟
الضريبة الصفرية تعني أن الكيان أو الشخص لا يدفع ضريبة على النشاط أو الدخل، ولكن لا يُعفى من دفع الضريبة بشكل كامل، بل يتم فرض معدل ضريبة 0% فقط على الإيرادات. تُستخدم عادة في بعض الأنشطة أو القطاعات التي تشجع الدولة عليها، مثل بعض أنواع الشركات أو السلع.
أما الإعفاء الضريبي في شروط الضرائب فهو إعفاء كامل من دفع الضريبة على دخل أو نشاط محدد. يمكن أن يُمنح للإفراد أو الكيانات في حالات معينة مثل الجمعيات الخيرية أو المؤسسات التعليمية أو بعض الفئات الاجتماعية التي يُحددها النظام الضريبي.
ما الفرق بين الضريبة المباشرة وغير المباشرة؟
الضريبة المباشرة هي الضريبة التي يتم فرضها مباشرة على الدخل أو الثروة للفرد أو الكيان، ويكون المكلف بدفعها هو الشخص الذي يتحمل عبء الضريبة. من أمثلتها ضريبة الدخل. بينما الضريبة غير المباشرة هي الضريبة التي تفرض على المنتج أو البائع ولكن يتحمل عبئها المستهلك، بينما يدفعها التاجر أو المنتج للحكومة، من أمثلتها ضريبة القيمة المضافة (VAT). للمزيد من التفاصيل يمكنك قراءة مقال (الفرق بين الضريبة المباشرة وغير المباشرة)
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
