تُعتبر الفاتورة الضريبية جزءاً أساسياً في النظام الضريبي السعودي، حيث تلعب دوراً مهماً في ضمان الشفافية والامتثال للأنظمة المالية. مع تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة والتحول نحو الفوترة الإلكترونية، أصبح فهم متطلبات و شروط الفاتورة الضريبية أمراً ضرورياً. لذلك سوف نقدم لكم في مقالنا دليل شامل حول شروط الفاتورة الضريبية.
يقدم المكتب الاستشارات القانونية للشركات ولدينا فريق متخصص في مجموعة واسعة من المجالات، كما نقدم استشاراتنا مكتوبة، وشفهية وأيضًا عن بعد.
ما هي الفاتورة الضريبية؟
الفاتورة الضريبية هي الوثيقة المالية المُستخدمة في توثيق معاملات بيع السلع والخدمات التي ينطوي عليها تطبيق ضريبة القيمة المضافة، ويتم إصدارها من قبل البائع للمشتري لتنظيم المعاملات المالية وضمان الامتثال للوائح الضريبية.
ويجب التفرقة بين الفاتورة الضريبية والايصال، فالبرغم من كونهما يُصدران من قبل البائع (المورد) للمشتري (العميل)، وقد تكون عناصر تكوينهما متشابهة، إلا أن الفاتورة الضريبية هي مستند يُستخدم لغرض تقديم طلب الدفع من البائع مقابل السلع أو الخدمات التي سيحصل عليها المشتري، بينما الإيصال هو مستند يستخدم لتأكيد الدفع من قبل المشتري وإتمام عملية البيع.
شروط الفاتورة الضريبية
تحدد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك شروط الفاتورة الضريبية لضمان الامتثال الضريبي والشفافية في المعاملات التجارية. هذه الشروط إلزامية لجميع المكلفين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة ويترتب على عدم الالتزام بها غرامات مالية. شروط الفاتورة الضريبية تتمثل في الاتي:
- رقم تسلسلي فريد وتاريخ إصدار الفاتورة
- اسم المورد وعنوانه الكامل والرقم الضريبي (15 رقماً)
- اسم وعنوان العميل والرقم الضريبي إذا كان مسجلاً
- وصف تفصيلي للسلع أو الخدمات والكمية والسعر
- قيمة الفاتورة قبل الضريبة ونسبة وقيمة ضريبة القيمة المضافة (15%)
- المبلغ الإجمالي شامل الضريبة
- رمز الاستجابة السريعة (QR Code)
- إصدار نسختين (أصلية وصورة)
- التخزين الإلكتروني لمدة 6 سنوات على الأقل
- التوافق مع صيغة XML أو PDF/A-3 للفواتير الإلكترونية
يمكن التعرف على المزيد حول: طريقة رفع الاقرار الضريبي
شروط الفاتورة الضريبية الإلكترونية
الفاتورة الضريبية الإلكترونية هي نسخة رقمية من الفاتورة الضريبية تصدر إلكترونياً بدلاً من الورقية، وتخضع لمتطلبات تقنية محددة و شروط الفاتورة الضريبية لضمان الشفافية ومكافحة التهرب الضريبي. شروط الفاتورة الضريبية الإلكترونية:
- إصدارها عبر نظام فوترة إلكتروني معتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- التوقيع الإلكتروني باستخدام شهادة رقمية معتمدة
- تشمل رمز الاستجابة السريعة (QR Code) مع البيانات المشفرة
- تخزين إلكتروني آمن لمدة 6 سنوات على الأقل
- الربط مع منصة “فاتورة” لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- تكون بصيغة XML مع نسخة PDF/A-3 قابلة للقراءة
- التكامل مع نظام الهيئة لإرسال البيانات في الوقت الفعلي
- تتضمن نفس البيانات المطلوبة في الفاتورة الضريبية العادية
- حماية من التعديل أو التلاعب بعد الإصدار
شروط الفاتورة الإلكترونية
في المملكة العربية السعودية، يتم إصدار الفواتير الضريبية وفقًا لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، والتي تُعرف أيضًا بالهيئة العامة للزكاة والدخل (GAZT). لتكون الفاتورة الضريبية صحيحة ومتوافقة مع اللوائح، وفقا إلى شروط الفاتورة الضريبية يجب أن تتضمن الفاتورة الضريبية العناصر التالية:
المعلومات الأساسية للبائع
- اسم المورد: الاسم التجاري المسجل.
- العنوان: العنوان الفعلي للمورد.
- الرقم الضريبي: الرقم الضريبي المسجل لدى الهيئة.
تفاصيل الفاتورة
- رقم الفاتورة: رقم فريد لكل فاتورة.
- تاريخ الإصدار: التاريخ الذي تم فيه إصدار الفاتورة.
معلومات العميل
- اسم العميل: الاسم الكامل أو الاسم التجاري للعميل.
- العنوان: عنوان العميل.
- الرقم الضريبي للعميل: إذا كان العميل مسجلاً في نظام الضريبة.
تفاصيل المعاملة
- وصف السلع أو الخدمات: شرح موجز للسلع أو الخدمات المقدمة.
- الكمية: كمية السلع أو الخدمات المقدمة.
- سعر الوحدة: السعر لكل وحدة من السلعة أو الخدمة.
- المبلغ الإجمالي دون الضريبة: المجموع الإجمالي قبل إضافة الضريبة.
- المبلغ الإجمالي مع الضريبة: المجموع الإجمالي بعد إضافة الضريبة.
تفاصيل الضريبة
- معدل الضريبة: نسبة الضريبة المفروضة (حاليًا 15%).
- المبلغ الضريبي: قيمة الضريبة المحسوبة على السلع أو الخدمات.
التحقق من الفاتورة الضريبية
يمكنك التحقق من صحة الفاتورة الضريبية عن طريق استخدام تطبيق ضريبة القيمة المضافة لمسح رمز الاستجابة السريعة (QR) الموجود على الفاتورة. وبعد معرفة شروط الفاتورة الضريبية إليك خطوات التحقق من الفاتورة الضريبية:
- تحميل تطبيق ضريبة القيمة المضافة: يمكنك تحميل التطبيق من متجر Google Play أو متجر تطبيقات رابط متجر Google Play و رابط متجر تطبيقات iOS.
- فتح التطبيق: بعد تحميل التطبيق، افتحه وانقر على أيقونة “مسح رمز الاستجابة السريعة” المتوفرة على الشاشة الرئيسية.
- مسح رمز الاستجابة السريعة: وجه الكاميرا إلى رمز الاستجابة السريعة المطبوع على الفاتورة. بعد المسح الناجح، ستظهر لك تفاصيل الفاتورة وتحقق من صحتها.
يمكن التعرف على المزيد حول: التحقق من تسجيل المنشآت بضريبة القيمة المضافة
أهمية المعرفة بشروط الفاتورة الضريبية
لا يُعد إصدار أي فاتورة ضريبية كافيًا بحد ذاته، بل يجب أن تحتوي هذه الفاتورة على جميع متطلبات الفواتير الضريبية و شروط الفاتورة الضريبية الصحيحة والمعتمدة، ولذلك لا بد من أن تكون المنشآت على دراية بجميع الشروط المحددة في البلد التي تعمل فيها أو تمارس فيها أعمالها، لتضمن امتثال جميع فواتيرها الضريبية وبذلك تتجنب أي مخالفات قد تؤدي لعقوبات أو غرامات.
يُعتبر عدم إصدار الفاتورة الضريبية بحد ذاته عقوبة يُعاقب عليها القانون في السعودية، كما يُعاقب على أشكال أخرى من المخالفات المتعلقة بالفواتير الضريبية، مثل محاولة تحصيل ضريبة أقل أو أعلى من الضريبة المفروضة وهي نسبة 15%، أو محاولة التهرب الضريبي، ويُعتبر كذلك عدم وجود رقم ضريبي على الفاتورة الضريبية مخالفة مستحقة للعقاب والغرامات.
الأسئلة الشائعة:
كيف ستبدو الفاتورة الضريبية الإلكترونية وما مدى اختلافها عن الفواتير التي تُصدر حاليًا؟
لا يتطلب إصدار الفاتورة الضريبية الإلكترونية بصيغة ملف محددة، وفقًا لائحة إصدار الفواتير فِي 4 ديسمبر 2021. لكن مِن المهم التأكد مِن أن تُصدر هذه الفواتير باستخدام نِظام إلكتروني وبرنامج محاسبي متوافق وموافي لمتطلبات هيئة الزكاة والدخل، وأن تتضمن الفواتير المصدرة عَلى الحقول الإلزامية في شكل الفاتورة الضريبية الإلكترونية التي نصت عليها الهيئة والمذكورة أعلاه.
ما الاختلاف بين محتوى الفاتورة الحالي والفاتورة الضريبية الإلكترونية؟
الاختلاف بين محتوى الفاتورة الحالي ومحتوى الفاتورة الضريبية الإلكترونية ليس بكبير أو معقد كما يظنه البعض، حيث تتضمن الفواتير الضريبية الإلكترونية والفواتير الضريبية المبسطة التي سيتم إصدارها إلكترونيًا في 4 ديسمبر 2021 نفس العناصر المطلوبة فِي الفواتير الضريبية الأساسية، بالإضافة إلى:
- في الفاتورة الضريبية يتم إضافة رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للعميل لو كان مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة، وتاريخ التوريد لو كان مختلفًا عن تاريخ إصدار الفاتورة.
- في الفاتورة الضريبية المبسطة يتم إضافة رمز الاستجابة السريعة (QR Code) يصدره النظام لكل فاتورة (فاتورة ضريبية مبسطة).
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
