في ظل الإصلاحات الاقتصادية الشاملة التي تشهدها المملكة العربية السعودية، تبرز ضرائب الشقق المفروشة كأداة استراتيجية لتعزيز الاستقرار المالي وتحفيز النمو الاقتصادي. تتطلب هذه الضرائب فهماً عميقاً للأطر القانونية والتنظيمية التي تحكمها، لذلك سوف نتحدث في مقالنا عن ضرائب الشقق المفروشة بالتفصيل.
يتميز المكتب ب تقديم المشورة القانونية للأفراد في قضايا الأحوال الشخصية، والمواريث، والإيجارات، والإصابات، والتعويضات وكافة أنواع الاستشارات.
نبذة عن ضريبة العقار
تصنف الممتلكات العقارية إلى ثلاثة أنواع الأراضي، والمباني، والعقارات، والمواد المنقولة، والشخصية، كما تختلف عموماً ضريبة العقار عن ضريبة الإجار للمنزل، الى جانب اختلاف النسبة واختلاف القيمة المترتبة عليها، وعلى حسب الدراسات الأمريكية فإن ضرائب الشقق المفروشة تقلل من الفرق الطبقي بين طبقة الأغنياء والفقراء، حتى وإن كانت لا تصل إلى 1% كقيمة ضريبية كلية.
ضرائب الشقق المفروشة
في المملكة العربية السعودية، لا تُفرض ضرائب الشقق المفروشة السنوية ، على عكس بعض الدول الأخرى. ولكن، تُطبق ضريبة تُعرف بـ “ضريبة التصرفات العقارية” عند بيع أو نقل ملكية العقار.
مقدار ضريبة التصرفات العقارية
- تُفرض ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% على إجمالي قيمة العقار محل البيع أو النقل.
- لا تُحتسب ضريبة التصرفات العقارية على قيمة تكلفة التمويل.
من يدفع ضريبة التصرفات العقارية
في حال البيع: يتحمل كل من البائع والمشتري نصف ضريبة التصرفات العقارية، أي 2.5% لكل منهما.
في حال النقل: يتحمل المتلقي كامل ضريبة التصرفات العقارية، أي 5%.
يمكن التعرف على المزيد حول: استشارات نظامية للجمارك
طريقة حساب الضريبة العقارية السعودية
وفق المرسوم الملكي الذي أصدر منذ فترة ليست بطويلة تم تطبيق ضرائب الشقق المفروشة تسمى “ضريبة التصرفات العقارية” على التحويلات العقارية بنسبة 5٪ من قيمة العقار ويتم تحصيلها عندما يتم توثيق بيع العقار.
أي إن نسبة الضريبة في العقار ثابتة هي 5% من إجمالي ثمن البيع بكل عملية بيع على حِدى. ويحق للهيئة ومن أجل التحقق من صحة احتساب الضريبة العقارية المستحقة التحقق من القيمة السوقية العادلة للعقار محل التصرف. ولها تقدير قيم التصرفات العقارية غير محددة القيمة. في حالة نقل الحصص في الشركات أو الكيانات تحتسب الضريبة وفق القيمة السوقية العادلة وذلك وفق ما تحدده اللائحة.
وعند تكرار التصرف بالعقار أكثر من مرة. يتم فرض الضريبة في كل مرة تصرف إلا في حال كان التصرف مستثنى من الضريبة وفق قائمة الاستثناءات. ويجب أن نذكر بأن المملكة حملت على عاتقها دعم الضريبة على المعاملات العقارية بمبلغ لا يتجاوز المليون ريال من سعر شراء منزل المواطن الأول.
الضرائب على الشقق المؤجرة
في إطار الحديث عن ضرائب الشقق المفروشة فإن ضريبة القيمة المضافة تطبق على عقود الإيجار وفقًا لطبيعة النشاط المؤجر، حيث تفرض بنسبة 15% على الإيجارات التجارية، بينما يعفى الإيجار السكني من الضريبة وفقًا للأنظمة المعمول بها في المملكة العربية السعودية، ويشمل الإيجار التجاري العقارات المستخدمة لأغراض تجارية مثل المكاتب، المتاجر، والمستودعات، مما يعني أن الملاك أو المؤجرين مطالبون بتحصيل الضريبة من المستأجرين وإيداعها لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
كيفية التسجيل في ضرائب التصرفات العقارية في المملكة العربية السعودية؟
يمكن التسجيل على ضرائب الشقق المفروشة وضرائب التصرفات العقارية في المملكة العربية السعودية من خلال موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة، حيث يمكنك من خلال هذه الخدمة تسجيل تصرفك العقاري في ضريبة التصرفات العقارية قبل إتمام عملية الإفراغ أو توثيق العقد، حيث توفر الخدمة معرفة مدى خضوع التصرف العقاري للضريبة، مع إمكانية إصدار فاتورة سداد بمبلغ الضريبة المستحق. عن طريق الخطوات التالية:
- تسجيل الدخول بحساب المتصرف.
- تحديد طبيعة المتصرف.
- اختيار مسار التوثيق.
- إدخال بيانات العقار ونوعه.
- إدخال تفاصيل التصرف وقيمة التصرف العقاري.
شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية
تم تحديد عدة حالات يتم فيها إعفاء العقارات من ضرائب الشقق المفروشة، وتشمل:
- توزيع التركات: عند توزيع الممتلكات بين الورثة.
- التبرعات للأقارب من الدرجة الثانية: مثل التبرع للعقارات للأبناء أو الأزواج.
- التبرعات لجهات خيرية أو حكومية.
- التصرف في العقار كضمان تمويلي أو ائتماني.
هذه الحالات تم وضعها لضمان توفير المرونة للأفراد والشركات في التعامل مع العقارات دون أن تترتب عليهم أعباء ضريبية إضافية.
يمكن التعرف على المزيد حول: شروط الجمارك السعودية
كم ضريبة العقار السكني
تفرض ضرائب الشقق المفروشة بنسبة قدرها ( 5%) خمسة بالمائة من إجمالي قيمة التصرف في العقارات مهما كانت حالتها أو شكلها أو استخدامها في وقت التصرف، وتشمل الأرض وما يتم إنشاؤه أو تشييده أو بناؤه عليها وسواء أنصب التصرف عليها بحالتها أو بعد إقامة منشآت عليها، وسواء كان هذا التصرف شاملاً لكامل العقار أو أي جزء منه مفرزاً أو مشاعاً أو وحدة سكنية أو غير ذلك من أنواع العقارات وسواء كان التصرف موثقاً أو غير موثق.
إعفاءات ضريبة التصرفات العقارية
تُمنح بعض الإعفاءات من ضرائب الشقق المفروشة (ضريبة التصرفات العقارية) في الحالات التالية:
- البيع الأول للمسكن الأول للمواطن: يُعفى المواطن من ضريبة التصرفات العقارية عند بيع مسكنه الأول للمرة الأولى.
- نقل ملكية العقار إلى الزوج أو الزوجة: يُعفى الزوج من ضريبة التصرفات العقارية عند نقل ملكية العقار إلى زوجته والعكس صحيح.
- نقل ملكية العقار إلى الورثة: يُعفى الورثة من ضريبة التصرفات العقارية عند نقل ملكية العقار إليهم من مورثهم.
- بعض الحالات الأخرى: مثل نقل ملكية العقار إلى جهات حكومية أو خيرية.
الأسئلة الشائعة:
ما هي ضريبة الأملاك العقارية السكنية؟
هي ضريبة سنوية تُفرض على جميع العقارات السكنية المملوكة للأفراد في المملكة العربية السعودية، تهدف إلى تنويع مصادر الدخل الحكومي ودعم برامج التطوير العمراني.
من يدفع ضريبة الأملاك العقارية السكنية؟
- مالكو العقارات السكنية سواء كانوا أفرادًا أو شركات.
- المستثمرون في العقارات السكنية المؤجرة.
ما هي قيمة ضريبة الأملاك العقارية السكنية؟
تُقدر ضريبة الأملاك العقارية السكنية بنسبة 1% من قيمة العقار، ويتم احتسابها على أساس قيمة العقار في 31 ديسمبر من كل عام.
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
