في ظل النمو المتسارع لقطاع العقارات في المملكة العربية السعودية، أصبحت الحاجة إلى فهم الأنظمة الضريبية المصاحبة للمعاملات العقارية أمرًا ضروريًا، خصوصًا فيما يتعلق بـ ضريبة نقل ملكية العقار. هذا النوع من الضرائب يُفرض عند إتمام عمليات البيع أو التنازل عن الملكية من طرف إلى آخر، ويُعد جزءًا أساسيًا من نظام ضريبة التصرفات العقارية المعمول به في المملكة.
يقدم المكتب خدمات تقديم المشورة القانونية للأفراد ومراجعتها بالشكل القانوني الصحيح بطرق احترافية تضمن لك جميع حقوقك ، لا تتردد وقم بالتواصل معنا الان .
يهدف هذا المقال إلى تقديم شرح وافي وموسع حول ضريبة نقل ملكية العقار في السعودية، وكيفية احتسابها، ومن يتحملها، إلى جانب التطرق إلى الضريبة العقارية بشكل عام، وضريبة القيمة المضافة، وإجراءات نقل الملكية إلكترونيًا، مع توضيح حالات الإعفاء القانونية.
ضريبة نقل ملكية العقار
ضريبة نقل ملكية العقار هي أحد أنواع الضرائب المفروضة في المملكة بموجب لائحة ضريبة التصرفات العقارية، والتي تم إقرارها لتنظيم التعاملات في السوق العقاري، وضمان شفافية وعدالة المعاملات.
يمكنك التعرف أيضا على: طريقة تخفيض المقابل المالي
وفقًا للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، تبلغ ضريبة نقل ملكية العقار نسبة 5% من قيمة العقار، ويتم احتسابها بناءً على القيمة السوقية للعقار أو سعر البيع – أيهما أعلى – بغض النظر عن نوع العقار، سواء كان أرضًا فضاء أو بناءً قائمًا، أو حتى عقارًا سكنيًا أو تجاريًا.
تُعد ضريبة نقل ملكية العقار إلزامية عند إجراء بيع نهائي للعقار، وتشمل حالات التنازل، والهبات، والمبادلة، والبيع بين الأفراد أو بين الشركات.
أنواع ضريبة العقارات في السعودية
تنقسم ضريبة العقارات في السعودية إلى نوعين رئيسيين:
ضريبة التصرفات العقارية (DTT)
- وهي ما يُعرف باسم ضريبة نقل ملكية العقار، وتُفرض بنسبة 5% كما ذكرنا.
- تشمل جميع صور التصرف الناقل للملكية.
ضريبة القيمة المضافة (VAT)
- وتُفرض بنسبة 15%، ولكنها تُطبق فقط على العقارات التجارية الجديدة، أو عند تقديم خدمات متعلقة بالعقار (مثل أعمال المقاولات أو التطوير العقاري).
- تم استثناء العقارات السكنية من هذه الضريبة في حالات البيع الأول للمسكن الأول للمواطن.
الهدف من هذه الضرائب هو تنشيط سوق العقارات، وزيادة الإيرادات غير النفطية ضمن رؤية المملكة 2030.
نقل الملكية العقارية الكترونيا
مع التحول الرقمي في تقديم الخدمات الحكومية، أصبح بالإمكان نقل ملكية العقار إلكترونيًا عبر منصة “ناجز” التابعة لوزارة العدل، وتتم العملية من خلال الخطوات التالية:
- تسجيل الدخول إلى بوابة ناجز.
- اختيار “العقارات” ثم “خدمة نقل الملكية”.
- إدخال بيانات العقار والمشتري.
- تحديد وسيلة الدفع لقيمة العقار والضريبة.
- رفع المستندات المطلوبة.
- التحقق من هوية الأطراف.
- اعتماد الطلب إلكترونيًا دون الحاجة إلى مراجعة كتابات العدل.
تسهم خدمة نقل الملكية العقارية الكترونيا في تسريع عملية التوثيق وتقليل الإجراءات الورقية.
نقل ملكية عقار هبة
يُعد نقل ملكية عقار هبة من أكثر أنواع التصرفات العقارية شيوعًا، خاصة داخل نطاق الأسرة أو بين الأقارب، حيث يتم التنازل عن ملكية العقار من شخص لآخر دون مقابل مالي.
ورغم الطابع التبرعي للهبة، إلا أنها تُعد من التصرفات التي تُوجب دفع ضريبة نقل ملكية العقار وفقًا للأنظمة الضريبية المعمول بها في المملكة العربية السعودية.
هل تخضع الهبة لـ ضريبة نقل ملكية العقار؟
نعم، يخضع نقل ملكية العقار عن طريق الهبة لضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% من قيمة العقار السوقية وقت التنازل، وذلك بصرف النظر عن كون التصرف يتم بدون مقابل مالي.
لكن، وضعت الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك عدة استثناءات مهمة من هذه الضريبة، أبرزها الحالات التي تتم فيها الهبة بين:
- الزوج والزوجة.
- الأبناء ووالديهم.
- الإخوة والأخوات في بعض الحالات الخاصة.
يشترط للحصول على الإعفاء تقديم ما يثبت صلة القرابة المباشرة، مثل سجل الأسرة أو صكوك شرعية، بالإضافة إلى تعبئة نموذج طلب الإعفاء عبر البوابة الإلكترونية للهيئة.
الإجراءات النظامية لنقل ملكية الهبة
تتطلب عملية نقل ملكية عقار هبة اتباع مجموعة من الخطوات النظامية لضمان صحة الإجراء وتوثيقه قانونيًا، ومنها:
- تحرير عقد الهبة وتوقيعه بين الطرفين أمام كاتب عدل أو موثق معتمد.
- تقديم الطلب عبر منصة “ناجز” التابعة لوزارة العدل.
- إرفاق الوثائق المطلوبة، مثل هوية المانح والممنوح، وصك ملكية العقار.
- تسديد ضريبة نقل ملكية العقار، ما لم يكن مشمولًا بالإعفاء.
- استكمال التحقق الإلكتروني والموافقة النهائية من الجهات المختصة.
يُنصح بالاستعانة بمحامٍ مختص أو موثق قانوني لتفادي الوقوع في أخطاء إجرائية قد تؤدي إلى رفض المعاملة.
حالات تطبيق ضريبة القيمة المضافة على العقار
ضريبة القيمة المضافة على العقار تطبّق في الحالات التالية:
- عند بيع أو تأجير العقار التجاري.
- عند تقديم خدمات تطوير أو إدارة عقارات.
- عند بيع أراضٍ أو وحدات تجارية جديدة.
لكن في المقابل، يتم إعفاء بيع أو تأجير العقارات السكنية الجاهزة من هذه الضريبة، إضافة إلى ذلك، تتحمل الدولة قيمة الضريبة للمواطن عند شراء مسكنه الأول، شريطة أن لا يتجاوز سعر العقار مليوني ريال.
شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية
يوجد عدد من الحالات التي يتم فيها الإعفاء من ضريبة نقل ملكية العقار، وتشمل ما يلي:
- الهبة بين الأقارب من الدرجة الأولى.
- نقل الملكية من الورثة إلى بعضهم البعض.
- نقل الملكية للجهات الحكومية أو الجمعيات الخيرية.
- نقل الملكية لغرض التمويل العقاري، بشرط إعادتها للبائع بعد انتهاء التمويل.
- التصرف في العقار لغرض تحويل الكيان القانوني (مثل دمج شركة أو تحويلها لشركة مساهمة).
يتم تقديم طلب الإعفاء من خلال موقع الهيئة العامة للزكاة والضريبة، مرفقًا بالأدلة والمستندات المطلوبة.
يمكنك التعرف أيضا على: تخفيض رسوم المرافقين
كيفية حساب ضريبة العقار
لحساب ضريبة نقل ملكية العقار بدقة، يمكن اتباع المعادلة التالية:
قيمة العقار × 5% = قيمة الضريبة المستحقة
مثال تطبيقي
إذا تم بيع عقار بقيمة 1,200,000 ريال سعودي:
1,200,000 × 5% = 60,000 ريال سعودي
بعض البنوك أو المنصات العقارية توفر حاسبات إلكترونية لتحديد قيمة الضريبة تلقائيًا، مما يسهل على البائع والمشتري معرفة التزاماتهم قبل توقيع العقد.
ختاما، تُعد ضريبة نقل ملكية العقار عنصرًا محوريًا في تنظيم السوق العقاري في السعودية، وتؤكد على شفافية المعاملات وحماية حقوق الأطراف. وبالرغم من كونها إلزامية، إلا أن النظام يتيح إعفاءات منصفة ويقدم خدمات إلكترونية مرنة لتسهيل الإجراءات.
من المهم لكل من البائع والمشتري فهم أحكام هذه الضريبة والالتزام بها، مع التحقق من شروط الإعفاء وتكاليف الضريبة قبل إتمام أي صفقة. ولضمان الامتثال القانوني وتفادي الغرامات، يُفضل دائمًا الاستعانة بمحامٍ مختص في العقارات أو مراجعة منصة الهيئة العامة للزكاة والدخل بانتظام للحصول على التحديثات.
أسئلة شائعة
كم ضريبة العقار لغير السعوديين؟
ضريبة نقل ملكية العقار لا تختلف من حيث النسبة بين السعوديين وغير السعوديين، إذ تُطبق بنسبة 5% من قيمة العقار في جميع الحالات.
ومع ذلك، يُشترط على غير السعوديين الحصول على موافقة الهيئة العامة للعقار أو الجهات المختصة عند شراء العقارات، خاصة في المدن المقدسة (مكة والمدينة)، وقد يُمنعون من التملك في بعض المناطق. الضريبة تُفرض بمجرد إتمام التصرف، سواء تم عن طريق بيع أو تنازل.
كم ضريبة العقار السكني؟
في حالة العقارات السكنية، يتم فرض ضريبة نقل ملكية العقار بنسبة 5% من قيمة الصفقة. ومع ذلك، يتم إعفاء المواطن من دفع الضريبة عند شراء المسكن الأول بشرط ألا تتجاوز قيمته مليوني ريال سعودي، وتتحمل الدولة هذه الضريبة في هذه الحالة. الإعفاء لا يشمل المساكن الاستثمارية أو العقارات السكنية الثانية.
كم ضريبة العقار التجاري؟
ضريبة العقار التجاري تخضع لنوعين من الضرائب:
- ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5%
- ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%
بالتالي، يجب الانتباه إلى أن العقارات التجارية قد تتحمل ضريبتين مختلفتين في وقت واحد، حسب طبيعة الصفقة.
ضريبة العقار على البائع أو المشتري؟
بشكل رسمي، ضريبة نقل ملكية العقار تُفرض على البائع، وذلك بموجب أنظمة الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك. لكن يمكن الاتفاق بين الطرفين على أن يتحمل المشتري الضريبة، بشرط توثيق ذلك في عقد البيع.
ومع ذلك، لا يعفي هذا الاتفاق البائع من المسؤولية القانونية أمام الهيئة إذا لم تُسدد الضريبة في الوقت المحدد.
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
