غرامة عدم سداد ضريبة القيمة المضافة تعكس التوجه نحو فرض عقوبات رادعة على كل من يتخلف عن تسديد الضريبة بالوقت المُحدد لها. بحيث يجب على المُسجلين في ضريبة القيمة المضافة الالتزام بتقديم كافة الإقرارات المطلوبة لحساب الضريبة بدقة وسدادها. وسنتعرف في السطور التالية على مقدار غرامة عدم سداد ضريبة القيمة المضافة في السعودية وما هي مهلة سداد الضريبة.
يقدم المكتب استشارات قانونية شاملة ولدينا فريق متخصص في مجموعة واسعة من المجالات، كما نقدم استشاراتنا مكتوبة، وشفهية وأيضًا عن بعد.
غرامة عدم سداد ضريبة القيمة المضافة
تعد ضريبة القيمة المضافة (vat) من الضرائب الحديثة التي فرضتها الحكومة في السعودية بعام 2018، وذلك كجزء من تنويع مصادر الدخل فيها في سبيل الوصول إلى رؤية المملكة 2030. وبحسب نظام ضريبة القيمة المضافة فإن هذه الضريبة يتم فرضها على استيراد وتوريد الخدمات أو السلع بنسبة 15% من قيمتها.
وقد فرض النظام نفسه بمادته رقم 43 عقوبة غرامة عدم سداد ضريبة القيمة المضافة وهي 5% من القيمة المُستحقة لضريبة القيمة المضافة الغير مُسددة. وذلك عن كل شهر أو جزء من الشهر لم يتم تسديد الضريبة عنه. ويمكن مضاعفة العقوبة إن تم تكرارها خلال 3 سنوات من الوقت الذي أصبحت به العقوبة نهائية.
غرامة تأخير سداد الزكاة والدخل
غرامة عدم سداد ضريبة القيمة المضافة وغرامة تأخير سداد الزكاة والدخل تشمل:
- غرامة تأخير رفع الإقرار الزكوي: تُفرض غرامة بنسبة 2.5% من قيمة الزكاة المستحقة عن كل شهر تأخير.
- غرامة عدم السداد: تُفرض غرامة بنسبة 5% من قيمة الزكاة المستحقة عن كل شهر تأخير.
- غرامة إيقاف الخدمات: يمكن أن تؤدي غرامات التأخير إلى إيقاف الخدمات حتى يتم سداد المبالغ المستحقة.
- إعفاء من الغرامات: يمكن للهيئة إعفاء المتأخرين عن سداد الزكاة إذا استوفوا شروط معينة، مثل تقديم الإقرارات الخاطئة أو المعدلة.
- العقوبات: يمكن أن تصل الغرامات إلى 5% من قيمة الضريبة عن كل شهر تأخير.
يمكن التعرف على المزيد حول: التحقق من تسجيل المنشآت بضريبة القيمة المضافة
مبادرة الإعفاء من الغرامات الزكاة والدخل
مبادرة الإعفاء من غرامة عدم سداد ضريبة القيمة المضافة والدخل تهدف إلى تخفيف الأعباء المالية على المكلفين من خلال إلغاء الغرامات المرتبطة بالتأخير في التسجيل والسداد وتقديم الإقرارات.
تفاصيل المبادرة
تمديد مبادرة غرامة عدم سداد ضريبة القيمة المضافة: أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن تمديد مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية حتى 30 يونيو 2025. هذا التمديد يهدف إلى تمكين المكلفين من الاستفادة من المبادرة وتحقيق أهدافها. أنواع الغرامات المشمولة: تشمل المبادرة الغرامات التالية:
- غرامة التأخر في التسجيل بجميع الأنظمة الضريبية.
- غرامة التأخر في السداد.
- غرامة التأخر في تقديم الإقرار.
- غرامة تصحيح الإقرار لضريبة القيمة المضافة.
- غرامات مخالفات الضبط الميداني المتعلقة بالفوترة الإلكترونية.
شروط الاستفادة من مبادرة العفاء من غرامة عدم سداد ضريبة القيمة المضافة
يجب على المكلف:
- أن يكون مسجلاً في النظام الضريبي.
- تقديم جميع الإقرارات واجبة التقديم.
- سداد كامل أصل دين الضريبة المتعلق بالإقرارات.
كيفية التقديم: يمكن للمكلفين تقديم طلبات تقسيط الغرامات خلال فترة سريان المبادرة، مع الالتزام بسداد جميع الأقساط المستحقة وفق خطة التقسيط المعتمدة من الهيئة.
مهلة سداد ضريبة القيمة المضافة
إن عدم الالتزام بالوقت المُحدد لسداد ضريبة القيمة المضافة يودي إلى فرض غرامة عدم سداد ضريبة القيمة المضافة كما ذكرنا. ويكون موعد سداد ضريبة القيمة المضافة في آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية وذلك بحسب المادة 59 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة.
وحسب المادة 58 فإن الفترة الضريبية بالنسبة للخاضعين للضريبة ممن تكون توريداتهم أكثر من 40 مليون ريال فإن مهلة سداد الضريبة تكون 12 شهر. وتكون الفترة الضريبية لغيرهم مدة 3 أشهر.
الغاية من غرامة عدم سداد ضريبة القيمة المضافة
لا بد أن تعلم بأن غرامة عدم سداد ضريبة القيمة المضافة تهدف إلى ما يأتي:
- ضمان الالتزام الضريبي: إن الغاية الرئيسية من فرض غرامة عدم سداد ضريبة القيمة المضافة هي تحقيق التزام المنشآت التجارية بكافة أنواعها وطبيعة أعمالها بالقوانين الضريبية، وتعزيز الشفافية في المعاملات التجارية والمالية.
- مكافحة التهرب الضريبي: إن فرض هذا النوع من الغرامات يعد رادعًا للمنشآت التجارية التي تتعمد عدم سداد الضرائب أو تتأخر في سدادها.
- تحقيق العدالة الاجتماعية: إن التزام الشركات والمؤسسات التجارية بدفع الضرائب يضمن وجود منافسة عادلة بينها، بحيث لا يمكن لأحدها الاستفادة من عدم سداد أو تأخير دفع الضرائب مقابل الالتزام بالسداد من شركات أخرى.
- حماية ميزانية الدولة: إن الضرائب تعد إحدى المصادر الرئيسية للإيرادات الحكومية العامة، وبالتالي فإن عدم السداد أو التأخر فيه يؤثر سلبًا على الميزانية الخاصة بالدولة.
يمكن التعرف على المزيد حول: طريقة رفع الاقرار الضريبي
خطوات الإعتراض على غرامات ضريبة القيمة المضافة
يمكن لأي شخص صدرت ضده غرامة عدم سداد ضريبة القيمة المضافة بسبب قيامه بمخالفة أحد ما تنص عليه نظام ضريبة القيمة المضافة، أن يقوم بتقديم اعتراض على هذا القرار، في حالة كان يعتقد أن تلك الغرامة ليست صحيحة، ويمكن إتمام الأمر عن طريق ما يلي:
- ادخل على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- اختر خانة الخدمات العامة.
- انقر فوق طلبات المكلف.
- اختر إنشاء أو استعراض الطلبات.
- اكتب النموذج الخاص بطلب مراجعة ضريبة القيمة المضافة.
- حدد السبب وراء المراجعة وهو الغرامات.
الأسئلة الشائعة:
هل يتم احتساب الغرامة على كامل المبلغ المستحق أم فقط على الجزء غير المسدد؟
تفرض الغرامة على الجزء الذي لم تقم بتسديده من ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي فإن تسديدك لجزء من الضريبة المستحقة عليك سيساعد على تقليل قيمة الغرامة.
هل يمكن التفاوض على الغرامة؟
نعم، يمكنك تقديم طلب تسوية أو إعفاء جزئي عن الغرامة المفروضة على منشأتك التجارية لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، لكن عليك تقديم أسباب مقنعة للحصول على الإعفاء، بالإضافة إلى تسديد كامل الضريبة المستحقة عليك.
هل تُفرض غرامة في حال وجود خطأ غير متعمد في الإقرار الضريبي؟
نعم، يمكن أن تفرض عليك غرامة عند وجود أخطاء في الإقرارات الضريبية التي تقدمها للهيئة، لذا احرص على مراجعة الإقرار الضريبي جيدًا قبل تقديمه للهيئة للتأكد من خلوه من أي أخطاء، ويمكنك في تلك الحالة التقدم بطلب لتصحيح الخطأ في الإقرار.
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
