ماهي ضريبة الاستقطاع؟ تعد ضريبة الاستقطاع واحدة من أبرز أنواع الضرائب التي يتعين على الأفراد والشركات في المملكة العربية السعودية الالتزام بها. نقدم لك في هذا المقال شرحاً وتوضيحاً حول ماهي ضريبة الاستقطاع ، ليكون دليلك في هذا المجال.
يقدم المكتب استشارات قانونية شاملة ولدينا فريق متخصص في مجموعة واسعة من المجالات، كما نقدم استشاراتنا مكتوبة، وشفهية وأيضًا عن بعد.
ماهي ضريبة الاستقطاع
ماهي ضريبة الاستقطاع؟ ضريبة الاستقطاع هي ضريبة تفرضها حكومة المملكة العربية السعودية على بعض المدفوعات التي تقوم بها الشركات للأفراد أو لشركات خارج المملكة، وبالتالي تعتبر الاستعانة بهذه المصادر الخارجية سبباً لإخضاع شركتك لهذه الضريبة، وتهدف هذه الضريبة إلى ضمان أن الأفراد والشركات يدفعون الحصة المناسبة من الضرائب على دخولهم وأرباحهم، وتنطبق ضريبة الاستقطاع على مجموعة متنوعة من المدفوعات، بما في ذلك الرواتب والأتعاب المهنية والمدفوعات الإيجارية والعديد من المعاملات الأخرى، وتتراوح نسبتها بين %5 – %20 .
نسب ضريبة الاستقطاع
تُعد ضريبة الاستقطاع أحد العناصر الأساسية المكونة للنظام الضريبي السعودي، وتختلف نسبتها حسب نوع الخدمة أو الدخل المقدم لغير المقيم. وبعد معرفة ماهي ضريبة الاستقطاع إليك الجدول التالي الذي يوضح النسب الرسمية المعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك:
| نسبة الاستقطاع | نوع الدخل |
| 5% | أرباح الأسهم (الأرباح الموزعة) |
| 5% | الفوائد ورسوم القروض |
| 5% | الإيجارات |
| 5% | الخدمات الفنية والاستشارية |
| 5% | تذاكر الطيران والشحن الجوي والبحري |
| 5% | خدمات الاتصالات الدولية |
| 5% | أقساط التأمين وإعادة التأمين |
| 15% | حقوق الامتياز (الإتاوات) |
| 15% | الخدمات الأخرى (مثل التدريب والتوظيف والمحاسبة والتسويق) التي يتم تنفيذ جزء منها في المملكة |
| 20% | أتعاب الإدارة |
مثال على ضريبة الاستقطاع
إذا كان الراتب لأحد الأشخاص غير المقيمين 1000 ريال سعودي، وتبلغ نسبة الاستقطاع لديه 15% فتصبح قيمة الضريبة عبارة عن 1000 *15% =150 ريال سعودي ويتم استقطاعها من الشخص ويحصل على 850 ريال سعودي.
يمكن التعرف على المزيد حول: طريقة رفع الاقرار الضريبي
ما هو المبلغ المدفوع لأغراض استقطاع الضريبة؟
في إطار الحديث عن ماهي ضريبة الاستقطاع فلكي يتم اعتبار المبلغ المدفوع مدفُوعًا لأغراض استقطاع الضريبة يجب أن يوافي الشروط الآتية:
- مبلغ مدفوع مِن مقيم أو من منشأة دائمة لغير المقيم: المعيار هُنا في ضريبة الاستقطاع في السعودية ينطبق بشكل أساسي عَلى الإقامة وليس الجنسية، حيث أن المقيم هو الشخص الطبيعي أو الشركة التي تنطبق عليهم شروط الإقامة المذكورة في المادة الثالثة من نظام الدخل.
- أن يكون مدفوع إلى غير مقيم: يشترط أن يكون المبلغ المدفوع من الشخص أو الشركة المقيم مدفوع إلى شخص غير مقيم في المملكة العربية السعودية، ويُعرف الشخص غير المقيم في السعودية في نِظام الدخل أنه “كل شخص لا تنطبق عليه صفة المقيم.”
- أن يكون المبلغ من مصدر دخل في المملكة: حددت المادة الخامسة من نظام ضريبة الدخل الحالات والمصادِر التي يعتبر فيها الدخل متحقق مِن مصدر في المملكة.
عقوبات عدم الامتثال لضريبة الاستقطاع
تفرض هيئة الزكاة عقوبات صارمة لضمان الامتثال في الوقت المناسب، وتشمل:
- غرامة التأخير: 1% من الضريبة غير المدفوعة لكل 30 يوم تأخير أو جزء منه.
- عقوبات الإقرار الخاطئ أو التهرب: قد تصل إلى 25% من الضريبة المستحقة.
- الفوائد: تُفرض عند التأخر الكبير في السداد.
الاشخاص التى تنبطق عليهم ضريبة الاستقطاع
بعد معرفة ماهي ضريبة الاستقطاع فإن تلك الضريبة تنطبق على جميع الأشخاص غير المقيمين بالسعودية ولا يحملون الجنسية السعودية، ولكنهم يحصلون على دخل من المصادر المختلفة، وهم كالآتي:
- جميع المنشآت الدائمة التي يعمل بها الأشخاص غير المقيمين بالمملكة العربية السعودية واحدة من المنشآت التي يتم فرض ضريبة الاستقطاع عليها.
- كما تنطبق على كل شخص غير مقيم بالسعودية ولكن تنطبق عليه كافة شروط الإقامة.
- وكذلك تنطبق على الأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون الأنشطة التجارية المختلفة بالمملكة.
- وعلاوة على ذلك يتم تطبيق هذه الضريبة على مختلف الهيئات العامة، والإدارات الحكومية والوزارات المختلفة.
يمكن التعرف على المزيد حول: التحقق من تسجيل المنشآت بضريبة القيمة المضافة
الشروط المطلوبة لتقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في السعودية
هناك بعض الشروط المحددة الواجب معرفتها لتحديد ماهي ضريبة الاستقطاع ولتقديم إقرار ضريبة الاستقطاع بالمملكة العربية السعودية وهي كالآتي:
- ينبغي تقديم إقرار شهري يشمل ضريبة الاستقطاع في غضون 10 أيام من الشهر التالي للشهر المستحق السداد.
- وكذلك يجب على المنشأة التقديم السنوي لتقارير السنة المالية بالكامل خلال 120 يوم من تاريخ انتهاء السنة المالية.
- والأهم أنه يشترط الاحتفاظ بجميع المستندات الخاصة بالمدفوعات التي تخضع لضريبة الاستقطاع لفترة تصل إلى 10 سنوات على الأقل.
- وبعد ذلك ينبغي تقديم الإقرار في الوقت المحدد من قبل المنشأة الدائمة عن طريق بوابة هيئة الزكاة الدخل الإلكترونية.
- هذا بالإضافة إلى رفع الإيصال بموجب سداد المبلغ المستحق للشخص غير المقيم ويشترط أن يكون تاريخ الدفع، والمبلغ الذي تم سداده موضح به.
كيف يمكنني رفع ضريبة الاستقطاع؟
يتم رفع لائحة ضريبة الاستقطاع من خلال الخطوات التالية عبر البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضرائب والجمارك:
- الدخول إلى حساب المنشأة على موقع الهيئة
- اختيار “ضريبة الاستقطاع” من القائمة الجانبية.
- تقديم نموذج الاستقطاع الشهري
- يتضمن معلومات عن المدفوعات التي تم دفعها لغير المقيمين.
- يحدد فيه نوع الخدمة، ومبلغ الدفع، ونسبة الاستقطاع.
- إرفاق المستندات المطلوبة مثل:
- العقود أو الفواتير المرتبطة بالخدمة.
- رقم الهوية الضريبية للجهة المستفيدة (إن وجدت).
- دفع مبلغ الضريبة المستحقة إلكترونيًا بعد تقديم النموذج.
الأسئلة الشائعة:
ماهي ضريبة الاستقطاع؟ وهل يمكن استرداد ضريبة الاستقطاع؟
بالطبع، يمكن استرداد ضريبة الاستقطاع في حالة وجود اتفاقيات الازدواج الضريبي بموجب منح الشخص المستفيد تخفيض، أو إعفاء من ضريبة الاستقطاع، وبعد ذلك يتم تقديم خطاب إلى المصلحة من قبل الجهة المستقطعة تفيد بطلب رد المبالغ المالية التي تم سدادها.
متى تم البدء في تطبيق ضريبة الاستقطاع في السعودية؟
ماهي ضريبة الاستقطاع؟ ضريبة الاستقطاع هي ضريبة تفرضها حكومة المملكة العربية السعودية على بعض المدفوعات التي تقوم بها الشركات للأفراد أو لشركات خارج المملكة وقد تم البدء في تطبيق ضريبة الاستقطاع بالمملكة العربية السعودية وفقًا للمرسوم الملكي والقرار الوزاري الذي تم إصداره في تاريخ 11 يونيو 2004 الموافق 1425 هجريًا.
ما الموعد المحدد لدفع ضريبة الاستقطاع؟
يتم دفع ضريبة الاستقطاع خلال مدة لا تتجاوز 10 أيام من الشهر التالي للشهر المطلوب سداد الضريبة به.
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
