ما هي ضريبة الانتقائية؟ من انواع الضرائب الضريبة الانتقائية التي تفرضها الدول على سلع ومنتجات معينة تكون ضارة بالصحة أو البيئة أو تعتبر سلع غير ضرورية، بهدف تقليل استهلاكها أو الحد من آثارها السلبية، وفي مقالنا اليوم سوف نجيب عن التساؤل حول ما هي ضريبة الانتقائية.
نسعد نحن في مكتب المحامي عبدالرحمن المهلكي بتقديم خدمات التقاضي وتسوية المنازعات وتمثيل العملاء أمام المحاكم والجهات القضائية المختلفة، ونمتلك الخبرة في كافة مجالات التقاضي.
تعريف الضريبة الانتقائية
ما هي ضريبة الانتقائية؟ هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على سلع ومنتجات محددة تعتبر ضارة بالصحة العامة أو البيئة أو الكماليات والمنتجات الغير أساسية، الهدف منها هو الحد من استهلاك هذه السلع، وتوجيه المجتمع نحو أنماط استهلاك أكثر صحة واستدامة، وهدفها التأثير على السلوك الاستهلاكي، تستخدم الضريبة الانتقائية كمصدر إضافي للإيرادات الحكومية، وتساهم في تمويل البرامج الصحية أو البيئية التي تتطلب موارد مالية إضافية.
ما هي ضريبة الانتقائية
ما هي ضريبة الانتقائية؟ تم تطبيق الضريبة الانتقائية في السعودية في عام 1438 هجريًا الممتد في عامي 2016 و 2017 في التاريخ الميلادي، وتفرض الضريبة الانتقائية على بعض المنتجات المخصصة للتقليل من أضرارها كالتبغ ومشتقاته أو على الكماليات للحد من استهلاكها وتوجيه الاقتصاد نحو المنتجات الأكثر قيمة وفائدة، وأقرتها الاتفاقية الموحدة لدول الخليج، على نفس المواد، ضمن برنامج للإصلاح الضريبي لدول مجلس التعاون الخليجي.
لا يدفع المصنع قيمة ضريبة المنتجات الانتقائية، ولكن المستهلك يدفع قيمتها كاملة، وبالتالي يقع الأثر السلبي على المنتج نتيجة لركود حركة الشراء مع زيادة سعر المنتجات نتيجة للضريبة، وتفرض الضريبة الانتقائية على المنتجات المصنعة محليًا وكذلك المستوردة، طالما أنها تحت نطاق المنتجات الخاضعة لهذا النوع من الضرائب.
كيف يتم حساب الضريبة الانتقائية
حساب الضريبة الانتقائية في السعودية يعتمد على نسبة الضريبة المحددة للسلع المشمولة، وتحسب هذه الضريبة على أساس سعر البيع النهائي للسلعة، وإليك خطوات حساب الضريبة الانتقائية:
- يتم أولًا حساب الضريبة الانتقائية بناءً على نسبة الضريبة وسعر السلعة قبل الضريبة.
- ثم تضاف هذه الضريبة إلى السعر الأصلي للحصول على السعر النهائي.
- بعد ذلك تطبق ضريبة القيمة المضافة إذا كانت السلعة خاضعة لها، بناءً على السعر الجديد بعد إضافة الضريبة الانتقائية.
يمكن التعرف على المزيد حول: طريقة رفع الاقرار الضريبي
عقوبة عدم الالتزام بتوريد ضريبة السلع الانتقائية
في إطار الحديث عن ما هي ضريبة الانتقائية فإن عدم الالتزام بتوريد ضريبة السلع الانتقائية قد يؤدي إلى فرض عقوبات صارمة طبقًا للقوانين المتعلقة بالضرائب في معظم الدول التي تطبق هذه الضريبة. العقوبات تختلف بحسب النظام الضريبي المعتمد في كل بلد، ولكن بشكل عام، قد تشمل:
- فرض غرامة مالية إضافية تصل إلى 25% من قيمة الضريبة إذا كانت المخالفة ناتجة عن تقديم بيانات غير صحيحة أو التهرب من الضريبة.
- الفوائد على المبالغ غير المسددة، حيث يتم احتساب فوائد أو رسوم إضافية على المبالغ غير المسددة كلما تأخرت أكثر في سداد الضريبة.
- في حالات عدم السداد المستمرة، قد تتخذ الجهات الضريبية إجراءات قانونية، مثل تجميد الحسابات البنكية أو رفع دعاوى قضائية.
- في حالات التهرب الضريبي الكبيرة، قد تصل العقوبات إلى السجن.
- قد تحرم بعض الشركات أو الأفراد من التمتع بامتيازات حكومية أو التعاقد مع جهات حكومية.
نسبة الضريبة الانتقائية في السعودية
تختلف نسبة الضريبة الانتقائية المفروضة في السعودية باختلاف نوع السلعة. على سبيل المثال:
- التبغ ومشتقاته: تُفرض عليه ضريبة بنسبة 100%.
- المشروبات الغازية: تخضع لضريبة انتقائية بنسبة 50%.
- المشروبات المحلاة: تخضع لضريبة انتقائية بنسبة 50%.
- مشروبات الطاقة: تُفرض عليها ضريبة بنسبة 100%.
الخاضعين للضريبة الانتقائية؟
بعد معرفة ما هي ضريبة الانتقائية فإن الفئات الخاضعة للضريبة الانتقائية تشمل:
المنتجون: الشركات أو الأفراد الذين ينتجون السلع الخاضعة للضريبة.
المستورد: من يقوم باستيراد السلع الانتقائية إلى البلاد.
الحائز على سلع انتقائية في وضع معلق للضريبة: الشخص أو الجهة التي تحتفظ بالسلع الانتقائية التي لم تُدفع ضريبتها بعد.
الحائز على السلع الانتقائية في المرحلة الانتقالية: الشخص أو الجهة التي تحتفظ بالسلع الانتقائية خلال فترة تغيير النظام الضريبي.
متطلبات المنتجون:
- التقارير الضريبية: يجب على المنتجين تقديم إقرار ضريبي كل شهرين، مقسمة إلى ست فترات ضريبية خلال السنة المالية.
- حساب الضريبة: يعتمد الإقرار الضريبي على كمية البضائع المطروحة للاستهلاك منذ تاريخ الإنتاج.
- سداد الضريبة: يجب دفع الضريبة المستحقة في غضون 15 يومًا من تقديم الإقرار الضريبي.
متطلبات المستوردين:
- سداد الضريبة عند الاستيراد: يتوجب على المستوردين دفع الضريبة الانتقائية عند تقديم كل بيان جمركي لمصلحة الجمارك.
- مراجعة الضريبة: تقوم الهيئة بمراجعة صحة احتساب الضريبة لكل فترة ضريبية (كل شهرين).
- الفروقات الضريبية: إذا كانت هناك فروقات في حساب الضريبة، تُطالب الهيئة المستوردين بتسديد الفروقات.
يمكن التعرف على المزيد حول: التحقق من تسجيل المنشآت بضريبة القيمة المضافة
السلع المعفاة من الضريبة الانتقائية
الطبيعي أن جميع السلع لا تفرض عليها الضريبة الانتقائية من الأساس إلا بعض السلع، ولكن ما يقصد بالسلع المعفاة من الضريبة الانتقائية هنا، تلك السلع التي يشتبه أن تندرج تحت أحد تصنيفات سلع الضريبة الانتقائية وتم استثنائها. وبعد معرفة ما هي ضريبة الانتقائية إليك السلع المعفاة:
- الحليب والألبان، وما ينتج عنهم من منتجات، والمشروبات التي تحتوي على مكونات أخرى.
- الحليب الصناعي المخصص كبديل للرضاعة الطبيعية.
- الحليب النباتي كفول الصويا.
- الحليب الصناعي الذي يقدم للحيوانات كغذاء لهم.
- العصائر الطبيعية بشكل كلي.
- عصائر الفواكه المجففة.
- المشروبات غير المعلبة أو الصناعية، كالتي تقدم في المطاعم في أكواب مفتوحة.
الأسئلة الشائعة:
ما هي ضريبة الانتقائية في السعودية؟
ما هي ضريبة الانتقائية؟ الضرائب هي الرسوم التي تُفرض على السلع والمنتجات التي لها آثار ضارة على الصحة العامة أو البيئة ،أو التي تتسبب في تلف السلع الكمالية بنسب متفاوتة. تشمل الضريبة الانتقائية المنتجات التالية:
- المشروبات الغازية والمشروبات المحلاة ومشروبات الطاقة.
- السجائر الإلكترونية وكافة مكوناتها والسوائل المستخدمة في هذا الجهاز الإلكتروني ومنتجات التبغ.
- الضريبة الانتقائية على المشروبات المحلاة هي ضريبة فقط على المشروبات المضرة بالصحة.
لماذا فرضت السعودية ضريبة انتقائية؟
فرضت المملكة العربية السعودية ضريبة انتقائية على بعض السلع نتيجة للأسباب التالية:
- تم فرض الضريبة لأن تكلفة التعامل مع الأضرار الناجمة عن هذه البضائع كانت باهظة للغاية. الدولة والأفراد خسروا الكثير من الأموال بسبب الأضرار التي لحقت بهذه البضائع.
- بسبب زيادة استهلاك المنتجات المضرة بالصحة والبيئة.
- حظرت منظمة الصحة العالمية ومبادئها التوجيهية بيع منتجات التبغ في البلدان النامية لتقليل الاستهلاك.
- إلى جانب ارتباط المملكة بالإصلاحات الضريبية لدول الخليج.
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
