في هذا المقال، سوف نتحدث عن ضريبة التصرفات العقارية التي أصبحت حديث كل من يعمل أو يستثمر في العقار بالسعودية، وسنشرحها بلغة واضحة ومبسطة. كما سنتحدث عن النظام الجديد للتصرفات العقارية بالتفصيل.
نسعد نحن في مكتب المحامي عبدالرحمن المهلكي بتقديم خدمات التقاضي وتسوية المنازعات وتمثيل العملاء أمام المحاكم والجهات القضائية المختلفة، ونمتلك الخبرة في كافة مجالات التقاضي.
النظام الجديد للتصرفات العقارية
أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية، اليوم الأربعاء 9 أبريل 2025، عن اعتماد اللائحة التنفيذية المحدثة لنظام ضريبة التصرفات العقارية، والتي تشمل عددًا من التعديلات والإعفاءات الجديدة التي تُسهم في تنظيم التعاملات العقارية بشكل أكثر دقة وفعالية، وذلك في إطار خطواتها المستمرة لتنظيم السوق العقارية وتعزيز الشفافية وزيادة الإيرادات غير النفطية.
ما هي أبرز التعديلات الحديثة على ضريبة التصرفات العقارية في النظام الجديد ؟
- استحقاق الضريبة في مشاريع التشغيل والتملك والبناء يكون عند تسليم الحيازة أو الملكية فعليًا.
- طبقا ل النظام الجديد للتصرفات العقارية فللهيئة حق مراجعة البيانات خلال 3 سنوات من تاريخ التصرف وإعادة تقييم العقار إذا كانت القيمة أقل من السوق.
- تقليص غرامة التأخير إلى 2% عن كل شهر، بحد أقصى 50% من الضريبة المستحقة.
- تفعيل الرقابة الإلكترونية وربط الجهات الحكومية لتحسين الشفافية.
- اعتماد التعاملات الإلكترونية فقط بدءًا من 15 أبريل 2025.
كيف تحسب قيمة ضريبة التصرفات العقارية
في إطار الحديث عن النظام الجديد للتصرفات العقارية فإن ضريبة التصرف العقاري تفرض بنسبة قدرها (٥٪) على إجمالي قيمة التصرف العقاري المتفق عليه بين أطراف العقد. وتفرض الضريبة مرة واحدة فقط على التصرف العقاري إذا توافرت جميع الشروط التالية:
- عدم تغيير أو تعديل أطراف العقد.
- ألا يطرأ تعديل أو تغيير على العقار وأن يكون في نفس حالته.
- عدم تغيير أو تعديل قيمة العقار.
- غرامة التأخير: تفرض غرامة على التأخير في سداد الضريبة بنسبة قدرها (٢٪) عن كل شهر تأخير.
- مدة التقادم: تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالتحقق من قيمة التصرفات العقارية بمدة لا تتجاوز ٣ سنوات.
يمكن التعرف على المزيد حول: ضريبة القيمة المضافة على الشحنات
تسجيل ضريبة التصرفات العقارية
- لتسجيل ضريبة التصرفات العقارية طبقا ل النظام الجديد للتصرفات العقارية ، يمكنك استخدام الخدمة الإلكترونية المتاحة عبر موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل (ZATCA).
- يجب عليك تسجيل تصرفك العقاري قبل إتمام عملية الإفراغ أو توثيق العقد.
- توفر الخدمة معرفة مدى خضوع التصرف العقاري للضريبة، مع إمكانية إصدار فاتورة سداد بمبلغ الضريبة المستحق.
- يمكنك زيارة الموقع الرسمي للهيئة للحصول على مزيد من التفاصيل والإجراءات اللازمة.
متى تستحق ضريبة التصرفات العقارية؟
- تستحق الضريبة في تاريخ التصرف العقاري مثلا إذا تم البيع في يوم ١٠/١٠/١٤٤٦ فتستحق الضريبة في نفس هذا اليوم.
- أجاز النظام أن يتم سداد مبلغ الضريبة المستحق قبل تاريخ التصرف العقاري أو في نفس اليوم.
- يكون تاريخ التصرف العقاري هو تاريخ توثيق التصرف العقاري.
ماهي الحالات المستثناة من ضريبة التصرفات العقارية؟
في النظام الجديد للتصرفات العقارية تعفى بشكل كامل من الضريبة الحالات التالية:
- التصرف في العقار عند توزيع التركة بين مستحقيها.
- التصرف في العقار دون مقابل لوقف خاص أو عام أو جمعية خيرية مرخصة.
- التصرف في العقار لجهة حكومية أو جهة اعتبارية عامة أو جهات النفع العام.
- التصرف في العقار من جهة حكومية بصفتها سلطة عامة.
- التصرف في العقار في حالات نزع الملكية للمصلحة العامة أو وضع اليد المؤقت على العقار.
- التصرف في العقار كالهبة الموثقة بين الزوجين والأقارب إلى الدرجة الثالثة.
- التصرف في العقار تنفيذا لوصية شرعية موثقة.
- التصرف في العقار في حالات الاكتتاب العام وتداول الأوراق المالية المدرجة وتداول وحدات صناديق الاستثمار.
- التصرف في العقار المؤقت بين صندوق استثماري وأمين حفظ أو بين أمناء الحفظ وفقاً لنظام السوق المالية.
- تقديم العقار كحصة عينية في رأس مال شركة مؤسسة في المملكة.
أهداف تحديث لائحة ضريبة التصرفات العقارية
- تهدف هذه الخطوة في النظام الجديد للتصرفات العقارية إلى دعم الجهود التنظيمية في السوق العقارية، والحد من المضاربات العقارية غير المنضبطة التي تسببت في ارتفاع الأسعار خلال السنوات الماضية.
- كما تسهم في تسريع التحول نحو سوق عقاري أكثر احترافية، يخضع لقواعد واضحة تخدم جميع الأطراف، من مطورين ومستثمرين ومشترين.
- وبحسب الهيئة، فإن تحديث اللوائح التنفيذية يأتي أيضًا لتوضيح الالتزامات الضريبية، وتسهيل إجراءات الامتثال، وتوسيع قاعدة الفهم العام للنظام، خصوصًا بين الأفراد والمستثمرين الصغار.
- وتشير التوقعات إلى أن تطبيق هذه الضريبة سيساهم في استقرار أسعار العقارات، وتعزيز الثقة في السوق، إضافة إلى زيادة الإيرادات الحكومية لدعم المشاريع التنموية الكبرى.
مراحل تطبيق ضريبة القيمة المضافة على التصرفات العقارية
- في 2017م: صدر نظام ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.
- 2020م: تعديل نظام ضريبة القيمة المضافة واستثناء التصرفات العقارية منها، وفرض ضريبة جديدة باسم “ضريبة التصرفات العقارية” بنسبة 5%.
- 2024م: في 22 سبتمبر صدر أمر ملكي برقم (م/84) بالموافقة على نظام ضريبة التصرفات العقارية.
- 2025م: في 10 أبريل يبدأ سريان النظام الجديد للتصرفات العقارية ولائحته التنفيذية بشكل كامل، مع تفعيل التعاملات الإلكترونية بشكل إلزامي.
نصائح للمستثمرين في ظل ضريبة التصرفات العقارية
- احرص على تقييم العقار بقيمته السوقية الحقيقية لتفادي مراجعات الهيئة لاحقًا.
- تحقق من حالات الإعفاء المتاحة.
- لا تؤجل سداد الضريبة لتفادي الغرامات في النظام الجديد للتصرفات العقارية .
- استعن بمستشار ضريبي إذا كنت تنوي إجراء عمليات عقارية معقدة.
يمكن التعرف على المزيد حول: شروط خصم ضريبة المدخلات
كيف يمكن الاستفادة من الإعفاء من الضريبة الإسكان على المسكن الأول؟
يجب أن يصدر المشتري شهادة الإعفاء من الضريبة على المسكن الاول من وزارة البلدية والقروية والإسكان قبل تسجيل التصرف العقاري في بوابة التصرفات العقارية باتباع الخطوات التالية:
- الدخول إلى بوابة التصرفات العقارية من موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- تسجيل الدخول عن طريق النفاذ الوطني.
- اختيار نوع العقار (سكني).
- اختيار طبيعة المسكن الأول (فيلا-شقة- دور).
- إدخال هوية المشتري للتأكد من حصوله على شهادة الاعفاء من الضريبة الإسكان.
- تحديد تاريخ التصرف بالعقار وقيمة العقار.
- تقديم الطلب.
الأسئلة الشائعة:
متى أدفع ضريبة التصرفات العقارية؟
يجب دفع ضريبة النظام الجديد للتصرفات العقارية قبل إتمام عملية الإفراغ العقاري لدى كاتب العدل أو الموثق. لا يمكن إتمام الإفراغ أو تسجيل العقار ما لم تُسدّد الضريبة.
كيف أسدد ضريبة التصرفات العقارية؟
- الدخول على منصة الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.
- تقديم إقرار ضريبة التصرفات العقارية.
- سداد المبلغ عبر خدمة سداد من خلال تطبيق البنك أو الصراف.
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
