هل سمعت بمصطلحات مثل التهرب الضريبي وتجنب ضريبي، ولا تعرف ما الفروق بينهما ومتى يقعان، وما العقوبات المقررة بشأن كل منهما، وهل يقع التهرب الضريبي والتجنب الضريبي في السعودية. تابع معنا هذا المقال للمزيد من التفاصيل.
يقدم المكتب استشارات قانونية شاملة ولدينا فريق متخصص في مجموعة واسعة من المجالات، كما نقدم استشاراتنا مكتوبة، وشفهية وأيضًا عن بعد.
الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي
يلتبس الأمر بالنسبة لمصطلح تجنب الضريبة و التهرب من الضريبة على الكثير من الأشخاص، بحيث يتم الخلط بينهما، أو عدم معرفة متى يقع التهرب أو يقع التجنب. وسنوضح المفهومين على النحو التالي:
- التهرب من الضريبة: ويتم بارتكاب أفعال غير قانونية تتضمن الخداع والتمويه والإخفاء، لتجنب الالتزامات الضريبية، وذلك من خلال إخفاء المطرح الضريبي، أو محاولة عدم الكشف عنه الأموال الخاضعة للضريبة.
- التجنب الضريبي: ويتم باستخدام وسائل مشروعة لتخفيف الأعباء الضريبية، أي استخدام الأساليب القانونية المتاحة لتجنب بعض الضرائب، أو التقليل منها.
أمثلة على التهرب الضريبي
المحاسبين في شركات مثل أبل وأمازون أنشأوا بعض الهياكل الضريبية الأكثر تعقيدًا في العالم للمساعدة في تجنب دفع الأرباح. على سبيل المثال، شركة أبل مسجلة في الولايات المتحدة. ومع ذلك، فقد ثبت أنها شركة تابعة لشركة إيرلندية. معدل الضريبة في الولايات المتحدة هو 35 ٪ في حين أن معدل الضريبة في أيرلندا هو 12 ٪. علاوة على ذلك، فإن الشركة الأيرلندية مملوكة لشركة أخرى في جزر فيرجن البريطانية. معدل الضريبة هناك غير معروف، لكن يُعتقد أنه قريب من الصفر! ومن هنا تنقل شركات مثل أبل أرباحها من الولايات المتحدة حيث تدير أعمالها بشكل أساسي إلى جزر فيرجن البريطانية.
أبل ليست الشركة الوحيدة التي تنغمس في التهرب الضريبي. إنها أكثرها شهرة لأنها فعلت ذلك جيدًا. اليوم، بالكاد تدفع أبل ضرائب ولديها رصيد ضخم يبلغ 50 مليار دولار نقدًا وما يعادله في ميزانيتها العمومية.
مكافأة التبليغ عن تهرب ضريبي
مكافأة التبليغ عن التهرب من الضريبة في السعودية تصل إلى مليون ريال سعودي كحد أقصى، و1000 ريال سعودي كحد أدنى. تُمنح هذه المكافأة للمبلغين عن حالات التهرب الضريبي بعد ثبوت المخالفة وتحصيل المبلغ من المتهرب. يُشجع المجتمع على الإبلاغ عن أي حالات تهرب ضريبي عبر تطبيق الهيئة أو الموقع الإلكتروني الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
يمكن التعرف على المزيد حول: إجراءات إعادة التنظيم المالي
رقم بلاغات التهرب الضريبي
لتقديم بلاغات ضد مرتكبين جريمة التهرب من الضريبة في السعودية، يمكنك اتباع الخطوات التالية:
- التواصل مع الهيئة: يمكنك الاتصال على الرقم 19993 للتبليغ.
- تقديم البلاغ إلكترونيًا: يمكنك تقديم البلاغ عبر الموقع الإلكتروني لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، حيث يجب عليك تسجيل الدخول وتعبئة نموذج البلاغ بالبيانات المطلوبة.
- التحقق من سرية البيانات: جميع البيانات المقدمة سيتم التعامل معها بسرية تامة، لذا تأكد من تقديم
أركان التهرب الضريبي
إن التهرب من الضريبة يعتبر جريمة جزائية تستوجب العقوبة بالغرامة، دون الإخلال بالعقوبات الأشد الواردة في الأنظمة الأخرى، حيث نصت المادة 40 من نظام ضريبة القيمة المضافة، بأنه يعاقب على التهرب الضريبي بغرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة، ولا تزيد على ثلاثة أمثال قيمة السلع والخدمات محل التهرب. وبما أن التهرب من الضريبة جريمة، فإنه لا بد من توافر أركان الجريمة المتمثلة بالركنين المادي والمعنوي على النحو التالي:
- الركن المادي: ويتكون من كافة الأفعال التي يقوم بها الفاعل، والمتمثلة باستخدام الوسائل الاحتيالية، وتقديم معلومات غير حقيقية، أو الغش لغاية عدم تكليفه بالضريبة.
- الركن المعنوي: ويتكون من النية الجرمية المتمثلة بعلم الفاعل بأن ما يقوم به من أفعال تشكل جريمة يعاقب عليها النظام، والقصد الجنائي حين تتجه إرادته لتحقيق النتيجة الجرمية من أفعاله، والمتمثلة بعدم دفعه للضرائب المستحق عليه.
يمكن التعرف على المزيد حول: عقوبة عدم رفع القوائم المالية
أشكال التهرب الضريبي
يلجأ مرتكبو التهرب من الضريبة إلى أشكال وأساليب عديدة للتحايل على دفع الضرائب، ومن هذه الأشكال:
- تزييف الاستقطاعات دون إثبات.
- الفشل في الإعلان عن المعاملات النقدية
- تهريب السلع بدلاً من دفع رسوم النقل والجمركة عبر الحدود وضريبة الاستيراد والتصدير.
- تقديم إقرارات غير صحيحة عن الدخل، كالتقليل منه أو المبالغة في وجود أعباء مترتبة عليك بسبب المنافسة ووجود خصوم، وغير ذلك من التقارير الكاذبة.
- الاحتفاظ بالبيانات المالية الوهمية، مثل الميزانيات العمومية ودفاتر الحسابات التي تعطي انطباعًا بوجود دخل سنوي منخفض.
- استخدام المستندات المزورة للتخفيضات الضريبية.
- عدم الإعلان عن المعاملات النقدية، ما يؤدي إلى إخفاء الأرباح.
- حفظ الأموال خارج الدولة، بحيث تخضع هذه الأموال لحسابات مصرفية دولية لا علاقة بها للدولة التي يعد المتهرب مواطناً فيها.
أسباب التهرب الضريبي
نقدم لكم في السطور التالية مجموعة من أسباب التهرب عند دفع الضريبة:
الضغط الضريبي:
بسبب الضغط الضريبي العالي في بعض الدول التي تشكل الإيرادات الضريبية بها النسبة الأكبر من ميزانية الدولة من شأنه تحفيز المكلفين للتخلف عن استيفاء التزاماتهم الضريبية اتجاه الدولة، إذ يقوم المكلف باستخدام بعض أساليب الاحتيال على النظام، فضلاً عن اختلاف التطور العلمي والمعرفي والاقتصادي للدول يلقي بظلاله على هذه الظاهرة.
الأخطاء الضريبية:
الأخطاء في النظام الضريبي أو في تطبيق القوانين الضريبية قد تؤدي إلى تزايد حالات التهرب الضريبي. يمكن أن تشمل هذه الأخطاء تقديرات غير دقيقة للضرائب المستحقة، ضعف في التحقق من صحة البيانات المالية المقدمة، وتفسيرات غير واضحة أو متناقضة للقوانين الضريبية. هذه الأخطاء توفر فرصًا للمكلفين للتحايل على النظام الضريبي وتجنب دفع الضرائب المستحقة.
غياب الوعي الضريبي:
حالة غياب الوعي الضريبي لدى المُكلَّفين وضعف الإدارة الضريبية والجهاز الرقابي عليها وضبابية النصوص الضريبية ساهم في تبلور هذه الظاهرة. وصعب على المكلفين تسجيل كافة أنشطتهم من مشتريات ومبيعات بشكل سليم خلق الجو المناسب لقيام تلك الظاهرة.
الأسئلة الشائعة:
ما هي عقوبات التهرب الضريبي؟
تعتمد عقوبة التهرب من الضريبة على شكل التهرب وحجم الضريبة غير المسددة، حيث يتم فرض رسوم التأخر عن دفع الضريبة، وتتفاوت الرسوم بحسب ما فعله المتهرب، من عدم تقديم إقراره الضريبي في الوقت المحدد، أو تزوير رقم بطاقة pan التي تشير إلى رقم الحساب الدائم في سجل دافعي الضرائب، أو إخفاء دخله أو عد الإعلان عن تعاملاته النقدية، وصولاً إلى عقوبة السجن إذا ثبت تقديم رشوة، وفي حالة المعاقبة بفرض الرسوم يتم تخفيض الرسم إذا تبين أن الخطأ غير مقصود.
ما معنى التهرب الضريبي؟
إن المقصود بالتهريب الضريبي قيام المكلف بالضريبة بارتكاب أفعال غير مشروعة ومخالفة للأنظمة، تنطوي على الاحتيال وتقديم بيانات كاذبة، أو إلقاء معلومات بقصد عدم تحقيق المطرح الضريبي بشكل صحيح، وذلك ليتفادى دفع الضرائب المتوجبة عليه.
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
