أدخلت المملكة العربية السعودية نظام ضريبة القيمة المضافة على الشحنات في يناير 2018 كجزء من الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي. في هذه المقالة سوف نتحدث عن كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الشحنات. حيث تغطي الإجراءات القياسية، والإعفاءات الخاصة، ومتطلبات الوثائق، وآلية التصنيف الصفري للصادرات.
يقدم المكتب الاستشارات القانونية للشركات ولدينا فريق متخصص في مجموعة واسعة من المجالات، كما نقدم استشاراتنا مكتوبة، وشفهية وأيضًا عن بعد.
ضريبة القيمة المضافة على الشحنات
أوضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، عبر حسابها بمنصة إكس، أن الرسوم الجمركية تفرض على الشحنات الشخصية التي تتجاوز 1000 ريال شامل رسوم الشحن بحسب نوع الشحنة، كما تطبق ضريبة القيمة المضافة على الشحنات بنسبة 15% على جميع الواردات. وأكدت أن الناقل ملزم بالتزويد بصورة من البيان الجمركي يوضح كافة الرسوم والضرائب، مشيرًة إلى أنه يمكن معرفة الإجراءات والرسوم للسلعة المستوردة.
ضريبة الجمارك على الشحنات
يتم تحديد رسوم الجمارك السعودية للبضائع التي تبلغ قيمتها 3000 ريال وتبلغ قيمة الرسوم 5 % من إجمالي قيمة البضائع الواردة للمملكة وكذلك يتم إضافة ضريبة القيمة لمضافة 15 % أما في حالة لم تبلغ قيمة البضائع 3000 ريال فتكون معفاة من الرسوم الجمركية بشرط أن تكون هذه البضائع للاستخدام الشخصي.
يمكن التعرف على المزيد حول: التحقق من تسجيل المنشآت بضريبة القيمة المضافة
معدل ضريبة القيمة المضافة لخدمات الشحن
يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة على الشحنات وعلى خدمات النقل في قوانين الضرائب في البلدان والمناطق المختلفة، وينقسم عمومًا إلى ثلاثة أنواع:
- المعدل القياسي:في معظم البلدان، تخضع ضريبة القيمة المضافة على خدمات النقل للمعدل القياسي.
- سعر تفضيلي: توفر بعض البلدان أسعارًا تفضيلية لخدمات النقل المحددة، وخاصةً خدمات النقل العام أو خدمات نقل البضائع المحددة.
- معدل الضريبة صفر: غالبًا ما يطبق النقل الدولي (النقل عبر الحدود) معدل ضريبة صفرية، أي أن نقل البضائع في حد ذاته لا يخضع لضريبة القيمة المضافة، ويتحمل المستورد العبء الضريبي.
الإعفاءات على واردات السلع في المملكة العربية السعودية
تُعفى بعض الواردات من ضريبة القيمة المضافة على الشحنات ، مثل:
- السلع المعفاة من الرسوم الجمركية: تشمل السلع المعفاة من الرسوم الجمركية، مثل الواردات الدبلوماسية والعسكرية، وممتلكات المواطنين أو المغتربين الذين ينتقلون إلى السعودية، والسلع المعادة.
- المؤن الشخصية: السلع الشخصية التي تقل قيمتها عن 3,000 ريال سعودي والتي يجلبها المسافرون.
- الواردات المؤقتة: تُطبق ضريبة القيمة المضافة فقط على القيمة المضافة للسلع المستوردة مؤقتًا لمعالجتها أو إصلاحها ثم إعادة تصديرها. تُفرض الضريبة فقط على القيمة الإضافية عند إعادة استيراد السلع.
- السلع المعلقة والمناطق الحرة: السلع الموجودة في المستودعات الجمركية أو المناطق الحرة أو التي تخضع لإجراءات العبور لا تخضع لضريبة القيمة المضافة حتى يتم الإفراج عنها للدورة التجارية. تُدفع الضريبة فقط عند الإفراج عن هذه السلع.
كيفية خفض تكاليف ضريبة القيمة المضافة على الشحن
- اختيار وسيلة النقل المناسبة: وفقاً لطبيعة البضائع واحتياجات النقل، فإن اختيار وسيلة نقل أكثر اقتصادا يمكن أن يقلل بشكل فعال من تكاليف الشحن، وبالتالي تقليل إجمالي ضريبة القيمة المضافة.
- الاستيراد على دفعات: إذا كان حجم البضائع كبيرًا، فيمكنك التفكير في الاستيراد على دفعات لتقليل ضريبة القيمة المضافة مع عدم تجاوز المبلغ المعفى من الضرائب.
تشكل ضريبة القيمة المضافة جزءًا مهمًا من التكلفة وعاملًا مهمًا في تحديد الأسعار في صناعة الشحن. تحتاج شركات الشحن إلى تقليل التأثير السلبي لضريبة القيمة المضافة على تكاليف التشغيل من خلال تدابير التحسين مع تلبية متطلبات الامتثال الضريبي.
يمكن التعرف على المزيد حول: طريقة رفع الاقرار الضريبي
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة؟
يتم حساب قيمة ضريبة القيمة المضافة على الشحنات بالمعادلة التالية = سعر البيع 0.15 ( نسبة الضريبة المضافة). ثم حساب سعر البيع النهائي مضافًا له قيمة الضريبة = سعر البيع الأساسي + قيمة الضريبة. وتتم إضافة ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة بإحدى طريقتين:
- تفاصيل ضريبة القيمة المضافة: يُعرض السعر الأساسي (قبل الضريبة) بشكل منفصل، مع توضيح نسبة ضريبة القيمة المضافة المطبقة وقيمتها، ثم يُظهر المجموع النهائي شاملًا الضريبة.
- شامل ضريبة القيمة المضافة: يُعرض السعر النهائي شاملًا للضريبة دون فصلها، ويتم احتساب قيمة الضريبة ونسبتها ضمنيًا من هذا الرقم.
الأسئلة الشائعة:
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على الشحن؟
عند حساب ضريبة القيمة المضافة على الشحنات، يتم أخذ العوامل التالية بعين الاعتبار بشكل أساسي:
- قيمة البضاعة: إن أساس حساب ضريبة القيمة المضافة هو عادة القيمة المعلنة للسلع، والتي تشكل أساس التقييم الجمركي.
- شحن: تنص أغلب البلدان على ضرورة تضمين الشحن في القاعدة الضريبية. على سبيل المثال، عند نقل البضائع من الصين إلى دول الاتحاد الأوروبي، سيتم تضمين مبلغ الشحن في قاعدة حساب ضريبة القيمة المضافة.
- معدل ضريبة القيمة المضافة: يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة من بلد إلى آخر. فمعدل ضريبة القيمة المضافة في دول الاتحاد الأوروبي يتراوح عمومًا بين 15% و27%، ومعدل الضريبة في بعض المناطق أعلى من ذلك.
ما هي حاسبة ضريبة القيمة المضافة؟
حاسبة ضريبة القيمة المضافة على الشحنات هي أداة مخصصة لحساب الضريبة على الفواتير والإيصالات. تتيح الحاسبة لأي شركة أو فرد إدخال المبلغ المطلوب وتغيير معدل الضريبة عند الحاجة، ثم إضافتها إلى المبلغ الصافي أو طرحها من المبلغ الإجمالي.
تُظهر الحاسبة مباشرة المبلغ الصافي، ومقدار الضريبة، والإجمالي، مما يجعل حساب ضريبة القيمة المضافة سريعًا ودقيقًا، مع إمكانية تعديل المعدل الافتراضي البالغ 20% ليتوافق مع أي تغيير محلي أو معدل مختلف في ضريبة أجنبية.
هل يوجد ضريبة على الشحنات؟
أوضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ، عبر حسابها بمنصة إكس، أن الرسوم الجمركية تفرض على الشحنات الشخصية التي تتجاوز 1000 ريال شامل رسوم الشحن بحسب نوع الشحنة، كما تطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على جميع الواردات.
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
