أدخلت المملكة العربية السعودية نظام ضريبة القيمة المضافة في الجمارك السعودية في يناير 2018 كجزء من الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي. في هذه المقالة سنتحدث عن كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الجمارك السعودية على الواردات والصادرات.
يتميز المكتب ب تقديم المشورة القانونية للأفراد في قضايا الأحوال الشخصية، والمواريث، والإيجارات، والإصابات، والتعويضات وكافة أنواع الاستشارات.
ضريبة القيمة المضافة في الجمارك السعودية
تفرض المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة في الجمارك السعودية على استيراد السلع كحدث منفصل عن توريد تلك السلع. حيث تخضع جميع السلع المستوردة لضريبة القيمة المضافة، بغض النظر عما إذا كان توريد تلك السلع يحدث قبل أو بعد التخليص الجمركي. يضمن ذلك أن تُطبق ضريبة القيمة المضافة على استيراد السلع بشكل مستقل عن أي معاملات توريد محلية.
النقاط الرئيسية:
- ضريبة القيمة المضافة في الجمارك السعودية على الواردات: وفقًا لقانون ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية، تُفرض ضريبة القيمة المضافة على جميع الواردات بمعدل 15%، حتى لو كانت السلع معفاة من الرسوم الجمركية. ومع ذلك، قد تنطبق بعض الاستثناءات على سلع معينة.
- الاستيراد مقابل توريد السلع: لا تخضع عمليات توريد السلع داخل المملكة قبل التخليص الجمركي الرسمي لضريبة القيمة المضافة، بينما تخضع عمليات التوريد التي تتم بعد التخليص لضريبة القيمة المضافة.
ضريبة القيمة المضافة على صادرات السلع
تخضع صادرات السلع إلى خارج منطقة دول مجلس التعاون الخليجي عادةً لضريبة القيمة المضافة بمعدل صفري. يعني ذلك أنه رغم فرض ضريبة القيمة المضافة بمعدل 0%، يمكن للمصدرين استرداد أي ضريبة مدخلة تحملوها على التكاليف المرتبطة. لكي يُعتبر التوريد تصديرًا، يجب أن يتضمن:
- إعلان تصدير مع الجمارك السعودية.
- تحريك السلع خارج منطقة دول مجلس التعاون الخليجي.
بالإضافة إلى ذلك، خلال المرحلة الانتقالية لنظام ضريبة القيمة المضافة في الجمارك السعودية، تُعتبر التوريدات إلى دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى صادرات وقد تكون مؤهلة للتصنيف الصفري إذا لم يكن هناك نظام ضريبي مُفعل في تلك الدول.
يمكن التعرف على المزيد حول: محامي تهرب جمركي
نظام ضريبة القيمة المضافة في السعودية
صدقت المملكة على الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية بموجب المرسوم الملكي الكريم رقم (م/51) وتاريخ 3/ 5/ 1438هـ، واستنادًا إلى الأحكام الواردة في الاتفاقية فقد أصدرت السعودية نظام ضريبة القيمة المضافة في الجمارك السعودية بموجب المرسوم الملكي الكريم رقم (م/113) وتاريخ 2/ 11/ 1438هـ، وكذلك اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة بموجب قرار مجلس إدارة الهيئة العامة للزكاة والدخل رقم (3839) وتاريخ 14/ 12/ 1438هـ. وبدأ تطبيق الزيادة في معدل الضريبة إلى 15% بداية من تاريخ 1 يوليو 2020م.
البضائع المعفاة من الجمارك السعودية
تُعفى بعض الواردات من ضريبة القيمة المضافة في الجمارك السعودية ، مثل:
- السلع المعفاة من الرسوم الجمركية: تشمل السلع المعفاة من الرسوم الجمركية، مثل الواردات الدبلوماسية والعسكرية، وممتلكات المواطنين أو المغتربين الذين ينتقلون إلى السعودية، والسلع المعادة.
- المؤن الشخصية: السلع الشخصية التي تقل قيمتها عن 3,000 ريال سعودي والتي يجلبها المسافرون.
- الواردات المؤقتة: تُطبق ضريبة القيمة المضافة فقط على القيمة المضافة للسلع المستوردة مؤقتًا لمعالجتها أو إصلاحها ثم إعادة تصديرها.
- السلع المعلقة والمناطق الحرة: السلع الموجودة في المستودعات الجمركية أو المناطق الحرة أو التي تخضع لإجراءات العبور لا تخضع ل ضريبة القيمة المضافة في الجمارك السعودية حتى يتم الإفراج عنها للدورة التجارية.
- دفع ضريبة القيمة المضافة عبر الإقرارات الضريبية: في بعض الحالات، يمكن للشركات التي تستورد السلع بشكل متكرر التقدم لدفع ضريبة القيمة المضافة على وارداتها من خلال إقراراتها الضريبية بدلاً من الدفع مباشرة للجمارك عند وقت الاستيراد.
شروط الجمارك السعودية للبضائع
في إطار الحديث عن ضريبة القيمة المضافة في الجمارك السعودية فمن الجدير بالذكر ان هناك عدة شروط وضعتها هيئة الجمارك عند استيراد البضائع وهذه الشروط هي :
- تقديم جواز سفر أو الهوية الوطنية او تصريح الإقامة وذلك من اجل القيام بالإجراءات الجمركية.
- الحصول علي موافقة الجهات الخاصة بالنسبة إلى البضائع المقيدة.
- أن تكون البضائع غير تجارية وللاستخدام الشخصي وإلا تكون كميات البضائع كبيرة.
- دفع كافة الرسوم سواء كانت جمركية أو قيمة مضافة أو أي رسوم أخرى وذلك للدائرة الجمركية.
- تقديم كافة الفواتير والمستندات الخاصة بالبضائع باللغة العربية وفي حالة كانت الفواتير باللغة الانجليزية يتم عمل ترجمة للغة العربية لهذه الفواتير.
يمكن التعرف على المزيد حول: استشارات قانونية جمركية
رسوم الجمارك السعودية للبضائع التجارية
بناء علي المرسوم الملكي رقم (م/ 39) وتاريخ 25/ 4/ 1442هـ بتفويض وزير المالية في تعديل رسوم الجمارك السعودية للبضائع، وقرر وزير المالية بتعديل الرسوم الجمركية وذلك لضمان حماية المنتجات المحلية وتشجيع الصناعات الوطنية وتمت زيادة الرسوم الجمركية لعدد 99 سلعة والذي تم العمل به اعتبارًا من يوم 12/6/2022 م ونوضحها في الزيادة في الأسماك والعصائر والروبيان المستورد وكذلك في أجهزة التكييف والكابلات.
الأسئلة الشائعة:
كيف يتم حساب الجمارك على البضائع في السعودية؟
يتم حساب رسوم الجمارك السعودية للبضائع من خلال قيمة السلعة التجارية ويتم احتساب الجمارك من خلال نسبة محددة من سعر البضائع فالرسوم الجمركية المفروضة تتم من خلال معادلة حسابية وهي حاصل ضرب نسبة الرسوم علي البضائع في إجمالي القيمة الجمركية للبضائع بالإضافة إلى حاصل ضرب نسبة الضريبة المضافة في إجمالي القيمة الجمركية للبضائع
كم نسبة الرسوم الجمركية في السعودية؟
- الخضراوت تبلغ نسبة الرسوم الجمركية 15 % بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة في الجمارك السعودية 15 %
- المنتجات المنزلية تبلغ نسبة الرسوم الجمركية 15 % بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة 15%
- اللحوم تتراوح نسبة الرسوم الجمركية من 2% 15 % بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة 15%
- قطع غيار السيارات تبلغ نسبة الرسوم الجمركية 15 % بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة في الجمارك السعودية 15%
- الجير بوكس تبلغ نسبة الرسوم الجمركية حوالي 7 % بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة 15%
- السيارات تبلغ نسبة الرسوم الجمركية 5 % من قيمة السيارة بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة في الجمارك السعودية 15 %
- وتبلغ قيمة رسوم البيان الجمركي 20 ريالَا علي آلأفراد القادمين للمملكة
ما هي البضائع المعفاة من الجمارك في السعودية؟
قامت هيئة الجمارك بإعفاء بعض البضائع من الرسوم الجمركية في حالة استيفاء الشروط عليها وهذه السلع تتمثل في منتجات الألبان، منتجات النشا، العسل الصناعي، الأسلاك والأنابيب المختلفة , المغسلة والبانيو والعديد من الأدوات الأخرى، الجلود المستوردة المتنوعة.
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
