التهرب الضريبي هو استعمال الوسائل الغير قانونية لتجنب دفع الضرائب الملزم بها. وفي أكثر الأحيان تشمل هذه الوسائل الخداع أو التحريف لدخل الفرد أو الشركة من خلال دائرة الإيرادات الداخلية.كما من الممكن أن يتخذ التهرب الضريبي شكل من أشكال التضليل عن طريق عدم الإفصاح عن الدخل الحقيقي أو الزيادة في قيمة الخصومات أو إخفاء الأموال والفوائد العائدة لإتمام الحسابات الخارجية. الأمر الذي يؤدي إلى توجيه التهم الجنائية والعقوبات الكبيرة على كل فرد متورط في مثل هذه المشاريع الغير قانونية. والهدف منها هو التهرب من القوانين التي فرضتها الدولة على الأفراد والمنشآت.في مقالنا سوف نتحدث عن اشكال التهرب الضريبي و عقوبة التهرب الضريبي في السعودية .
ما هي أشكال التهرب الضريبي في السعودية؟
تتعدد أشكال التهرب الضريبي في السعودية بصورة كبيرة، حيث يقوم الشخص بالكتمان عن أي نشاط اقتصادي يقوم بشكل كلي لضمان عدم وصول أي معلومات لوزارة المالية. وهذا الأمر يؤدي إلى عدم تسديد أي ضريبة مفروضة عليه مطلقاً. و اليكم أهم أشكال التهرب الضريبي في السعودية:
- ان جميع الوكلاء في الشركات الغير وطنية ممن لا يقومون بتوثيق الوكالات من بداية العمل في الشركة، وتعد هذه إحدى أشكال التهرب الضريبي في السعودية.
- هناك عدد كبير من المصانع الصغيرة أو المكاتب التجارية أو ورش المقاولات التي تعمل دون ترخيص قانوني.
- كما يوجد بعض المدرسين الذين يعملون في مجال الدروس الخاصة في المنازل دون أي علم لوزارة المالية بها.
- كما يعد العمل على إخفاء الأرقام المتعلقة بالأعمال والأرباح الحقيقية ضمن البيانات الخاصة بالمكلفين بالضرائب، احد اشكال التهرب الضريبي ويتم ذلك في الأنشطة التي لا تكون فيها الحكومة كطرف، أو الأنشطة التي ليس للحكومة علاقة مباشرة بها.
- كما يعد رفع التكاليف والنفقات بصورة وهمية احد اشكال التهرب الضريبي حيث يعمل البعض على رفع التكاليف الخاصة بالعمل والمنتجات وأجور العمال. بشكل يؤدي الى انخفاض نسبة الأرباح المعلن عنها، وبهذا الشكل تقل الضرائب المفروضة على النشاط الاقتصادي.
- التقليل من سعر المبيع للمنتجات إضافة لتزوير الفواتير والأوراق الخاصة بالاستيراد. مما يقلل من المواد المستوردة ليتهرب صاحب النشاط من تسديد الجمارك.
طبقاً لنظام ضريبة القيمة المضافة يعد ما يأتي تهرباً ضريبياً:
نقل سلع من أو إلى المملكة دون سداد الضريبة المستحقة
في نظام التهرب الضريبي في السعودية يعاقب بغرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة، ولا تزيد على ثلاثة أمثال قيمة السلع أو الخدمات محل التهرب، كل من قام بإدخال أو محاولة إدخال سلع أو خدمات إلى المملكة أو إخراجها أو محاولة إخراجها منها؛ بالمخالفة للأنظمة السارية، دون سداد الضريبة كلياً أو جزئياً، أو بالمخالفة لأحكام المنع والتقييد المنصوص عليها في نظام ضريبة القيمة المضافة أو أي نظام آخر.
تقديم مستندات غير صحيحة للتهرب من تأدية الضريبة المستحقة
يعاقب بغرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة، ولا تزيد على ثلاثة أمثال قيمة السلع أو الخدمات محل التهرب، كل من قام بتقديم مستندات أو إقرارات أو سجلات أو معلومات غير صحيحة أو مزورة أو مصطنعة بقصد التهرب الضريبي ، أو تخفيض قيمتها، أو إستردادها دون وجه حق، ويقع على عاتق الخاضع للضريبة عبء إثبات إنتفاء القصد.
تقديم إقراراً ضريبياً خاطئاً
يعاقب كل من قدم إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل إقراراً ضريبياً خاطئاً، أو قام بتعديل إقرار ضريبي بعد تقديمه، أو قدم أي مستند إلى الهيئة يخص الضريبة المستحقة عليه ونتج عن ذلك خطأ في إحتساب مبلغ الضريبة أقل من المستحق؛ بغرامة تعادل (50%) من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة، ويجوز للهيئة العامة للزكاة والدخل وفق ضوابط يحددها مجلس إدارتها الإعفاء من العقوبة أو تخفيضها.
عدم سداد الضريبة المستحقة
في نظام التهرب الضريبي في السعودية يعاقب كل من لم يسدد الضريبة المستحقة خلال المدة المحددة لذلك بغرامة تعادل (5%) من قيمة الضريبة غير المسددة؛ عن كل شهر أو جزء منه لم تسدد عنه الضريبة.
إصدار شخص غير مسجل فاتورة ضريبية
في نظام التهرب الضريبي في السعودية يعاقب غير المسجل في حال قيامه بإصدار فاتورة ضريبية بغرامة لا تتجاوز (100.000) مائة ألف ريـال، وذلك دون الإخلال بأي عقوبة أشد ينص عليها أي نظام آخر.
عرقلة موظفي الهيئة العامة للزكاة والدخل من أداء واجباتهم
يعاقب كل من منع أو أعاق موظفي الهيئة أو أي من العاملين لديها من أداء واجباتهم الوظيفية بغرامة لا تزيد على (50.000) خمسين ألف ريال.
قد يهمك أيضا : أفضل مكتب محاماة في مكة
قد يهمك أيضا :أفضل محامي قضايا أسرية في السعودية
ماهي عقوبة التهرب الضريبي في السعودية؟
أي شخص تم تكليفه بتسديد ضريبة وعمل على كتابة إقرار ضريبي خاطئ وترتب عليه ضريبة بقيمة أقل من القيمة التي يستحقها بالفعل. سيتم فرض عقوبة مالية تصل حتى 50% من المبلغ الضريبي الذي أقر به. وأي شخص تم تكليفه بتسديد ضريبة وعمل على تقديم طلب لاسترداد ضريبة بقيمة أكثر مما يستحقه. تتم معاقبته بدفع قيمة قد تساوي 50% من القيمة التي طالب بها.
كم غرامة تأخير سداد الضريبة؟
إن الأشخاص الذين طُلب منهم تسديد الضريبة وامتنعوا أو تأخروا عن دفعها ستفرض عليهم عقوبة التهرب الضريبي في السعودية وس وف يفرض عليهم مبلغ 1000 ريال سعودي. إضافة إلى نسبة 5% من قيمة الضريبة التي لم يقم بدفعها في حال لم يتعدى التأخر في التسديد مدة شهر. أما إذا تعدى التأخير مدة الشهر فوجبت عليه نسبة 10% من قيمة الضريبة وتصل حتى 20% في حال تعدي المدة لثلاثة أشهر حتى تبلغ 25% عند التأخير سنة كاملة.
كما تفرض على أي فرد امتنع عن تقديم طلب لتسجيل التكليف الضريبي ضمن المدة المعينة في النظام السعودي غرامة التهرب الضريبي. والتي تقدر بمبلغ 10.000 ريال سعودي ولا يكون لهذه العقوبة أي أثر لتسديد الضريبة الملزم بها.
ويتم تغريم أي شخص تعمد على تقديم معلومات غير صحيحة أو غامضة حول احتساب الضريبة أو نتيجة لإهماله غرامة تساوي فرق المبلغ بين الضريبة المحسوبة والضريبة الحقيقية. وفي حال تهربه من دفع تلك الضريبة فيتم فرض عقوبة التهرب الضريبي في السعودية بقيمة مضاعفة للضريبة التي لم يقم بتسديدها.
كما تتم معاقبة من كُلف بتقديم الإقرار الضريبي خلال المدة الزمنية التي حددها النظام بغرامة مالية مقدارها أكثر 5% على ألا تتجاوز 25% من قيمة الضريبة الكلية.
أفضل محامي ضرائب بالسعودية
بعد ان تعرفنا علي عقوبة التهرب الضريبي في السعودية فإذا كنت تبحث عن محامي ضرائب في السعودية ؟ وتبحث عن محامي خبير لتقديم الاستشارات القانونية في مجال الضرائب ؟ فإن مكتب المحامي عبد الرحمن المهلكي يقدم كافة الإستشارات القانونية المتخصصة في قضايا التهرب الضريبي وضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية وضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع الإنتقائية وضريبة الإستقطاع وضريبة القيمة المضافة لعقارات الأفراد.فلا تتردد في التواصل معنا الان
قد يهمك أيضا : أفضل محامي قضايا جنائية خبير في السعودية
قد يهمك أيضا :أهم الخدمات التي يقدمها مكتب المحامي عبد الرحمن المهلكي
الأسئلة الشائعة :
ما هو الحل الذي ممكن أن يلجأ إليه من فرض عليه عقوبة في نظام الضريبة السعودي؟
أجابت على ذلك السؤال الفقرة (أ) من المادة /66/ من المرسوم الملكي رقم م/113 الصادر بتاريخ 1438 لتعدل هذه المادة لتبين كيف يمكن التظلم من العقوبة. حيث أعلنت:
من حق من صدر بحقه قرار بعقوبة الاعتراض والتظلم عليه عند لجنة الفصل في المخالفات والمنازعات الضريبية خلال ثلاثين يوما من تاريخ معرفته به، وإلا اعتبر مبرماً غير قابل للطعن أمام أي مرجع قضائي أخر.
إذا كان موضوع التظلم مرتبط بقرار خاص في موضوع الربط، فإن الاعتراض لا يشكل أي مشكلة من ناحية التزام المكلف بسداد مبلغ الضريبة المتوجبة.
ماهي عقوبة التهرب الضريبي في السعودية؟
أي شخص تم تكليفه بتسديد ضريبة وعمل على كتابة إقرار ضريبي خاطئ وترتب عليه ضريبة بقيمة أقل من القيمة التي يستحقها بالفعل. سيتم فرض عقوبة مالية تصل حتى 50% من المبلغ الضريبي الذي أقر به. وأي شخص تم تكليفه بتسديد ضريبة وعمل على تقديم طلب لاسترداد ضريبة بقيمة أكثر مما يستحقه. تتم معاقبته بدفع قيمة قد تساوي 50% من القيمة التي طالب بها.
