يعتبر التهرب الضريبي من أشد الجرائم المتعلقة بجرائم الضرائب بمختلف أشكالها، ولمعرفة عقوبة التهرب الضريبي في النظام السعودي، ومتى يتم تشديدها وما أشكالها، تابع معنا هذا المقال.
يقدم المكتب استشارات قانونية شاملة ولدينا فريق متخصص في مجموعة واسعة من المجالات بما في ذلك النظام التجاري، والأنظمة العقارية، وحقوق الإنسان، والنظام الجزائي، ونظام العمل وغيره، كما نقدم استشاراتنا مكتوبة.
مفهوم التهرب الضريبي
قبل الحديث عن عقوبة التهرب الضريبي في النظام السعودي فيقصد بالتهرب الضريبي كل سلوك ينطوي على تقديم بيانات غير صحيحة، أو إخفاء معلومات لازمة، أو الامتناع عن أداء التزامات ضريبية بهدف تفادي دفع الضرائب المستحقة بشكل غير نظامي. ويُعد التهرب الضريبي مخالفة جسيمة تمس كيان العدالة الضريبية، وتُجرَّم بموجب الأنظمة ذات العلاقة، لما يترتب عليها من إخلال بالإيرادات العامة، وزعزعة الثقة في النظام المالي.
يُفرق النظام بين “التهرب الضريبي” و”التجنب الضريبي”، فبينما الأول ينطوي على احتيال وغش، فإن الثاني يُمارَس غالبًا عبر استغلال الثغرات النظامية بوسائل قانونية، وإن كان كذلك محل مراجعة وتضييق مستمر من قبل الهيئة المختصة.
عقوبة التهرب الضريبي في النظام السعودي
تُولي المملكة العربية السعودية أهمية كبيرة لتعزيز الالتزام الضريبي ومكافحة الممارسات التي تهدف إلى الإضرار بالعدالة المالية. وقد أقرّ النظام عقوبة التهرب الضريبي في النظام السعودي التي تُطبَّق بحسب نوع المخالفة وجسامتها، على النحو التالي:
- في حال قام المكلف بتقديم إقرار ضريبي يحتوي على بيانات غير صحيحة، تُفرض عليه غرامة مالية قد تصل إلى 50% من قيمة الفرق الضريبي الناتج عن الإقرار الخاطئ.
- وإذا قدّم المكلف طلبًا لاسترداد ضريبة بمبلغ يفوق ما يستحقه فعليًا، فإنه يتعرض لعقوبة مالية تصل إلى 50% من قيمة المبلغ الزائد المطالب به.
- تأخير في سداد الضريبة لمدة شهر واحد يترتب عليه غرامة بنسبة 5% من الضريبة غير المسددة.
- تأخير يتراوح بين 30 و90 يومًا يؤدي إلى غرامة قدرها 10% من المبلغ غير المدفوع.
- تأخير يزيد عن 90 يومًا ولا يتجاوز سنة يعرض المكلف لغرامة نسبتها 20% من قيمة الضريبة المستحقة.
يمكن التعرف على المزيد حول: الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي
قانون منع التهرب الضريبي بالنظام السعودي
هناك ثلاثة أنظمة تشكل قانون منع التهرب الضريبي في النظام السعودي و عقوبة التهرب الضريبي في النظام السعودي، وهي:
نظام ضريبة القيمة المضافة: وهو النظام الذي يوضح كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة الواردة في الاتفاقية الموحدة لدول مجلس التعاون الخليجي، والمتعلقة بالضريبة المستحقة.
نظام ضريبة الدخل: ويتم تطبيق أحكام هذا النظام على شركات الأموال المقيمة عن حصص الشركاء غير السعوديين، سواء كانوا أشخاص طبيعيين أو اعتباريين، مقيمين أو غير مقيمين، كما تطبق أيضاً على الأشخاص غير المقيمين، سواء كانوا طبيعيين أو اعتباريين.
نظام الضريبة الانتقائية: وهو النظام الذي يطبق بشأن السلع الانتقائية المبينة في الاتفاقية الموحدة لدول مجلس التعاون الخليجي، وذلك بالنسبة للسلع التي يتم فرض تلك الضريبة عليها، إما بنسبة 50% أو 100%.
ما هي خطوات التبليغ عن التهرب الضريبي الكترونياً عن طريق البوابة الالكترونية للزكاة والدخل؟
لتقديم بلاغ حول التهرب الضريبي عبر البوابة الإلكترونية للزكاة والدخل في السعودية وتطبيق عقوبة التهرب الضريبي في النظام السعودي ، يجب اتباع الخطوات التالية:
- تسجيل الدخول: يجب تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للزكاة والدخل.
- الضغط على التبليغ: البحث عن قسم “التبليغ” في القائمة الرئيسية.
- تقديم بلاغ: اختيار “تقديم بلاغ” للبدء في عملية الإبلاغ.
- اختيار تصنيف البلاغ: تحديد التصنيف المناسب للبلاغ الذي ترغب في تقديمه.
- تعبئة البيانات: إدخال المعلومات المطلوبة بدقة في النموذج.
- التأكد من المعلومات: مراجعة المعلومات التي قمت بتقديمها للتأكد من صحتها.
- إرسال البلاغ: بعد التأكد من صحة البيانات، قم بإرسال البلاغ عبر البوابة.
يمكن التعرف على المزيد حول: سقوط الحق في الاعتراض الضريبي
أنواع التهرب الضريبي في المملكة العربية السعودية
للتهرب الضريبي أنواع متعددة تتفاوت في درجة تعقيدها وجرأتها، ما بين الأساليب البدائية القائمة على الإخفاء المباشر للدخل، والأخرى الأكثر تطورًا، التي تستغل ثغرات النظام الضريبي نفسه، وبعد معرفة عقوبة التهرب الضريبي في النظام السعودي إليكم هذه الأنواع:
التهرب المشروع
هو ممارسة مشروعة شكلًا تستند إلى استغلال ثغرات التشريع الضريبي أو غموض نصوصه، بهدف تفادي الالتزام بالضريبة دون مخالفة حرف النص القانوني.
ورغم انتفاء الوصف الجرمي، فإن هذه الممارسة تتعارض مع المقصد التشريعي والسياسة الضريبية، مما يستوجب تدخل المشرع لسد الذرائع والثغرات لضمان تحقيق العدالة الضريبية.
التهرب غير المشروع
يتمثل في انتهاك المكلف للتشريع الضريبي باستخدام وسائل احتيالية صريحة، مثل إخفاء الدخل أو تزوية السجلات المالية، بهدف التهرب الكلي أو الجزئي من الضريبة المستحقة.
وتصنف هذه الممارسة كجريمة مالية تستوجب المساءلة القانونية والعقوبات الرادعة وفقًا لأنظمة المملكة العربية السعودية.
التهرب المحلي
وهو امتناع الخاضع للضريبة عن الوفاء بالتزاماته تجاه هيئة الزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية، إما بالتحايل على النصوص القانونية، أو بالامتناع عن ممارسة الأنشطة التي تثير الالتزام الضريبي أساسا.
التهرب الدولي
وهو قيام الخاضع للضريبة بتهريب أرباحه إلى خارج البلاد بشكل غير قانوني، بهدف تجنب دفع الضرائب المستحقة في دولته، ويشكل هذا النوع من التهرب تحديًا كبيرًا، حيث يتطلب تعاونًا دوليًّا لملاحقة ومكافحة تلك العمليات وتطبق عقوبة التهرب الضريبي في النظام السعودي على من يرتكب مثل تلك الجريمة.
كم غرامة تأخير دفع ضريبة القيمة المضافة؟
بالنسبة لغرامة تأخير دفع ضريبة القيمة المضافة وعقوبة التهرب الضريبي في النظام السعودي، فإن هذا يعتمد على التشريعات الضريبية لكل دولة. عادة ما تفرض غرامة على المبالغ التي يتم تأخير دفعها وتعتمد هذه الغرامة على نسبة أو مبلغ محدد من الضريبة المستحقة تُضاف يومياً أو شهرياً أو سنوياً حسب تاريخ استحقاق الضريبة.
يمكن التعرف على المزيد حول: كيفية الترافع أمام اللجان الضريبية
الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي
هناك فرق كبير بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي يقوم على المشروعية، فالتهرب الضريبي هو خرق متعمد للقانون بهدف الإفلات من السداد، وهو فعل معاقب عليه ويطبق عليه عقوبة التهرب الضريبي في النظام السعودي.
بينما التجنب الضريبي يقوم على استغلال الثغرات والحلول القانونية لخفض الأعباء الضريبية دون خرق النظام، وهو تصرف مسموح في حدود النظام.
الاسئلة الشائعة:
ما هو الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي؟
- التهرب الضريبي: هو تصرف غير قانوني لتجنب دفع الضرائب عبر التلاعب بالمعلومات أو إخفاء الإيرادات. يُعرض المخالف لغرامات وعقوبات قانونية.
- التجنب الضريبي: هو استخدام استراتيجيات قانونية لتقليل الضرائب المستحقة، مثل الاستفادة من الإعفاءات والتخفيضات، ويعتبر قانونياً.
كم تبلغ غرامة التهرب الضريبي في المملكة ؟
- حد أدنى: قيمة الضريبة المستحقة.
- حد أقصى: ثلاثة أمثال قيمة السلع أو الخدمات التي تم التهرب من دفع ضريبتها.
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
