غرامات التهرب الضريبي, في ظل ما توليه المملكة العربية السعودية من اهتمام بالغ بتحقيق العدالة المالية والشفافية في التعاملات الاقتصادية، برزت عقوبة التهرب الضريبي كأحد الأولويات التشريعية والتنفيذية، وذلك لما ينطوي عليه هذا السلوك من آثار سلبية. وفي هذا المقال التفصيلي، نسلط الضوء على تفاصيل غرامات التهرب الضريبي.
يقدم المكتب استشارات قانونية شاملة ولدينا فريق متخصص في مجموعة واسعة من المجالات بما في ذلك النظام التجاري، والأنظمة العقارية، وحقوق الإنسان، والنظام الجزائي، ونظام العمل وغيره، كما نقدم استشاراتنا مكتوبة.
تعريف التهرب الضريبي في المملكة العربية السعودية
قبل أن نعرف غرامات التهرب الضريبي في السعودية يجب اولا معرفة ما هو التهرب الضريبي:
- التهرب الضريبي هو كل فعل أو امتناع يقوم به المكلف بقصد التخلص من أداء الضريبة كليا أو جزئيا، أو بهدف تخفيض قيمتها بطرق غير مشروعة ومخالفة للأنظمة واللوائح المعمول بها في المملكة.
- يشمل ذلك استخدام وسائل احتيالية أو تقديم بيانات مضللة أو إخفاء معلومات جوهرية عن الجهات الضريبية المختصة.
- تعتبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الجهة المسؤولة عن تطبيق الأنظمة الضريبية في المملكة، حيث تعمل على مكافحة جميع أشكال التهرب الضريبي وفرض العقوبات المناسبة على المخالفين.
- إن فهم حكم التهرب من الضرائب في السعودية يساعد المكلفين على الالتزام بواجباتهم القانونية وتجنب الوقوع في المخالفات.
ما هي خطوات التبليغ عن التهرب الضريبي الكترونياً عن طريق البوابة الالكترونية للزكاة والدخل؟
لتقديم بلاغ حول التهرب الضريبي عبر البوابة الإلكترونية للزكاة والدخل في السعودية وتطبيق غرامات التهرب الضريبي، يجب اتباع الخطوات التالية:
- تسجيل الدخول: يجب تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للزكاة والدخل.
- الضغط على التبليغ: البحث عن قسم “التبليغ” في القائمة الرئيسية.
- تقديم بلاغ: اختيار “تقديم بلاغ” للبدء في عملية الإبلاغ.
- اختيار تصنيف البلاغ: تحديد التصنيف المناسب للبلاغ الذي ترغب في تقديمه.
- تعبئة البيانات: إدخال المعلومات المطلوبة بدقة في النموذج.
- التأكد من المعلومات: مراجعة المعلومات التي قمت بتقديمها للتأكد من صحتها.
- إرسال البلاغ: بعد التأكد من صحة البيانات، قم بإرسال البلاغ عبر البوابة.
يمكن التعرف على المزيد حول: سقوط الحق في الاعتراض الضريبي
غرامات التهرب الضريبي
نوضح في السطور التالية غرامات التهرب الضريبي، وهي على النحو التالي:
- غرامة بقيمة الضريبة كاملة، وقد تصل إلى 3 أضعاف قيمة المعاملة في حال التهرب من دفع الضريبة.
- غرامة 50% من الفرق بين ما دفعته وما كان يجب عليك دفعه، في حال قدمت إقرارًا ضريبيًّا خاطئًا.
- غرامة تتراوح بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة في حال التأخير في تقديم الإقرار.
- غرامة 5% من قيمة الضريبة في حال التأخر في سدادها.
- غرامة قد تصل إلى 100000 ريال في حال إصدار فواتير مع عدم التسجيل في النظام الضريبي.
- غرامة تصل إلى 50000 ريال عن كل فترة في حال عدم الاحتفاظ بالفواتير والمستندات.
- في حال تكرار مخالفة التهرب الضريبي في السعودية خلال ثلاث سنوات، يحق للقاضي مضاعفة الغرامة المقررة.
أشكال التهرب الضريبي في المملكة العربية السعودية
تتعدد أشكال وصور التهرب الضريبي و غرامات التهرب الضريبي التي قد يلجأ إليها بعض المكلفين، ومن أبرزها:
عدم التسجيل في النظام الضريبي
يعد عدم التسجيل رغم استيفاء الشروط أحد أكثر أشكال التهرب شيوعا، حيث يتجنب المكلف التسجيل في منظومة ضريبة القيمة المضافة أو الضرائب الأخرى هروبا من الالتزامات المالية.
تقديم إقرارات ضريبية غير صحيحة
يشمل ذلك إدراج بيانات مغلوطة في الإقرار الضريبي مثل تقليل الإيرادات الفعلية أو المبالغة في النفقات والخصومات للتقليل من قيمة الضريبة المستحقة.
إصدار فواتير وهمية
استخدام فواتير صورية أو وهمية لعمليات بيع أو شراء لم تتم بالفعل، بهدف خصم ضريبة القيمة المضافة بشكل غير قانوني أو إثبات نفقات وهمية.
عدم إصدار فواتير ضريبية
القيام بعمليات بيع دون إصدار فواتير ضريبية رسمية، مما يؤدي إلى إخفاء جزء من الإيرادات عن السلطات الضريبية وتطبيق غرامات التهرب الضريبي.
التلاعب في الدفاتر والسجلات المحاسبية
تزوير أو تحريف السجلات المحاسبية والمالية للمنشأة بهدف إخفاء الحقيقة عن الجهات الرقابية وتقليل الوعاء الضريبي.
يمكن التعرف على المزيد حول: الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي
أركان التهرب الضريبي في القانون السعودي
لقيام جريمة التهرب الضريبي، لا بد من توافر أركان معينة يثبت بها القصد والسلوك والنتيجة، وهي:
- الركن المادي: ويُقصد به الفعل الإجرامي المتمثل في إخفاء معلومات، أو تقديم مستندات مضللة، أو التحايل على النظام الضريبي.
- الركن المعنوي: يتمثل في القصد الجنائي، أي علم المكلف بعدم صحة البيانات أو نية الامتناع عن السداد.
- الركن النظامي: وهو وجود نص نظامي يجرم الفعل ويحدد له عقوبة واضحة وصريحة.
يمكن التعرف على المزيد حول: كيفية الترافع أمام اللجان الضريبية
خطوات الإبلاغ عن التهرب الضريبي
يمكن لأي شخص التبليغ عن حالة تهرب ضريبي عبر الآتي:
- الدخول إلى منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- اختيار خدمة “الإبلاغ عن مخالفة ضريبية”.
- تعبئة نموذج البلاغ بالمعلومات اللازمة (اسم المنشأة، نوع النشاط، وصف المخالفة).
- إرفاق ما يدعم البلاغ إن وُجد (فواتير، صور، مستندات).
- إرسال البلاغ إلكترونيًا.
- تلتزم الهيئة بسرية هوية المبلّغ، وتمنحه مكافأة مالية في حال ثبتت المخالفة، وفقًا للشروط.
الاسئلة الشائعة:
كم غرامة تأخير دفع ضريبة القيمة المضافة؟
بالنسبة ل غرامات التهرب الضريبي ، فإن هذا يعتمد على التشريعات الضريبية لكل دولة. عادة ما تفرض غرامة على المبالغ التي يتم تأخير دفعها وتعتمد هذه الغرامة على نسبة أو مبلغ محدد من الضريبة المستحقة تُضاف يومياً أو شهرياً أو سنوياً حسب تاريخ استحقاق الضريبة.
ما هي قضية تهرب ضريبي؟
تهرب الضريبة هي قضية قانونية تحدث عندما يقوم الأفراد أو الشركات بالتلاعب القانوني أو غير القانوني لتجنب دفع الضرائب المستحقة. يُعتبر تهرب الضرائب انتهاكًا للقوانين الضريبية ويُعاقب عليه بغرامات مالية وعقوبات أخرى قد تصل حتى السجن. يهدف التهرب الضريبي إلى تقليل أو تجنب دفع الضرائب وتحويل الأموال أو الممتلكات بهدف إخفاء الدخل الحقيقي للأفراد أو الشركات.
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
