تفرض غرامات الضريبة على القيمة المضافة لضمان الامتثال الضريبي ومعاقبة المخالفات التي قد تؤثر على دقة التقارير المالية وسداد الضرائب المستحقة، وفي مقالنا اليوم سوف نتحدث عن تفاصيل غرامات الضريبة على القيمة المضافة.
يقدم المكتب استشارات قانونية شاملة ولدينا فريق متخصص في مجموعة واسعة من المجالات بما في ذلك النظام التجاري، والأنظمة العقارية، وحقوق الإنسان، والنظام الجزائي، ونظام العمل وغيره، كما نقدم استشاراتنا مكتوبة.
غرامات الضريبة على القيمة المضافة
تعد ضريبة القيمة المضافة واحدة من أهم الضرائب المفروضة في العديد من الدول حول العالم وتهدف إلى توليد عائدات للحكومة وتمويل الخدمات العامة. وتشمل غرامات ضريبة القيمة المضافة عقوبات مالية يتم فرضها على الأشخاص أو الشركات المخالفة التزاماتهم الضريبية.
تشمل غرامات الضريبة على القيمة المضافة مخالفات مثل عدم دفع الضريبة في الوقت المحدد، أو تقديم معلومات غير صحيحة أو ناقصة ضمن إقرارات الضرائب، أو الإخفاء المتعمد للإيرادات أو تهريب الضريبة. وتتم فرض هذه الغرامات بناءً على نسبة مئوية محددة من قيمة المبلغ المستحق للضريبة أو بناءً على معايير أخرى تحددها السلطات الضريبية. وإليكم تفاصيل غرامات الضريبة على القيمة المضافة:
غرامة عدم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة
تفرض غرامة عدم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة على الأشخاص الذين يتخلفون عن تقديم إقرارهم في الوقت المحدد وفقًا للمتطلبات القانونية. يتعرض الشخص الذي لا يقدم إقرار ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية لغرامة تتراوح ما بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة التي كان يجب عليه تقديمها. يجب أن يكون الاقتران فيها بسنة ضريبية معينة وأن تكون المديونية معنوية وغير محددة بقيمة ضريبية محددة وقدرته على السداد. يحق للشخص المخالف تقديم اعتراض على الغرامة في حالة اعتقاده بأنها غير صحيحة وذلك من خلال إتمام الإجراءات المحددة من قِبَل هيئة الزكاة والدخل في المملكة.
عقوبة التهرب من ضريبة القيمة المضافة
غرامات الضريبة على القيمة المضافة وعقوبة عدم التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة، حيث يتعرض الشخص الذي لم يقدم طلب التسجيل في المدة المحددة لذلك بغرامة مقدارها 10,000 ريال.
يمكن التعرف على المزيد حول: ما هي ضريبة الاستقطاع الشهري
عقوبة تقديم إقرار ضريبي خاطئ أو التعديل على إقرار موجود
تعتبر تقديم إقرار ضريبي خاطئ أو التعديل على إقرار موجود خطأ يعاقب عليه الفرد بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة في السعودية. ويتم توجيه عقوبة تكافؤ 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة تجاه من قدم إقرار ضريبي خاطئ أو قام بتعديله بعد تقديمه، أو قدم أي مستند يخص الضريبة المستحقة وأدى إلى احتساب مبلغ الضريبة بقيمة أقل من المستحق.
غرامة إصدار فاتورة ضريبية من شخص غير مسجل
تشير البيانات الإلكترونية إلى أنه يتم معاقبة الشخص الذي يقوم بإصدار فاتورة ضريبية من دون أن يكون مسجلاً في الجهة المختصة بغرامة تصل إلى مبلغ قدره 100,000 ريال سعودي. وتطبق هذه العقوبة من غرامات الضريبة على القيمة المضافة دون أن تتعارض مع أي عقوبات أكثر صرامة ينص عليها أنظمة أخرى.
حيث ينص نظام ضريبة القيمة المضافة لعام 1438هـ في المادة الرابعة والأربعين على أن الشخص المخالف سيكون عرضة لغرامة لا تزيد عن 100,000 ريال سعودي. هذه الغرامة تفرض على كل من يقوم بإصدار فاتورة ضريبية بدون أن يكون مسجلاً في الهيئة المسؤولة.
يمكن التعرف على المزيد حول: عقوبة تزوير مستندات الملكية
كيفية تجنب غرامات ضريبة القيمة المضافة
تجنب غرامات الضريبة على القيمة المضافة يتطلب الامتثال التام للأنظمة الضريبية، والالتزام بالمواعيد المحددة لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وسداد المستحقات، فيما يلي سنتعرف على هذه الخطوات لضمان الامتثال الضريبي وتجنب غرامات الضريبة على القيمة المضافة:
- تأكد من تسجيل منشأتك في نظام ضريبة القيمة المضافة بمجرد تجاوز الحد الإلزامي للإيرادات.
- تحقق من القوانين المحلية لمعرفة الحد الأدنى للإيرادات المطلوبة للتسجيل.
- كذلك قدم طلب التسجيل عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك قبل انتهاء المهلة.
- يجب تقديم الإقرار الضريبي بانتظام وفقًا للفترة الزمنية المحددة (شهريًا أو ربع سنويًا).
- احرص على تقديم إقرار حتى لو لم يكن هناك ضريبة مستحقة، لتجنب الغرامات على الإقرارات الفارغة.
- تأخر سداد الضريبة يؤدي إلى فرض غرامات مالية يومية في بعض الدول، حدد موعدًا لسداد الضريبة قبل انتهاء المهلة الرسمية.
- تحقق من جميع الأرقام والبيانات قبل إرسال الإقرار الضريبي.
متى يمكن الحصول على إعفاء من غرامات ضريبة القيمة المضافة؟
تتيح بعض الهيئات المختصة إمكانية الإعفاء الجزئي أو الكلي من غرامات الضريبة على القيمة المضافة في حالات معينة، وفقًا لضوابط محددة، يهدف هذا الإجراء إلى تشجيع المكلفين على الامتثال الضريبي، وتحفيزهم على تصحيح الأخطاء الطوعية، يمكن للمكلفين التقدم بطلب إعفاء غرامات الضريبة على القيمة المضافة في الحالات التالية:
- إذا قام المكلف بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة بعد الموعد المحدد ولكن بشكل طوعي دون تدخل الهيئة المختصة.
- كذلك إذا قدم المكلف الإقرار الضريبي بعد انتهاء المهلة القانونية ولكن قبل أن تصدر الهيئة إشعارًا بالمخالفة.
- في حال كان التأخير ناتجًا عن ظروف قهرية، مثل الأزمات الاقتصادية أو الكوارث الطبيعية.
- إذا اكتشف المكلف وجود أخطاء في الإقرار الضريبي، وأبلغ الهيئة بها قبل أن يتم اكتشافها من قِبَل الهيئة.
يمكن التعرف على المزيد حول: الحق الخاص في جريمة التزوير
الأسئلة الشائعة:
الإعفاء من الغرامات الزكاة والدخل؟
أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية عن تمديد مبادرة الإعفاء من الغرامات والعقوبات المالية للمكلفين حتى 30 يونيو 2026م، لتصحيح الأوضاع الضريبية والزكوية. تشمل الإعفاء غرامات التأخر في التسجيل، السداد، تقديم الإقرارات، ومخالفات الفوترة الإلكترونية، بشرط سداد أصل الضريبة أو تقسيطها.
كم تبلغ مهلة سداد ضريبة القيمة المضافة؟
مهلة سداد ضريبة القيمة المضافة في السعودية هي اليوم الأخير من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية (الشهرية أو الربع سنوية). على سبيل المثال، إقرار الربع الأول (يناير-مارس) يجب سداده قبل 30 أبريل، وإقرار شهر يناير قبل 28 فبراير. التأخير يفرض غرامات تصل إلى 25% من قيمة الضريبة.
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
