كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية؟ تُعد ضريبة القيمة المضافة من أهم الالتزامات الضريبية التي تخضع لها الشركات والمنشآت في السعودية، حيث يتطلب الأمر تقديم إقرار ضريبي دوري يعكس بدقة حجم المبيعات والمشتريات والضريبة المستحقة. في هذه المقالة، نستعرض معًا كل ما تحتاج معرفته حول كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية.
يقدم المكتب استشارات قانونية شاملة ولدينا فريق متخصص في مجموعة واسعة من المجالات بما في ذلك النظام التجاري، والأنظمة العقارية، وحقوق الإنسان، والنظام الجزائي، ونظام العمل وغيره، كما نقدم استشاراتنا مكتوبة.
ما هو إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
قبل الحديث عن كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية فإن إقرار ضريبة القيمة المضافة هو المستند الرسمي الذي تقدمه كل منشأة خاضعة للضريبة في السعودية إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. من خلال هذا الإقرار، تقوم المنشأة بالإفصاح عن:
- إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة.
- قيمة الضريبة المحصلة من العملاء.
- المصاريف والضريبة المدفوعة على المشتريات.
- صافي الضريبة المستحقة أو المطلوب استردادها.
كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية
في حال حدوث أخطاء في حساباتك أو وجود ضرورة لتعديل واصلاح الإقرار الضريبي، يمكنك القيام بذلك عبر موقع “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك”. يمكنك الدخول إلى قسم الضرائب غير المباشرة، ثم الانتقال إلى الإقرارات الضريبية، حيث يمكنك بدء عملية التعديل الضريبي اللازم. عند اكتشاف الحاجة لتعديل واصلاح الإقرار الضريبي، يتعين عليك إبلاغ الهيئة في غضون 20 يومًا من تاريخ اكتشاف الخطأ، سواء كان ذلك ناجمًا عن نقص في القيمة المستحقة للدفع أو زيادتها. وهناك بعض الشروط يجب مراعتها عند تطبيق كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية وتقديم طلب للتعديل في الاقرار الضريبي :
- الفترات الضريبية التي تحتاج إلى تعديل. حيث يجب توضيح السنوات أو الفترات المالية المعنية.
- القيم المالية المطلوب تعديلها: تقديم قائمة بالمبالغ المالية التي تحتاج إلى تعديل في كل فترة ضريبية.
- توضيح أسباب الأخطاء: تقدم شرح دقيق لاسباب تقديم طلب اصلاح الاقرار الضريبي.
يمكن التعرف على المزيد حول: الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي
كيفية تقديم طلب تعديل الإقرار الضريبي
يمكنك تعديل و اصلاح الإقرار الضريبي إلكترونيًا بعد تقديمه إذا كنت قد اكتشفت أي أخطاء تستدعي التعديل. يمكن تنفيذ هذه الخطوات من خلال البوابة الإلكترونية لـ “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك”، وذلك وفق خطوات كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية التالية:
- قم بتسجيل الدخول في بوابة الخدمات الإلكترونية لـ “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك”.
- اختر نوع الضريبة المراد تعديلها.
- انتقل إلى قسم الإقرارات الضريبية.
- اختر “تعديل الإقرار”.
- حدد الإقرار الضريبي الذي ترغب في تعديله، وقدّم طلب التعديل.
- ستتلقى إشعارًا يؤكد استلام الإقرار الضريبي ومبلغ الفاتورة عبر الرسائل القصيرة والبريد الإلكتروني.
هل تفرض الهيئة غرامة على تعديل الإقرار الضريبي؟
نعم، في حال تم تعديل الإقرار من قبل الهيئة يحق للهيئة إصدار غرامة بنسبة 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة، وإذا تكررت المخالفة خلال 3 سنوات من تاريخ إصدار الغرامة فيحق للهيئة مضاعفة الغرامة.
بعد معرفى كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية فقد لا تحسب الهيئة غرامة التعديل عندما يقوم المكلف بالضريبة بتعديل الخطأ من تلقاء نفسه.
كما أن الهيئة تحدد مستوى الغرامة مع الأخذ في الاعتبار سلوك المكلف بالضريبة، وامتثاله لضريبة القيمة المضافة، ومدى وفائه بشروط إبلاغ الهيئة بأي أخطاء، والتعاون معهم على حلها.
ولكن في حال اكتشف المكلف وجود أخطاء غير مقصودة في الإقرارات نتج عنها فروق ضريبية بعد مرور 5 سنوات من انتهاء السنة التقويمية فيمكن للمكلف الإفصاح عن هذه الفروق الضريبية دون أن يتم فرض أية غرامات عليه.
يمكن التعرف على المزيد حول: سقوط الحق في الاعتراض الضريبي
مدة تعديل الإقرار الضريبي
في إطار الحديث عن كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية فيجب أن يقدم طلب تعديل الإقرار الضريبي خلال فترة استحقاق الإقرارات ويجب التحقق من أنه غير خاضع لحالة الفحص. حيث تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتدقيق وفحص ومراجعة الإقرارات للتأكد من اتباع أحكام نظام ضريبة القيمة المضافة.
ولا بد من التنويه إلى ضرورة إبلاغ الهيئة بحدوث الخطأ في الإقرار الضريبي المقدم خلال مدة 20 يوم من اكتشافه. ومن الضروري إجراء تعديل الإقرار الضريبي قبل مرور خمس سنوات على نهاية السنة التي تقع فيها الفترة الضريبية.
غرامة تعديل الإقرار الضريبي
يتوجب على كافة المنشآت والأشخاص المكلفين بضريبة القيمة المضافة تقديم الإقرار الضريبي إلى هيئة الزكاة والضرائب والجمارك ومعرفة كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية. وقد نوهت الهيئة إلى إمكانية تعديل الإقرار الضريبي بصورة إلكترونية بعد إرساله عند وجود أخطاء تستدعي ذلك. ولا بد من الإشارة إلى حالات تعديل الإقرار الضريبي في السعودية:
- عند اكتشاف خطأ في الإقرار أدى إلى حدوث نقص في فاتورة الضريبة المستحقة.
- إذا أدى الخطأ المكتشف في الإقرار إلى زيادة مبلغ الضريبة المستحقة.
- في حال نتج عن الخطأ فرق ضريبي أقل من 5000 ريال يمكن تعديله عن طريق المكلف إلكترونياً من خلال بوابة هيئة الزكاة.
- إذا كان الفرق الضريبي الناتج عن الخطأ أكثر من 5000 ريال يجب إبلاغ الهيئة بالخطأ خلال 20 يوماً.
- وقد فرضت الهيئة غرامة مالية نسبتها 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المستحقة والمحتسبة في حال تعديل الإقرار من قبلها.
يمكن التعرف على المزيد حول: كيفية الترافع أمام اللجان الضريبية
أسباب تعديل الإقرار الضريبي
حاول قدر الإمكان أن تقدّم إقرارًا ضريبيًّا خاليًا من الأخطاء، ولكن في حال وقعت في الخطأ فلا يزال أمامك فرصة لتعديله ومعرفة كيفية تصحيح الإقرارات الضريبية. ومن أبرز أسباب تعديل الإقرار الضريبي:
- تسجيل مبلغ ضريبي أقل من المستحق: يمكنك تعديل الخطأ في نموذج الإقرار الضريبي الذي سيقدم للهيئة في الفترة الضريبية القادمة.
- تسجيل مبلغ ضريبي أكبر من المستحق: إذا زاد مبلغ الضريبة المستحقة التي جرى تسجيلها عن 5 آلاف ريال، فيمكنك إجراء التصحيح اللازم عن طريق البوابة في الإقرار الضريبي التالي.
- وجود أخطاء متعددة في إقرارات سبق تقديمها للهيئة: في حالة حصول خطأ في عدة إقرارات منفصلة سبق تقديمها.
- لا يمكن للمكلّف بالضريبة تعديل الفرق الضريبي المستحق إذا زادت قيمته عن 5 آلاف ريال مع أي ضريبة مستحقة أخرى في المستقبل بل يجب تعديل كل منهما على حدة.
الأسئلة الشائعة:
ما هي المستندات المطلوبة لإجراء التعديل؟
- الفواتير الضريبية المحدثة.
- بيانات المبيعات والمشتريات.
- المستندات الداعمة لأي خصومات أو إعفاءات.
كيف الغي الإقرار الضريبي؟
يمكن إلغاء الإقرار الضريبي في السعودية بشكل إلكتروني بعد تسجيل الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضرائب الإلكتروني. وبعد الدخول إلى الخدمات الإلكترونية اختيار ضريبة القيمة المضافة ثم الانتقال إلى الإقرارات الضريبية. وبعد ذلك تحديد الإقرار المراد إلغاؤه أو تعديله ثم تقديم الطلب ودفع الفاتورة المرسلة.
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
