Monthly Archives: سبتمبر 2025

تُعد غرامة التستر التجاري أحد أبرز الأدوات القانونية التي اعتمدتها المملكة العربية السعودية لمكافحة الظواهر المخالفة للنظام التجاري، بما يسهم في حماية الاقتصاد الوطني وضمان الشفافية في الأنشطة التجارية. فالتستر التجاري يشمل قيام شخص أو مؤسسة بإخفاء هوية المستفيد الحقيقي من نشاط تجاري، ما يؤدي إلى انتهاك الأنظمة المالية والاقتصادية المعمول بها.

يقدم المكتب خدمات الاستشارات القانونية للشركات ومراجعتها بالشكل القانوني الصحيح بطرق احترافية تضمن لك جميع حقوقك، لا تتردد وقم بالتواصل معنا الان.

في هذا المقال، سنستعرض بالتفصيل مفهوم غرامة التستر التجاري، وأنواع العقوبات المترتبة على المخالفين، وكيفية التصرف لتصحيح الوضع القانوني، إضافة إلى الإجراءات الخاصة بالسعوديين المقيمين في المملكة، مع دعم كل المعلومات بالنصوص والمواد القانونية الصادرة عن نظام مكافحة التستر التجاري.

غرامة التستر التجاري​ في السعودية

تشكل غرامة التستر التجاري أحد العقوبات الأساسية التي نص عليها نظام مكافحة التستر التجاري في المملكة العربية السعودية، والتي تهدف إلى ردع المخالفين وحماية الاقتصاد الوطني من أي أنشطة غير قانونية.

يقصد بالتستر التجاري قيام شخص أو جهة بإخفاء المستفيد الحقيقي من نشاط تجاري بهدف الالتفاف على الأنظمة القانونية والمالية، بما يشمل التهرب الضريبي، أو غسل الأموال، أو مخالفة تراخيص الاستثمار.

يمكنك التعرف أيضا على: تمديد فترة تصحيح التستر التجاري​

الأساس القانوني لـ غرامة التستر التجاري

• المادة الثالثة من نظام مكافحة التستر التجاري الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/4) وتاريخ 1/1/1442هـ، تُعرّف التستر التجاري وتحدد نطاق المسؤولية القانونية لكل من المتستر والمتستر عليه.
• المادة 14 من النظام تمنح وزارة التجارة سلطة إصدار الغرامات المالية وفقًا لشدة المخالفة، مع إمكانية إعفاء المبلغ المخالف إذا بادر الشخص بالإبلاغ الطوعي وتصحيح الوضع قبل اكتشاف المخالفة.
• المادة 12 توضح أن العقوبات تشمل غرامات مالية قد تصل إلى خمسة ملايين ريال سعودي، إضافة إلى السجن لمدة تصل إلى خمس سنوات، مع مصادرة الأموال المتحصلة من النشاط المخالف.

أنواع غرامة التستر التجاري

• الغرامة المالية المباشرة: تُفرض على الشخص أو المنشأة التي تثبت مخالفته لنظام مكافحة التستر التجاري، وفقًا لتقدير وزارة التجارة.
• العقوبات المصاحبة: تشمل السجن ومصادرة الأموال وممتلكات النشاط التجاري إذا تم ارتكاب المخالفة بشكل متعمد أو تكراري.
• الإعفاء الجزئي أو الكامل: يُمنح عند التبليغ الطوعي وتصحيح الأوضاع قبل اكتشاف المخالفة، وفق المادة 14 من النظام، مما يشجع المخالفين على التعاون مع الجهات الرقابية.

الهدف من فرض غرامة التستر التجاري

• تعزيز الشفافية في النشاط التجاري داخل المملكة.
• حماية الاقتصاد الوطني من الممارسات غير القانونية والتهرب المالي.
• منح فرصة للمخالفين لتصحيح أوضاعهم القانونية قبل الوصول إلى العقوبات القصوى.

مثال عملي

في إحدى الحالات التي وثقتها وزارة التجارة، تم اكتشاف نشاط تجاري يديره شخص غير مرخص، وقد قام بالاستفادة من عائدات النشاط بشكل سري.

بموجب غرامة التستر التجاري، تم فرض غرامة مالية قدرها مليون ريال، بالإضافة إلى التزامه بتصحيح الوضع القانوني وتسوية جميع الالتزامات المالية قبل انتهاء مهلة الإعفاء الطوعي.

كيف اتخلص من التستر التجاري

يتساءل الكثيرون عن الطريقة القانونية التي تمكنهم من التخلص من التستر التجاري وتفادي العقوبات و غرامة التستر التجاري المالية الثقيلة، ويكمن الحل في اتباع الإجراءات الرسمية لتصحيح الأوضاع وفق نظام مكافحة التستر التجاري الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/4) وتاريخ 01/01/1442هـ.

الخطوة الأولى: الإبلاغ الطوعي

• وفق المادة 14 من النظام، يُمنح أي شخص متورط في التستر التجاري فرصة للإفصاح الطوعي عن نشاطه المخالف قبل اكتشاف المخالفة من الجهات الرقابية.
• يجب تقديم تقرير مفصل عن النشاط المخالف، مع بيان جميع المستفيدين الفعليين والبيانات المالية ذات الصلة.
• الإبلاغ الطوعي يمكن أن يؤدي إلى إعفاء كامل أو جزئي من غرامة التستر التجاري، ويعتبر نقطة انطلاق أساسية لتصحيح الوضع القانوني.

الخطوة الثانية: تصحيح أوضاع النشاط التجاري

• بعد الإبلاغ، يُلزَم المخالف بتصحيح أوضاعه القانونية، والتي تشمل:
  • تسجيل النشاط التجاري بشكل رسمي باسم المالك الفعلي.
  • تسوية الالتزامات المالية المترتبة على النشاط، مثل الضرائب أو رسوم الترخيص.
  • تقديم ضمانات أو مستندات إضافية تثبت التزامه بالقوانين السعودية.
• الاستناد القانوني لهذه الخطوة يأتي من المادة 4 من نظام مكافحة التستر التجاري التي تشترط الالتزام بالقوانين التجارية والمالية كشرط لإنهاء المخالفة.

الخطوة الثالثة: التعاون مع الجهات الرقابية

• يجب التعاون الكامل مع وزارة التجارة والجهات المختصة أثناء مراجعة الملفات والتدقيق على النشاط المخالف.
• أي محاولة لإخفاء المعلومات أو تقديم بيانات مزورة تؤدي إلى فقدان حق الإعفاء، مع تطبيق غرامة التستر التجاري كاملة، وفق المادة 12 من النظام.

الفائدة القانونية

• تجنب العقوبات القانونية: الالتزام بهذه الخطوات يسمح للمخالف بتفادي الغرامات المالية الكبيرة أو العقوبات السجنية.
• حماية السمعة التجارية: يعزز التصحيح القانوني ثقة العملاء والمستثمرين في النشاط التجاري.
• الاستفادة من الإعفاء الجزئي أو الكامل: كما نصت عليه المادة 14، حيث يمنح المخالف فرصة ثانية لتصحيح أوضاعه دون تحمل كامل تبعات غرامة التستر التجاري.

عقوبة التستر التجاري للسعودي

يواجه الأفراد السعوديون المتورطون في التستر التجاري عقوبات صارمة وفق نظام مكافحة التستر التجاري الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/4) وتاريخ 01/01/1442هـ، حيث تهدف هذه العقوبات إلى حماية الاقتصاد الوطني ومنع التهرب التجاري والمالي.

1.    الغرامات المالية

• غرامة التستر التجاري تصل إلى خمسة ملايين ريال سعودي لكل مخالفة، وفق المادة 12 من النظام.
• يمكن مضاعفة الغرامة إذا تكرر النشاط المخالف أو ارتبط بجرائم أخرى مثل غسل الأموال أو التمويل غير المشروع.
• يلتزم المخالف بسداد الغرامة كاملة قبل أي محاولة لتصحيح الوضع، إلا إذا استفاد من الإعفاء الطوعي وفق المادة 14.

2.    العقوبات الإدارية

• إيقاف النشاط التجاري المخالف أو تعليق الترخيص لحين تصحيح الوضع القانوني.
• منع المخالف من مزاولة النشاط التجاري لنفسه أو من ينوب عنه حتى استيفاء الالتزامات القانونية.

3.    العقوبات الجنائية

• وفق النظام، قد تصل العقوبة إلى السجن لمدة خمس سنوات في الحالات الخطيرة أو المتكررة.
• الحجز على الأموال والممتلكات المستفادة من النشاط المخالف حتى يتم استيفاء غرامة التستر التجاري.

الفائدة القانونية للمخالف

• التعاون مع الجهات المختصة والإفصاح الطوعي عن النشاط المخالف يمكن أن يقلل أو يلغي غرامة التستر التجاري.
• الالتزام بالتصحيح القانوني يتيح للأفراد السعوديين الاستمرار في أعمالهم دون المساس بحقوقهم القانونية أو التعرض للعقوبات.

نصائح لتجنب أو تقليل غرامة التستر التجاري

للتعامل مع غرامة التستر التجاري بشكل صحيح وتقليل المخاطر القانونية، يمكن اتباع النصائح التالية:

1.    الإبلاغ الطوعي المبكر

• قدم إفصاحًا طوعيًا إلى وزارة التجارة فور اكتشاف أي نشاط يقع ضمن التستر التجاري.
• الإفصاح المبكر يزيد فرص الإعفاء الجزئي أو الكلي من غرامة التستر التجاري وفق المادة 14 من نظام مكافحة التستر التجاري.

2.    تصحيح أوضاع النشاط التجاري

• التأكد من استكمال جميع التراخيص الرسمية والتسجيلات الضريبية والتجارية.
• إزالة أي ترتيبات أو شراكات غير قانونية بين الأفراد أو الشركات يساهم في تخفيف العقوبة المالية.

3.    توثيق جميع الإجراءات المالية

• احتفظ بسجلات دقيقة للإيرادات والنفقات والفواتير والضرائب المدفوعة.
• هذا التوثيق يعزز موقفك القانوني ويثبت حسن النية عند مراجعة وزارة التجارة.

4.    استشارة محامٍ متخصص

• المحامي يمكنه تقديم الاستشارات القانونية وإعداد المستندات الرسمية بشكل صحيح وفق نظام مكافحة التستر.
• يساهم في زيادة فرص تقليل غرامة التستر التجاري أو الحصول على إعفاء كامل إذا تم الالتزام بالشروط.

5.    المتابعة المستمرة مع الجهات الرسمية

• بعد تقديم الإفصاح والتصحيح، تابع حالة الملف لدى وزارة التجارة بشكل دوري.
• التحقق من تسجيل الإعفاء رسمياً يحميك من أي مطالبات لاحقة بـ غرامة التستر التجاري.

يمكنك التعرف أيضا على: تمديد مهلة التستر التجاري​

ختاما، تُعد غرامة التستر التجاري أحد الإجراءات القانونية الصارمة التي تهدف إلى حماية الاقتصاد الوطني وضمان الشفافية في الأنشطة التجارية.

ومع ذلك، يمكن تقليل هذه الغرامة أو الاستفادة من الإعفاءات عبر الإفصاح الطوعي وتصحيح أوضاع النشاط التجاري وفق الأنظمة السعودية.

لذلك، فإن الاستعانة بمكتب محاماة متخصص مثل مكتب المهلكي للمحاماة يضمن لك التعامل القانوني السليم، ويزيد فرصك في حماية حقوقك المالية وتجنب أي عقوبات مستقبلية، يمكنك التواصل مع فريقنا عبر موقعنا القانوني للحصول على استشارة متكاملة حول غرامة التستر التجاري وإجراءات التخفيف أو الإعفاء القانوني.

أسئلة شائعة

هل تختلف غرامة التستر التجاري إذا كان المخالف سعوديًا أو غير سعودي؟

نعم، نظام مكافحة التستر التجاري يحدد عقوبات محددة لكل فئة، لكن الأساس القانوني لتطبيق غرامة التستر التجاري واحد ويعتمد على حجم النشاط المخالف وطبيعة البلاغ.

هل يمكن تقسيط غرامة التستر التجاري؟

في بعض الحالات، وبعد تقديم طلب رسمي وتصحيح أوضاع النشاط، قد تسمح الجهات المختصة بالتقسيط أو تخفيض غرامة التستر التجاري وفق تقديرها وبناءً على تعاون المخالف.

هل يشمل التستر التجاري الأنشطة الإلكترونية؟

نعم، أي نشاط تجاري غير مسجل أو مخفي عن الجهات الرسمية، بما في ذلك الأنشطة الإلكترونية والتجارة عبر الإنترنت، قد يُفرض عليه غرامة التستر التجاري إذا تم اكتشافه.

هل تؤثر الإفصاحات السابقة على غرامة التستر التجاري؟

نعم، تقديم إفصاحات سابقة والالتزام بتصحيح الأوضاع قبل اكتشاف المخالفة رسميًا يزيد من فرص تخفيض أو الإعفاء من غرامة التستر التجاري وفق نصوص المادة 14 من النظام.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر

نظام مكافحة التستر

​تُعتبر القوانين الضريبية جزءاً أساسياً من النظام المالي في أي دولة، وتلعب المملكة العربية السعودية دوراً بارزاً في تنظيم هذه القوانين بما يتناسب مع رؤيتها الاقتصادية. من بين هذه القوانين، يبرز مفهوم خصم ضريبة المدخلات. وفي هذه المقالة، سنستعرض شروط خصم ضريبة المدخلات.

نسعد نحن في مكتب المحامي عبدالرحمن المهلكي بتقديم خدمات التقاضي وتسوية المنازعات وتمثيل العملاء أمام المحاكم والجهات القضائية المختلفة، ونمتلك الخبرة في كافة مجالات التقاضي.

مفهوم خصم ضريبة المدخلات

خصم ضريبة المدخلات هو آلية تسمح للشركات والأفراد بخصم قيمة الضريبة المدفوعة على المدخلات المستخدمة في إنتاج السلع والخدمات. يساهم هذا الخصم في تقليل العبء الضريبي على الكيانات الاقتصادية، مما يشجع على المزيد من الاستثمارات والنمو الاقتصادي. الفهم الجيد لهذا المفهوم يعد أساسياً لأي مستثمر أو رجل أعمال يعمل في السوق السعودي.

شروط خصم ضريبة المدخلات​

هناك عدد من شروط خصم ضريبة المدخلات التي يجب أن تتوفر للحصول على خصم ضريبة المدخلات. من بين شروط خصم ضريبة المدخلات أن تكون المدخلات قد استخدمت بالفعل في نشاط تجاري أو صناعي، وأن تكون الفواتير مصدقة من جهة معترف بها. كما يجب أن يتوافق الخصم مع القوانين المحلية والدولية، مما يضمن أن تكون العمليات المالية شفافة وقانونية.

يمكن التعرف على المزيد حول: طريقة رفع الاقرار الضريبي​

 ضريبة المدخلات والمخرجات

يشيع استخدام كل من مصطلح ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات على النشاطات التجارية والصناعية والاستثمارية التي تتضمن شراء الأدوات والمواد من أجل عمليات الإنتاج، وبناءً عليه فإن مفهوم ضريبة المدخلات يشير إلى الضريبة التي تفرضها الحكومات على المواد التي تشتريها الشركات، مثل المواد الخام والمعدات وغيرها، أما ضريبة المخرجات فهي الضريبة التي تفرضها الحكومات على المنتجات التي تقوم الشركة ببيعها، سواء كانت على شكل سلع أو خدمات، وتجدر الإشارة بأن الشركات يمكنها استرداد جزء من ضريبة المدخلات في حال دفعها لضريبة مخرجات على نفس المواد التي تم استخدامها في عمليات الإنتاج، كما يذكر أنه ليس بالضرورة أن تقوم الشركات أو الهيئات بدفع ضريبة المخرجات.

قيود على خصم ضريبة المدخلات

لقد قامت هيئة الزكاة الضريبة والجمارك بإعداد قائمة مُفصلة عن التوريدات التي لا يمكن للشخص الخاضع للضريبة المطالبة بخصم ضريبة المُدخلات عليها. وبعد معرفة شروط خصم ضريبة المدخلات إليكم فيما يلي التوريدات التي لا يمكن خصم ضريبة المُدخلات عليها في المملكة العربية السعودية:

• السلع أو الخدمات المُستخدمة لأغراض خاصة
• توريد أي نوع من أنواع الخدمات الترفيهية أو الرياضية أو الثقافية
• خدمات تقديم الطعام في المطاعم والفنادق والأماكن المماثلة

شراء أو تأجير المركبات المحظورة. ومع ذلك، يمكن للخاضعين للضريبة المطالبة بخصم ضريبة المُدخلات على المركبات المُصممة للاستخدام على الطرق والمُستخدمة في السيناريوهات الآتية:

• يستخدمها الشخص الخاضع للضريبة أو موظفيه للعمل
• مُخصصة لإعادة بيعها
• مُستخدمة في إطار النشاط الاقتصادي
• إصلاح أو صيانة أو تعديل لهذه المركبات المحظورة
• الوقود المُستهلك في المركبات المحظورة
• توريد سلع محظورة وفقًا لقانون المملكة العربية السعودية

معاملات مقيدة غير خاضعة لخصم ضريبة المدخلات

في إطار الحديث عن شروط خصم ضريبة المدخلات إليك معاملات مقيدة غير خاضعة لخصم ضريبة المدخلات:

• خدمات تموين الأطعمة والمشروبات في الفنادق والمطاعم وما إلى ذلك
• السلع المحظور بيعها وفقًا للأنظمة المتبعة في المملكة
• السلع والخدمات المخصصة للاستخدام الشخصي
• المركبات (السيارات) المقيدة خارج نشاط اقتصادي
• الخدمات الرياضية أو الترفيهية أو الثقافية
• الوقود المستخدم في المركبات المقيدة
• الخدمات المقدمة على المركبات المقيدة

يمكن التعرف على المزيد حول: التحقق من تسجيل المنشآت بضريبة القيمة المضافة

أهلية تطبيق خصم المدخلات

يستطيع الشـخص الخاضع للضريبة خصم ضريبة المدخلات وفق شروط خصم ضريبة المدخلات في الحالات التالية:

السلع المستخدمة في النشاط الاقتصادي

بمعنى، إذا كانت هناك شركة تعمل في صناعة الحلويات مثلًا، وتشتري مواد خام مثل: السكر، والدقيق، وما إلى ذلك، لاستخدامها في تصنيع المنتجات، فيمكن للشركة خصم ضريبة المدخلات التي دفعتها عند شراء هذه المواد، لأنها تستخدمها في نشاطها التجاري. وهنا تتم معاملة الضريبة على أنها رصيد دائن يُسجل في الإقرار الضريبي. ومن ثم لا يجوز خصم تلك الضريبة من المنتجات التي تقع خارج النطاق الاقتصادي، أو الأنشطة المعفية من ضريبة القيمة المضافة.

ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بشكل جزئي بالنشاط الاقتصادي

تعني أنه يمكن للشركة خصم ضريبة المدخلات وفقا الى شروط خصم ضريبة المدخلات، بنسبة تعكس استخدام تلك المشتريات في النشاط التجاري أو الاقتصادي. بمعنى آخر، لا يتم خصم الضريبة بالكامل على هذه المشتريات إذا كانت تستخدم أيضًا لأغراض غير تجارية، ويتم تطبيق الخصم النسبي.

المصاريف العامة وكافة ضرائب المدخلات الأخرى التي لا يمكن إسنادها

تشير المصاريف العامة إلى النفقات التي لا ترتبط بشكل مباشر بنشاط معين داخل الشركة، بل تعد جزءًا من تكاليف الإدارة أو الصيانة، وعادةً ما تشمل: تكاليف الإنارة، والتدفئة، والصيانة العامة للمبنى، والنفقات الإدارية التي لا ترتبط مباشرة بإنتاج أو تسويق منتج محدد.

الأسئلة الشائعة:

هل يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على استيراد المعدات إذا لم أكن أحمل رخصة استيراد؟

لا، يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على المعدات المستوردة فقط من قبل الشخص المعترف به كمستورد وفقًا لقانون الجمارك الموحد، والذي يحمل المستندات الجمركية المؤهلة.

هل يمكن لشركة مسجلة لأغراض ضريبة القيمة المضافة خصم الضريبة المسددة على فواتير الكهرباء؟

نعم، يمكن للشركات المسجلة والتي تستخدم الكهرباء في أغراض خاضعة للضريبة (مثل الإنتاج الصناعي) خصم الضريبة المسددة على فواتير الكهرباء بالكامل.

هل بإمكاني خصم ضريبة القيمة المضافة على السلع التالفة أو التي تم اتلافها؟

نعم، يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على السلع التالفة أو التي تم التخلص منها كجزء من النشاط الاقتصادي، شريطة استيفاء جميع شروط خصم ضريبة المدخلات.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​ ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر:

نظام ضريبة القيمة المضافة

​أدخلت المملكة العربية السعودية نظام ضريبة القيمة المضافة على الشحنات في يناير 2018 كجزء من الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي. في هذه المقالة سوف نتحدث عن كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الشحنات. حيث تغطي الإجراءات القياسية، والإعفاءات الخاصة، ومتطلبات الوثائق، وآلية التصنيف الصفري للصادرات.

يقدم المكتب الاستشارات القانونية للشركات ولدينا فريق متخصص في مجموعة واسعة من المجالات، كما نقدم استشاراتنا مكتوبة، وشفهية وأيضًا عن بعد.

ضريبة القيمة المضافة على الشحنات

أوضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، عبر حسابها بمنصة إكس، أن الرسوم الجمركية تفرض على الشحنات الشخصية التي تتجاوز 1000 ريال شامل رسوم الشحن بحسب نوع الشحنة، كما تطبق ضريبة القيمة المضافة على الشحنات بنسبة 15% على جميع الواردات. وأكدت أن الناقل ملزم بالتزويد بصورة من البيان الجمركي يوضح كافة الرسوم والضرائب، مشيرًة إلى أنه يمكن معرفة الإجراءات والرسوم للسلعة المستوردة.

ضريبة الجمارك على الشحنات

يتم تحديد رسوم الجمارك السعودية للبضائع التي تبلغ قيمتها 3000 ريال وتبلغ قيمة الرسوم 5 % من إجمالي قيمة البضائع الواردة للمملكة وكذلك يتم إضافة ضريبة القيمة لمضافة 15 % أما في حالة لم تبلغ قيمة البضائع 3000 ريال فتكون معفاة من الرسوم الجمركية بشرط أن تكون هذه البضائع للاستخدام الشخصي.

يمكن التعرف على المزيد حول: التحقق من تسجيل المنشآت بضريبة القيمة المضافة

معدل ضريبة القيمة المضافة لخدمات الشحن

يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة على الشحنات وعلى خدمات النقل في قوانين الضرائب في البلدان والمناطق المختلفة، وينقسم عمومًا إلى ثلاثة أنواع:

• المعدل القياسي:في معظم البلدان، تخضع ضريبة القيمة المضافة على خدمات النقل للمعدل القياسي.
• سعر تفضيلي: توفر بعض البلدان أسعارًا تفضيلية لخدمات النقل المحددة، وخاصةً خدمات النقل العام أو خدمات نقل البضائع المحددة.
• معدل الضريبة صفر: غالبًا ما يطبق النقل الدولي (النقل عبر الحدود) معدل ضريبة صفرية، أي أن نقل البضائع في حد ذاته لا يخضع لضريبة القيمة المضافة، ويتحمل المستورد العبء الضريبي.

الإعفاءات على واردات السلع في المملكة العربية السعودية

تُعفى بعض الواردات من ضريبة القيمة المضافة على الشحنات ، مثل:

• السلع المعفاة من الرسوم الجمركية: تشمل السلع المعفاة من الرسوم الجمركية، مثل الواردات الدبلوماسية والعسكرية، وممتلكات المواطنين أو المغتربين الذين ينتقلون إلى السعودية، والسلع المعادة.
• المؤن الشخصية: السلع الشخصية التي تقل قيمتها عن 3,000 ريال سعودي والتي يجلبها المسافرون.
• الواردات المؤقتة: تُطبق ضريبة القيمة المضافة فقط على القيمة المضافة للسلع المستوردة مؤقتًا لمعالجتها أو إصلاحها ثم إعادة تصديرها. تُفرض الضريبة فقط على القيمة الإضافية عند إعادة استيراد السلع.
• السلع المعلقة والمناطق الحرة: السلع الموجودة في المستودعات الجمركية أو المناطق الحرة أو التي تخضع لإجراءات العبور لا تخضع لضريبة القيمة المضافة حتى يتم الإفراج عنها للدورة التجارية. تُدفع الضريبة فقط عند الإفراج عن هذه السلع.

كيفية خفض تكاليف ضريبة القيمة المضافة على الشحن

• اختيار وسيلة النقل المناسبة: وفقاً لطبيعة البضائع واحتياجات النقل، فإن اختيار وسيلة نقل أكثر اقتصادا يمكن أن يقلل بشكل فعال من تكاليف الشحن، وبالتالي تقليل إجمالي ضريبة القيمة المضافة.
• الاستيراد على دفعات: إذا كان حجم البضائع كبيرًا، فيمكنك التفكير في الاستيراد على دفعات لتقليل ضريبة القيمة المضافة مع عدم تجاوز المبلغ المعفى من الضرائب.

تشكل ضريبة القيمة المضافة جزءًا مهمًا من التكلفة وعاملًا مهمًا في تحديد الأسعار في صناعة الشحن. تحتاج شركات الشحن إلى تقليل التأثير السلبي لضريبة القيمة المضافة على تكاليف التشغيل من خلال تدابير التحسين مع تلبية متطلبات الامتثال الضريبي.

يمكن التعرف على المزيد حول: طريقة رفع الاقرار الضريبي​

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة؟

يتم حساب قيمة ضريبة القيمة المضافة على الشحنات بالمعادلة التالية = سعر البيع 0.15 ( نسبة الضريبة المضافة). ثم حساب سعر البيع النهائي مضافًا له قيمة الضريبة = سعر البيع الأساسي + قيمة الضريبة. وتتم إضافة ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة بإحدى طريقتين:

• تفاصيل ضريبة القيمة المضافة: يُعرض السعر الأساسي (قبل الضريبة) بشكل منفصل، مع توضيح نسبة ضريبة القيمة المضافة المطبقة وقيمتها، ثم يُظهر المجموع النهائي شاملًا الضريبة.
• شامل ضريبة القيمة المضافة: يُعرض السعر النهائي شاملًا للضريبة دون فصلها، ويتم احتساب قيمة الضريبة ونسبتها ضمنيًا من هذا الرقم.

الأسئلة الشائعة:

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على الشحن؟

عند حساب ضريبة القيمة المضافة على الشحنات، يتم أخذ العوامل التالية بعين الاعتبار بشكل أساسي:

• قيمة البضاعة: إن أساس حساب ضريبة القيمة المضافة هو عادة القيمة المعلنة للسلع، والتي تشكل أساس التقييم الجمركي.
• شحن: تنص أغلب البلدان على ضرورة تضمين الشحن في القاعدة الضريبية. على سبيل المثال، عند نقل البضائع من الصين إلى دول الاتحاد الأوروبي، سيتم تضمين مبلغ الشحن في قاعدة حساب ضريبة القيمة المضافة.
• معدل ضريبة القيمة المضافة: يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة من بلد إلى آخر. فمعدل ضريبة القيمة المضافة في دول الاتحاد الأوروبي يتراوح عمومًا بين 15% و27%، ومعدل الضريبة في بعض المناطق أعلى من ذلك.

ما هي حاسبة ضريبة القيمة المضافة؟

حاسبة ضريبة القيمة المضافة على الشحنات هي أداة مخصصة لحساب الضريبة على الفواتير والإيصالات. تتيح الحاسبة لأي شركة أو فرد إدخال المبلغ المطلوب وتغيير معدل الضريبة عند الحاجة، ثم إضافتها إلى المبلغ الصافي أو طرحها من المبلغ الإجمالي.

تُظهر الحاسبة مباشرة المبلغ الصافي، ومقدار الضريبة، والإجمالي، مما يجعل حساب ضريبة القيمة المضافة سريعًا ودقيقًا، مع إمكانية تعديل المعدل الافتراضي البالغ 20% ليتوافق مع أي تغيير محلي أو معدل مختلف في ضريبة أجنبية.

هل يوجد ضريبة على الشحنات؟

أوضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ، عبر حسابها بمنصة إكس، أن الرسوم الجمركية تفرض على الشحنات الشخصية التي تتجاوز 1000 ريال شامل رسوم الشحن بحسب نوع الشحنة، كما تطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على جميع الواردات.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​ ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر:

نظام ضريبة القيمة المضافة

يمثل الإعفاء من التستر التجاري فرصة قانونية ثمينة لكل من يرغب في تصحيح أوضاعه التجارية وتجنب العقوبات المشددة التي نص عليها نظام مكافحة التستر التجاري في المملكة العربية السعودية، ومع تزايد الجهود الحكومية لحماية الاقتصاد الوطني وتعزيز الشفافية، أصبح من الضروري لأصحاب الأنشطة التجارية فهم آلية هذا الإعفاء، شروطه، والمستندات المطلوبة لتقديم طلب رسمي يضمن إنهاء المخالفة بلا عقوبة.

يقدم المكتب خدمات التقاضي وتسوية المنازعات ومراجعتها بالشكل القانوني الصحيح بطرق احترافية تضمن لك جميع حقوقك، لا تتردد وقم بالتواصل معنا الان.

في هذا الدليل سنتعرف على تفاصيل الحصول على الإعفاء من التستر التجاري، والإجراءات القانونية المدعومة بالنصوص النظامية، لضمان تسوية أوضاعك التجارية وفق اللوائح السعودية.

الإعفاء من التستر التجاري​

يُقصد بـ الإعفاء من التستر التجاري إعفاء كل من يزاول نشاطًا تجاريًا مخالفًا للنظام من العقوبات المنصوص عليها في نظام مكافحة التستر التجاري، متى ما بادر بالإفصاح الطوعي وتصحيح أوضاعه وفق الضوابط المحددة رسميًا.

يستند هذا الإعفاء إلى أحكام النظام الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/4) بتاريخ 01/01/1442هـ، ولا سيما المادة الرابعة عشرة التي منحت وزارة التجارة السعودية صلاحية منح الإعفاء من العقوبات إذا تقدّم المخالف بطلب تصحيح وضعه قبل أن تكتشف الجهات الرقابية المخالفة أو تُباشر التحقيق فيها.

يمكنك التعرف أيضا على: انواع التستر التجاري​

أهداف الإعفاء من التستر التجاري

يهدف الإعفاء من التستر التجاري إلى أكثر من مجرد إسقاط العقوبة؛ فهو يمثل سياسة وطنية لحماية الأسواق وتعزيز الامتثال، إذ يشجّع المخالفين على المبادرة بتسوية أوضاعهم وتحويل أنشطتهم إلى كيانات قانونية موثقة.

من أبرز أهداف هذا الإعفاء:

• تعزيز الشفافية والانضباط في قطاع الأعمال السعودي بما يحد من الممارسات غير المشروعة.
• حماية الاقتصاد الوطني من آثار التهرب الضريبي وغسل الأموال، مع دعم مبادئ المنافسة العادلة.
• إتاحة فرصة ثانية لأصحاب الأنشطة المخالفة لتصحيح أوضاعهم وتسجيل كياناتهم رسميًا دون التعرض للعقوبات التي قد تصل إلى السجن أو الغرامات الكبيرة.

وبذلك يشكّل الإعفاء من التستر التجاري أداة إصلاحية أساسية ضمن رؤية المملكة 2030، إذ يوازن بين فرض الرقابة الصارمة ومنح الحوافز القانونية للمبادرين إلى الامتثال.

شروط الإعفاء من التستر التجاري

للاستفادة من الإعفاء من التستر التجاري الذي يتيحه نظام مكافحة التستر في السعودية، يجب على المخالفين الالتزام بمجموعة من الشروط والضوابط التي وضعتها وزارة التجارة، مستندةً إلى نصوص النظام ولائحته التنفيذية، خصوصًا المادة الرابعة عشرة التي تنظّم آلية الإعفاء.

إليك أبرز هذه الشروط:

1.    الإفصاح الطوعي قبل الضبط

يجب أن يبادر صاحب النشاط المخالف بتقديم طلب الإعفاء قبل أن تقوم الجهات الرقابية باكتشاف المخالفة أو بدء التحقيق فيها. أي أن الإبلاغ يجب أن يكون نابعًا من إرادة المخالف نفسه، وليس نتيجة إنذار رسمي أو ضبط ميداني.

2.    تقديم بيانات دقيقة وكاملة

يشترط أن يقدّم المتقدّم بالإعفاء جميع المعلومات الصحيحة المتعلقة بالنشاط التجاري، بما في ذلك أسماء الشركاء، نوع النشاط، حجم الإيرادات، وأي عقود أو مستندات تؤكد مزاولة النشاط غير النظامي.

3.    تصحيح الوضع التجاري خلال المهلة المحددة

يتعيّن على المخالف تصحيح وضعه التجاري بما يتفق مع الأنظمة السعودية خلال الفترة التي تحددها وزارة التجارة، مثل تسجيل كيان قانوني جديد (مؤسسة أو شركة) أو تعديل السجلات التجارية، وسداد جميع الرسوم والضرائب المستحقة.

4.    الالتزام بسداد الحقوق المالية

يجب تسوية أي التزامات مالية أو حقوق للغير ترتبت خلال فترة التستر، مثل المستحقات الضريبية أو مستحقات الشركاء والموظفين، مع تقديم ما يثبت السداد أو الاتفاق على خطة دفع معتمدة.

5.    عدم وجود قضايا جنائية أخرى

يشترط ألا يكون المتقدّم متورطًا في قضايا غسل أموال أو جرائم اقتصادية جسيمة مرتبطة بالنشاط المخالف، لأن هذه الجرائم تخضع لأنظمة أخرى أكثر صرامة قد تمنع الاستفادة من الإعفاء.

الالتزام بهذه الشروط يضمن الحصول على الإعفاء من التستر التجاري وتفادي العقوبات المنصوص عليها في النظام، التي قد تصل إلى السجن خمس سنوات وغرامات تصل إلى خمسة ملايين ريال سعودي، بالإضافة إلى مصادرة الأموال المتحصلة من النشاط المخالف.

المستندات المطلوبة للحصول على الإعفاء من التستر التجاري

لتقديم طلب الإعفاء من التستر التجاري وقبوله لدى وزارة التجارة، يجب تجهيز حزمة من المستندات الرسمية التي تثبت الجدية والالتزام بتصحيح الوضع القانوني.

فيما يلي أهم الوثائق المطلوبة:

1.    نموذج طلب الإعفاء

• تعبئة النموذج الإلكتروني أو الورقي المعتمد من وزارة التجارة بعنوان “طلب الإعفاء من التستر التجاري”.
• توقيع مقدم الطلب أو وكيله القانوني مع بيانات الاتصال الكاملة.

2.    إثبات الهوية والسجل التجاري

• نسخة من الهوية الوطنية أو الإقامة (لغير السعوديين).
• نسخة حديثة من السجل التجاري أو الترخيص البلدي للنشاط المخالف (إن وُجد).

3.    عقود الشراكة أو التوكيلات

• صورة من أي عقود شراكة أو وكالات شرعية أو مذكرات تفاهم تثبت العلاقة بين الأطراف المتورطة في التستر.
• إقرارات خطية من الشركاء (إن وُجدوا) تفيد موافقتهم على طلب الإعفاء.

4.    قوائم مالية وتقارير محاسبية

• كشوف حسابات بنكية لآخر 12 شهرًا.

5.    بيانات الإيرادات والمصروفات.

• أي مستندات توضح حجم النشاط الفعلي والأرباح المتحققة.

6.    ما يثبت تصحيح الوضع

• مستندات تأسيس الكيان التجاري الجديد (سجل تجاري أو عقد تأسيس شركة).
• إيصالات سداد الضرائب أو الزكاة، وأي رسوم حكومية أخرى.

7.    تعهد خطي بالالتزام

• خطاب رسمي يقرّ فيه مقدم الطلب بالتزامه بتصحيح الأوضاع وفق اللوائح السعودية، وعدم العودة إلى أي شكل من أشكال التستر التجاري مستقبلاً.

تنويه قانوني

قد تطلب وزارة التجارة أو اللجنة الوطنية لمكافحة التستر مستندات إضافية حسب طبيعة النشاط المخالف أو حجم العمليات المالية، استنادًا إلى المادة الرابعة عشرة من نظام مكافحة التستر ولائحته التنفيذية.

إرفاق جميع هذه الوثائق بدقة وسلامة يرفع من فرص قبول طلب الإعفاء من التستر التجاري وتسريع الإجراءات الرسمية.

نموذج طلب الإعفاء من التستر التجاري (جاهز للطباعة والاستخدام وفق النظام السعودي)

عند رغبتك في التقدم بطلب الإعفاء من التستر التجاري أمام وزارة التجارة أو الجهات القضائية ذات الصلة، فإن تقديم نموذج قانوني مُحكَم يعد خطوة أساسية لتسريع الإجراءات وضمان قبول الطلب.

النموذج التالي معدّ وفق متطلبات نظام مكافحة التستر التجاري الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/4) وتاريخ 01/01/1442هـ، وقابل للتعديل حسب بيانات كل حالة قبل الطباعة والاستخدام

صيغة نموذج طلب الإعفاء من التستر التجاري

إلى سعادة/ معالي …………

وزير التجارة – أو من يفوضه

الموضوع: طلب إعفاء من التستر التجاري

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته،

أنا الموقّع أدناه:

الاسم الكامل: …………………………………

رقم الهوية/الإقامة: ……………………………

رقم السجل التجاري (إن وجد): ……………………

العنوان الوطني: ……………………………………

رقم الجوال والبريد الإلكتروني: ………………………

أتقدّم لسيادتكم بهذا الطلب التماسا لإعفائي من العقوبات المقررة بموجب نظام مكافحة التستر التجاري، استنادًا إلى المادة الرابعة عشرة التي تمنح وزارة التجارة صلاحية الإعفاء عند قيام المخالف بالإفصاح الطوعي قبل اكتشاف المخالفة.

تفاصيل النشاط موضوع الطلب

اسم المنشأة أو النشاط: ……………………………

مجال النشاط التجاري: ……………………………

تاريخ بدء النشاط المخالف: …………………………

وصف المخالفة بإيجاز: ………………………………

أسباب ومبررات طلب الإعفاء

1. التزامي بتصحيح الوضع التجاري وتسجيل الكيان النظامي وفق لوائح وزارة التجارة.
2. استعدادي لتسوية جميع الرسوم والضرائب والزكاة المستحقة.
3. تعهدي بعدم العودة إلى أي ممارسات تندرج تحت مفهوم التستر التجاري مستقبلًا.

المرفقات

1. نسخة من الهوية الوطنية/الإقامة.
2. نسخة من السجل التجاري أو الترخيص البلدي (إن وجد).
3. كشوف الحسابات البنكية والتقارير المالية لآخر 12 شهرًا.
4. أي عقود شراكة أو وكالات أو مذكرات تفاهم ذات صلة.
5. مستندات تثبت تصحيح الوضع (عقد تأسيس، سجل تجاري جديد…إلخ).

وعليه أرجو من مقامكم الموقر النظر في طلبي هذا وإصدار قرار بالإعفاء من العقوبات المقررة، وإتاحة الفرصة لي لتسوية وضعي التجاري بما يتفق مع الأنظمة المرعية في المملكة.

وتفضلوا بقبول فائق الاحترام والتقدير،

مقدم الطلب

الاسم: ………………………………

التوقيع: ……………………………

التاريخ: …/…/144هـ

ملاحظة قانونية

• يفضل توثيق هذا النموذج لدى كاتب العدل أو المحامي المختص قبل التقديم.
• يجب الاحتفاظ بنسخة إلكترونية وورقية مختومة بجميع المرفقات لضمان سلامة الطلب.

إجراءات الحصول على الإعفاء من التستر التجاري

لضمان قبول طلب الإعفاء من التستر التجاري والاستفادة من المهلة التصحيحية التي أتاحتها وزارة التجارة، يجب اتباع الخطوات التالية بدقة وفق نظام مكافحة التستر التجاري الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/4) وتاريخ 01/01/1442هـ:

1.    التقدّم الطوعي قبل اكتشاف المخالفة

• يشترط أن يبادر المخالف بالإفصاح عن نشاط التستر بنفسه قبل أن تبدأ الجهات الرقابية (وزارة التجارة أو هيئة الزكاة والضريبة والجمارك) في رصد المخالفة.
• يتم ذلك عبر بوابة تصحيح أوضاع المخالفين التابعة لوزارة التجارة أو من خلال زيارة أحد فروعها.

2.    إعداد المستندات اللازمة

• إرفاق نموذج طلب الإعفاء مكتمل البيانات.
• تقديم نسخة من الهوية الوطنية أو الإقامة، السجل التجاري (إن وجد)، العقود والشراكات، وكشوف الحسابات البنكية، وأي مستندات توثق التصحيح.
• المستندات يجب أن تكون حديثة ومطابقة للواقع لضمان سرعة البت.

3.    تقديم الطلب رسمياً

• رفع جميع الوثائق عبر المنصة الإلكترونية لوزارة التجارة أو تسليمها يدويًا لمكتب الوزارة في المنطقة.
• بعد الإرسال، يحصل المتقدّم على رقم متابعة رسمي لمراجعة حالة الطلب.

4.    دراسة الطلب من لجنة مكافحة التستر

• تقوم اللجنة المختصة في وزارة التجارة بمراجعة الطلب والتحقق من صحة البيانات.
• قد تُطلب مقابلة شخصية أو مستندات إضافية خلال فترة المراجعة.

5.    إصدار قرار الإعفاء

• إذا تبيّن استيفاء الشروط، تصدر الوزارة قرارًا كتابيًا يمنح مقدم الطلب الإعفاء من التستر التجاري من العقوبات المنصوص عليها في المادة (4) من النظام.
• يتضمن القرار إلزام المخالف بتصحيح وضعه التجاري نظاميًا، مثل:
  • تسجيل شركة رسمية أو تعديل السجل التجاري.
  • تسديد المستحقات المالية من زكاة وضريبة ورسوم حكومية.

6.    توثيق التصحيح والمتابعة

• بعد الإعفاء، يجب توثيق جميع العقود الجديدة لدى وزارة التجارة والجهات ذات العلاقة.
• يُنصح بالاحتفاظ بنسخة من قرار الإعفاء وجميع المستندات لتقديمها عند الحاجة أمام أي جهة حكومية أو قضائية.

تنويه مهم

• الإعفاء لا يُعتبر ساريًا ما لم يُستكمل تصحيح الوضع التجاري بالكامل خلال المدة المحددة.
• يوصى بالاستعانة بمحامٍ مختص في قضايا الإعفاء من التستر التجاري لضمان تقديم الطلب وفق الأطر القانونية وتسريع إجراءات القبول.

هل التستر يشمله العفو؟

يطرح كثير من رواد الأعمال هذا السؤال: هل التستر يشمله العفو؟

الإجابة هي: نعم، يشمله وفق ضوابط صارمة حددها نظام مكافحة التستر التجاري الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/4) وتاريخ 01/01/1442هـ، لا سيما المادة (14) التي منحت وزارة التجارة صلاحية الإعفاء من التستر التجاري إذا بادر المخالف بالإفصاح عن المخالفة قبل اكتشافها.

شروط شمول العفو

لكي يستفيد المخالف من الإعفاء من التستر التجاري، يجب توافر الشروط التالية:

• الإبلاغ الطوعي والكامل: أن يتقدم الشخص ببلاغ صحيح ومكتمل عن نشاط التستر قبل أن ترصده الجهات الرقابية.
• التصحيح الفوري: أن يتعهد المبلّغ بإزالة جميع أسباب المخالفة، مثل تعديل السجل التجاري أو إنهاء الشراكات المخالفة.
• تقديم مستندات صحيحة: إرفاق المستندات الداعمة للطلب دون أي تلاعب أو تزوير.

حالات لا يشملها العفو

رغم سعة الإعفاء، هناك مواقف يسقط فيها الحق في العفو حتى مع التبليغ، ومنها:

• إذا تم اكتشاف المخالفة من قبل الجهات المختصة قبل تقديم البلاغ.
• في حال تقديم معلومات أو وثائق غير صحيحة أو مزورة.
• إذا كان نشاط التستر مرتبطًا بجرائم كبرى مثل غسل الأموال أو تمويل الإرهاب، حيث تخضع هذه القضايا لأنظمة جنائية أخرى لا يشملها العفو.

العقوبات في حال عدم الإفصاح عن التستر التجاري

في حال تجاهل المخالف الإفصاح عن التستر التجاري وعدم التقدّم بطلب الإعفاء من التستر التجاري خلال الفترة المحددة، فإن نظام مكافحة التستر التجاري السعودي يفرض عقوبات صارمة، نصّت عليها المادة التاسعة من النظام الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/4) وتاريخ 01/01/1442هـ، وتشمل ما يلي:

1.    السجن

مدة العقوبة: تصل إلى خمس سنوات لكل من المتستر والمستتر (السعودي أو المقيم).

2.    الغرامة المالية

قيمة الغرامة: قد تصل إلى خمسة ملايين ريال سعودي، ويمكن للمحكمة الحكم بالعقوبتين معًا (السجن والغرامة) أو إحداهما.

3.    مصادرة المتحصلات

مصادرة الأموال أو الأرباح الناتجة عن نشاط التستر، حتى وإن تم تحويلها إلى أطراف ثالثة، وذلك لضمان عدم الاستفادة من الأرباح غير النظامية.

4.    شطب السجل التجاري وإلغاء الترخيص

إلغاء تراخيص المنشأة وشطب سجلها التجاري نهائيًا.

المنع من مزاولة أي نشاط تجاري لمدة لا تقل عن خمس سنوات وقد تصل إلى عشر سنوات.

5.    إبعاد المقيم المتستر

في حال كان أحد أطراف التستر من المقيمين، يتم ترحيله نهائيًا بعد تنفيذ العقوبة، ويُمنع من العودة إلى المملكة.

تنويه مهم

يحق للجهات القضائية الحكم بعقوبات إضافية مثل الحرمان من التعاقد مع الجهات الحكومية أو إيقاف مزاولة نشاطات أخرى، حسب جسامة المخالفة.

لذلك، يُنصح كل من تنطبق عليه المخالفة بالمبادرة بطلب الإعفاء من التستر التجاري قبل اكتشاف المخالفة لتجنب هذه العقوبات المشددة.

نصائح عملية للحصول على الإعفاء من التستر التجاري

لضمان قبول طلب الإعفاء من التستر التجاري وتجنّب أي عقبات قانونية، اتبع هذه النصائح العملية:

1.    المبادرة السريعة قبل اكتشاف المخالفة

قدّم الطلب فورًا قبل بدء أي تحقيق أو ضبط رسمي، لأن الإعفاء لا يُمنح بعد اكتشاف المخالفة من قِبل الجهات الرقابية.

2.    تجهيز المستندات بدقة

احرص على أن تكون جميع المستندات المطلوبة (السجل التجاري، العقود، القوائم المالية) كاملة وصحيحة ومطابقة لما هو مسجل في وزارة التجارة.

3.    صياغة بلاغ واضح وشامل

صِف الوقائع بالتفصيل مع ذكر الأطراف المعنية ومدة التستر، مع توقيعك وتعهدك بإزالة المخالفة فورًا.

4.    تصفية أو تعديل الشراكات المخالفة

بادر بتصحيح الوضع القانوني، مثل تعديل التراخيص أو إنهاء الشراكة غير النظامية قبل تقديم الطلب، لإظهار حسن النية.

5.    الاستعانة بمحامٍ متخصص

يفضل توكيل محامٍ خبير في قضايا التستر التجاري لمراجعة الطلب والتأكد من استيفاء الشروط وفق نظام مكافحة التستر التجاري السعودي.

6.    متابعة الطلب مع وزارة التجارة

احتفظ برقم المعاملة وتواصل دوريًا مع الجهة المختصة حتى صدور قرار الإعفاء النهائي.

كلما كان طلب الإعفاء من التستر التجاري موثقًا ودقيقًا ومقدَّمًا قبل اكتشاف المخالفة، زادت فرص القبول وتفادي العقوبات المشددة.

يمكنك التعرف أيضا على: تصحيح التستر التجاري​

ختاما، يُعد الإعفاء من التستر التجاري فرصة ذهبية لتصحيح الأوضاع التجارية قبل التعرض لعقوبات قد تصل إلى السجن والغرامات الكبيرة، وفق نظام مكافحة التستر التجاري السعودي، إن المبادرة السريعة وتقديم بلاغ كامل ومستندات دقيقة هي مفاتيح النجاح في الحصول على هذا الإعفاء، وحماية أعمالك من تبعات قانونية جسيمة.

إذا كنت بحاجة إلى استشارة قانونية متخصصة أو إعداد نموذج طلب الإعفاء من التستر التجاري بما يتوافق مع أحدث اللوائح، ندعوك للتواصل مع مكتب المهلكي للمحاماة، فريقنا من المحامين المعتمدين يقدّم خدمات احترافية لدراسة حالتك، إعداد المستندات، ومتابعة الطلب حتى صدور قرار الإعفاء.

أسئلة شائعة

ما المدة المتوقعة لدراسة طلب الإعفاء من التستر التجاري؟

تتراوح المدة عادةً بين 30 و60 يومًا من تاريخ تقديم الطلب، وقد تمتد إذا تطلب الأمر التحقق من مستندات إضافية أو وجود تعقيدات في النشاط التجاري.

هل يشترط وجود وكيل قانوني لتقديم طلب الإعفاء؟

لا يشترط النظام وجود وكيل، لكن الاستعانة بمحامٍ متخصص في قضايا التستر التجاري يُسهل تجهيز المستندات وصياغة الطلب بشكل يرفع فرص القبول.

هل يؤثر الإعفاء من التستر التجاري على السجل الائتماني للمنشأة؟

لا، في حال تم الحصول على الإعفاء قبل اكتشاف المخالفة، يُغلق الملف دون تسجيل عقوبة أو أثر سلبي على السجل الائتماني.

هل يمكن التقدم بطلب الإعفاء بعد صدور لائحة اتهام رسمية؟

لا، إذ يشترط النظام التبليغ الطوعي قبل بدء أي إجراءات ضبط أو إصدار لائحة اتهام من الجهات الرقابية.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر

نظام مكافحة التستر

هل ترغب في معرفة كيفية الإبلاغ عن التهرب الضريبي بطريقة سهلة وفعالة؟ في هذا المقال، سنساعدك على اكتساب المعرفة اللازمة للقيام بذلك بشكل صحيح. سنستعرض معًا الخطوات الضرورية من اجل  تقديم بلاغ التهرب الضريبي ، ونوضح لك كيفية تعزيز دورك كمواطن مسؤول، وحماية حقوق المجتمع من الأضرار الناتجة عن الأفعال غير القانونية.

نسعد نحن في مكتب المحامي عبدالرحمن المهلكي بتقديم خدمات التقاضي وتسوية المنازعات وتمثيل العملاء أمام المحاكم والجهات القضائية المختلفة، ونمتلك الخبرة في كافة مجالات التقاضي.

تعرف على كيفية الإبلاغ الآمن عن التهرب الضريبي

من أجل تشجيع المواطنين والمقيمين في المملكة العربية السعودية على تقديم بلاغ التهرب الضريبي، فقد تم إطلاق منصة إلكترونية خاصة تتيح الإبلاغ بشكل آمن وسري. يُمكن للمُبلِغين تقديم معلوماتهم الشخصية الأساسية، مثل الاسم ورقم التواصل، دون خوف من التسريب أو الاستغلال. يُطلب من البلاغ أن يكون مفصلاً ودقيقاً لتصحيح ممارسات الشركات والتجار، ولمنع حدوث أي تهرب ضريبي في المستقبل. يُعتبر الإبلاغ الآمن عن التهرب الضريبي مسؤولية اجتماعية، وقد أظهرت التجارب أنه يساهم بشكل كبير في تنمية القطاعات الاقتصادية وتقليل حدة الأزمات المالية والاضطرابات في الدولة.

بلاغ التهرب الضريبي​

يمكن تقديم بلاغ التهرب الضريبي في السعودية عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إلكترونياً أو حضورياً، وذلك وفق إجراءات نظامية واضحة تضمن سرية بيانات المبلِّغ وحمايته. تُلزم الأنظمة السعودية المبلِّغ باتباع خطوات محددة لتقديم البلاغ، وهي:

الدخول على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

اختيار خدمة التبليغ عن حالات التهرب الضريبي.

تعبئة نموذج البلاغ بالبيانات المطلوبة عن المخالفة.

إرفاق المستندات أو الأدلة المتوفرة مثل:

• الفواتير الوهمية.
• العقود المشبوهة.
• صور أو مستندات تدعم الواقعة.
• متابعة الطلب إلكترونيًا حتى صدور الإجراء الرسمي

يمكن التعرف على المزيد حول: التحقق من تسجيل المنشآت بضريبة القيمة المضافة

مكافأة التبليغ عن التهرب الضريبي في السعودية

تمنح مكافأة مالية لمن يقدم بلاغ التهرب الضريبي محسوبة بمعدل 2.5% من قيمة المبالغ والغرامات المتحصلة، بشرط ألا تقل عن 1000 ريال، ولا تزيد على 1,000,000 ريال سعودي. ويشترط للحصول على المكافأة الشروط التالية:

• يجب أن يؤدي البلاغ إلى كشف مخالفات التهرب الضريبي.
• ألا يكون المبلّغ من موظفي الهيئة، أو يكون زوجاً أو صهراً أو قريباً له من الدرجة الأولى.
• ألا يكون الكشف عن حالة التهرب الضريبي محل البلاغ من واجبات المبلغ الوظيفية، باعتباره موظفاً عاماً أو مكلف بخدمة عامة.
• ألا تكون المخالفة قد سبق الإبلاغ عنها، أو تم منح مكافأة بشأنها من قبل الهيئة.

تقديم اعتراض على تسجيل ضريبة القيمة المضافة

كما توفر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إمكانية تقديم بلاغ التهرب الضريبي فإنها تتيح أيضا تقديم اعتراض تسجيل ضريبة القيمة المضافة ويكون بالخطوات التالية:

• تسجيل الدخول في البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• ثم يتم اختيار طلبات المكلف.
• ثم الضغط على إنشاء- استعراض الطلبات.
• وبعدها يجب اختيار إنشاء طلب جديد.
• والضغط على اختيار طلب مراجعة.
• ويعد ذلك يتم إكمال إدخال البيانات مع تحديد سبب الاعتراض.
• ثم اختيار أما ضمان بنكي أو نقدي.
• وبعدها الضغط على تقديم الطلب، وبعدها مباشرة يتم وصول إشعار باستلام الطلب وفيه الرقم المرجعي.
• تقديم طلب تقسيط المستحقات الضريبة.

ما هي البيانات المطلوبة لتقديم شكوى عن التهرب الضريبي؟

يتناول هذا القسم في المقال البيانات الضرورية لتقديم شكوى عن التهرب الضريبي في المملكة العربية السعودية. يتطلب تقديم المبلّغ للنظام تسجيل المعلومات الشخصية، مثل الاسم ورقم التواصل، وذلك لتمكينه من تلقي تحديثات حول حالة البلاغ. يُطلب أيضًا توفير تفاصيل دقيقة حول التهرب الضريبي، مثل عدم صحة الرقم الضريبي والتحصيل الضريبي الغير صحيح من قبل التجار أو مقدمي الخدمات. يتميز النظام بسرية تامة في التعامل مع هذه البيانات، مما يجعل الإبلاغ عن أي حالة تهرب ضريبي آمنًا، ويفتح المجال لاتخاذ الإجراءات الضرورية وحماية الجهات الحكومية المعنية بتنفيذ قوانين الضرائب.

فهم كيفية الإبلاغ عن التهرب الضريبي

يعتبر التهرب الضريبي مشكلة متزايدة تعاني منها العديد من الدول حول العالم. بدأ الحديث عن ضرورة تقديم بلاغ التهرب الضريبي منذ عقود، خاصة مع تزايد القوانين الضريبية وتعقيد الأنظمة المالية. تعتبر السلطات المالية أن هذه العملية أساسية للحفاظ على العدالة الضريبية وضمان سلاسة أعمال الحكومة.

في السياق نفسه، إن عدم تقديم بلاغ التهرب الضريبي يؤدي إلى تقليص الإيرادات التي تخدم المجتمع ككل، مما يتسبب في عواقب وخيمة على الخدمات العامة مثل التعليم والرعاية الصحية. لذا، يسعى العديد من الحكومات إلى تعزيز آليات الإبلاغ والتشجيع على المشاركة المجتمعية لتحقيق أعلى درجات الشفافية.

يمكن التعرف على المزيد حول: طريقة رفع الاقرار الضريبي​

مخالفات تطبيق ضريبة القيمة المضافة

بعد معرفة كيفية تقديم بلاغ التهرب الضريبي نقدم لكم فيما يلي أهم أشكال مخالفات تطبيق القيمة المضافة:

• عدم اضافة عناصر الفاتورة الضريبية بشكل كامل في الفواتير أو الإشعارات سواء دائنة ام مدينة
• تجاهل عملية اصدار او تقديم الإشعارات سواء دائنة ام مدينة.
• احتساب ضريبة القيمة المضافة بشكل خاطئ سواء أعلى أو أقل من نسبة 15%.
• تحصيل الضريبة المضافة من المنشآت غير المسجلة.
• عدم وجود الرقم الضريبي.
• عدم الالتزام بإصدار فاتورة ضريبية
• تجاهل الإحتفاظ بأي سجل من مستندات المحاسبة أو الفواتير خلال الفترة التي تنص عليها اللائحة.
• تعطيل اي موظف في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن أداء مهامه.
• عدم وجود الختم الضريبي على أي من منتجات التبغ.
• مخالفة أي شرط آخر من شروط نظام ضريبة القيمة المضافة.

الأسئلة الشائعة:

هل يمكن رفع الشكوى بشكل مجهول؟

نعم، يمكن رفع الشكوى بشكل مجهول دون الإفصاح عن هوية المبلِّغ، وتلتزم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالحفاظ على سرية البيانات.

ما هي الجهة المختصة بالنظر في الشكاوى؟

الجهة المختصة بالنظر في الشكاوى هي هيئة الزكاة والضريبة والجمارك التي تستقبل البلاغات وتباشر التحقيقات.

كم غرامة التهرب الضريبي في السعودية؟

بحسب نظام ضريبة القيمة المضافة، قد تصل غرابة التهرب الضريبي إلى ثلاثة أمثال الضريبة المستحقة، بالإضافة إلى السجن لمدة تصل إلى 5 سنوات في بعض الحالات.

كم تبلغ مكافأة التبليغ عن التهرب الضريبي في السعودية؟

تبلغ مكافأة تقديم بلاغ التهرب الضريبي في السعودية، وفقاً ما أعلن المتحدث باسم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، بحد أدنى قدره 1000 ريال وحد أقصى قدره 1,000,000 ريال تبعاً لجسامة تلك الجريمة.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​ ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر:

نظام ضريبة القيمة المضافة

في المملكة العربية السعودية، يعتبر الرقم الضريبي للأفراد من الأمور الأساسية التي تعكس التزام الأفراد والشركات بالنظام الضريبي المعمول به. تشرف هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية على تنظيم وتطبيق الأنظمة الضريبية في المملكة وفي هذا المقال، سنستعرض كل ما يتعلق بطريقة التسجيل في الرقم الضريبي للافراد.

يقدم المكتب الاستشارات القانونية للشركات ولدينا فريق متخصص في مجموعة واسعة من المجالات، كما نقدم استشاراتنا مكتوبة، وشفهية وأيضًا عن بعد.

ما هو الرقم الضريبي للأفراد في السعودية؟

الرقم الضريبي في السعودية هو رقم فريد يتم إصداره من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يُستخدم لتعريف الأفراد أو الكيانات المسجلة في النظام الضريبي ولتسهيل عمليات تتبع الالتزامات الضريبية، ويكون إلزاميًا لكل من يقوم بأنشطة خاضعة للضريبة كأصحاب الأعمال الحرة أو الأفراد الذين يمتلكون مصادر دخل تتطلب دفع ضريبة القيمة المضافة (VAT).

يتكون الرقم الضريبي عادةً من 15 خانة ويشمل معلومات خاصة بالفرد أو المنشأة، ويعد الوسيلة الأساسية لمتابعة النشاطات المالية وتطبيق الضريبة بشكل دقيق. يُعزز الرقم الضريبي من قدرة الهيئة على مراقبة التدفقات المالية ومكافحة التهرب الضريبي في المملكة.

التسجيل في الرقم الضريبي للافراد​

للحصول على رقم ضريبي للأفراد قم باتباع خطوات التسجيل في الرقم الضريبي للافراد التالية:

• الدخول على موقع هيئة الزكاة من هنا ثم اختيار الخدمات الزكوية والضريبية.
• يتم إنشاء حساب جديد ثم الضغط على أفراد.
• ثم كتابة البيانات المطلوبة المتمثلة في نوع الهوية والتي تنقسم لثلاث أنواع وهي الهوية الوطنية والإقامة وكذلك هوية مواطنين دول الخليج.
• بعد ذلك يتم كتابة رقم الهوية الخاصة بالمستخدم بالإضافة إلى تاريخ الميلاد.
• ثم بعد ذلك يتم الضغط على كلمة استمر لاستلام الرقم الضريبي من خلال إشعار.

الاستعلام عن الرقم الضريبي للأفراد

يمكن الاستعلام عن التسجيل في الرقم الضريبي للافراد من خلال موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك كما سنوضح فيما يلي:

• يتم الدخول على الموقع من هنا ثم الضغط على الدخول على الخدمة يسار الصفحة.
• يتم تحويلك على صفحة منبثقة لاختيار نوع البحث ثم كتابة الرقم الذي تود الاستعلام عنه.
• بعد ذلك كتابة رمز التحقق المعروض ثم التأشير على الموافقة على الشروط والأحكام الخاصة بالموقع.
• نقوم بإرسال الطلب حتى تظهر النتائج الخاصة بالرقم الضريبي للأفراد.

يمكن التعرف على المزيد حول: طريقة رفع الاقرار الضريبي​

طريقة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

التسجيل في الرقم الضريبي للافراد هو الشغل الشاغل لكثير من الأفراد والشركات، وذلك لأن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إجبارياً، لذا نتعرف على الطريقة الصحيحة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة وهي كالتالي:

• تسجيل الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والدخل.
• بعد تسجيل الدخول نقوم بإختيار التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
• قبول الشروط والأحكام الخاصة بالضريبة وهو عبارة عن إقرار بالإلتزام بكافة القواعد ضريبة القيمة المضافة.
• يتم الأن تعبئة النموذج وإرفاق الوثائق المطلوبة.
• تسجيل كافة بيانات الشركة.
• إدخال الوضع المالي للشركة من حيث الإيراد السنوي لمعرفة الفئة التي تقع بها المنشأة
• يتم التأكد من صحة البيانات المدخلة ثم الضغط على الموافقة على الإقرار ثم الضغط على حفظ.

كيفية استخراج الرقم الضريبي

لاستخراج الرقم الضريبي، يمكنك اتباع الخطوات التالية:

• قم بتسجيل الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• اختر “الخدمات الضريبية” من القائمة الرئيسية.
• اختر “التسجيل في ضريبة القيمة المضافة”، ثم انقر على “الدخول على الخدمة”.
• يمكنك أيضًا التسجيل للحصول على الرقم الضريبي إلكترونيًا من خلال الموقع، مع التركيز على إجراءات التسجيل.
• هذه الخطوات ستساعدك في الحصول على الرقم الضريبي بسهولة.

شهادة تسجيل في ضريبة القيمة المضافة

للحصول على شهادة التسجيل في الرقم الضريبي للافراد ، يمكنك استخدام الخدمة الإلكترونية المتاحة على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.

• قم بتقديم طلب للحصول على الشهادة عبر الخدمة الإلكترونية.
• عند التسجيل في الخدمة، سيتم إنشاء رقم حساب لضريبة القيمة المضافة.
• يمكنك زيارة الموقع الرسمي للهيئة للحصول على مزيد من التفاصيل حول كيفية التسجيل.

طريقة إلغاء الرقم الضريبي للأفراد

يمكن إلغاء الرقم الضريبي للأفراد عن طريق موقع الهيئة أو تطبيق الهيئة في حالة انخفاض الإيراد السنوي عن الحد الملزم ب التسجيل في الرقم الضريبي للافراد ، حيث يتم الضغط على إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وذلك من خلال كتابة بيانات الاستمارة الخاصة بالإلغاء.

يقوم المستخدم برفع كافة الأوراق المطلوبة على الموقع ثم الضغط على الموافقة على الشروط والأحكام ثم إرسال الطلب، بعد دقائق سيتم استلام إشعار يفيد بأن حسابك تم إغلاقه.

أهمية الرقم الضريبي للأفراد في السعودية

في إطار الحديث عن التسجيل في الرقم الضريبي للافراد يعد الرقم الضريبي هامًا للأفراد وللاقتصاد السعودي لأسباب عديدة، تشمل:

التنظيم الضريبي الفعّال

الرقم الضريبي يساعد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على تنظيم عمليات التحصيل الضريبي بكفاءة. يتم توثيق جميع العمليات المالية المرتبطة بالأفراد والمؤسسات باستخدام الرقم الضريبي، مما يسهل متابعة نشاطاتهم المالية. يسهم ذلك في بناء نظام ضريبي شفاف وفعال يقلل من محاولات التهرب الضريبي، ويضمن أن كل فرد أو كيان يؤدي مسؤولياته تجاه الدولة.

يتيح التنظيم الضريبي إمكانية تحديد المستحقات المالية للهيئة بدقة، وبالتالي تتبع الإيرادات والمستحقات الخاصة بالزكاة وضريبة القيمة المضافة، مما يسهم في استقرار الاقتصاد الوطني.

تسهيل التعاملات الرسمية والمالية

التسجيل في الرقم الضريبي للافراد في السعودية ضروري لإتمام العديد من التعاملات الرسمية والتجارية. يعتبر متطلبًا رئيسيًا في بعض المعاملات المالية، خاصة عند إجراء تعاملات ذات طابع مالي كبير كشراء العقارات، أو السيارات، أو عند التعاقد مع جهات حكومية، أو فتح حسابات بنكية. يُعتبر الرقم الضريبي بمثابة تعريف قانوني للفرد، وهو شرط أساسي لضمان الامتثال للقوانين الضريبية في السعودية.

يمكن التعرف على المزيد حول: التحقق من تسجيل المنشآت بضريبة القيمة المضافة

طباعة الرقم الضريبي عبر هيئة الزكاة والدخل

أصبح من السهل القيام بطباعة الرقم الضريبي عبر الهيئة العامة الزكاة والدخل بشكل إلكتروني، وهو ما يوفر على الأفراد والشركات الوقت والجهد، وبالإمكان طباعة رقم التسجيل في الرقم الضريبي للافراد بالخطوات التالية:

• تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للزكاة والدخل.
• الانتقال إلى الضرائب الغير مباشرة- ضريبة القيمة المضافة .
• الإنتقال إلى تبويب الطلبات وإختيار طلبات المكلف – إنشاء أو إستعراض طلب.
• يقوم بتحديد طلب إعادة طباعة شهادة ضريبة القيمة المضافة.
• الضغط على أيقونة إعادة طباعة الشهادة.
• وسوف يتم تحميل نسخة إلكترونية من الشهادة وطباعتها.

الأسئلة الشائعة:

هل الرقم الضريبي للأفراد مطلوب لكل مواطن ومقيم في السعودية؟

ليس جميع الأفراد بحاجة إلى التسجيل في الرقم الضريبي للافراد. يُلزم فقط الأفراد الذين يمارسون أنشطة تجارية أو يملكون مصادر دخل خاضعة لضريبة القيمة المضافة، مثل أصحاب الأعمال الحرة، بتسجيل أنفسهم لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للحصول على الرقم الضريبي.

ما هي أنواع الفواتير الإلكترونية المطلوبة في المملكة؟

تنقسم الفواتير الإلكترونية في السعودية إلى نوعين رئيسيين:

• الفاتورة الضريبية: وهي التي تصدر من قبل البائع للمستهلك مباشرة وتشمل ضريبة القيمة المضافة.
• الفاتورة الضريبية المبسطة: تصدر في التعاملات بين الأفراد والشركات، وتتضمن معلومات أساسية مثل الرقم الضريبي للطرفين، ولا تتطلب توضيحات تفصيلية كالتي تكون في الفاتورة الضريبية.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​ ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر:

نظام ضريبة القيمة المضافة

تمديد فترة تصحيح التستر التجاري يمثل خطوة استراتيجية مهمة في جهود المملكة العربية السعودية للقضاء على ظاهرة التستر وتعزيز بيئة الأعمال النظامية، فبفضل هذا التمديد، أتيحت الفرصة لأصحاب المنشآت والأفراد لتسوية أوضاعهم بما يتوافق مع نظام مكافحة التستر التجاري، والاستفادة من الحوافز التي تقدمها وزارة التجارة وبرنامج مكافحة التستر.

يقدم المكتب خدمات الاستشارات القانونية للشركات ومراجعتها بالشكل القانوني الصحيح بطرق احترافية تضمن لك جميع حقوقك، لا تتردد وقم بالتواصل معنا الان.

في هذا المقال، نستعرض بالتفصيل تمديد فترة تصحيح التستر التجاري، ونوضح الخلفيات القانونية، والشروط الأساسية لتصحيح الأوضاع، إلى جانب نصائح عملية تساعد الأفراد والشركات على الامتثال وتحقيق الاستفادة القصوى من هذه المبادرة الوطنية.

تمديد فترة تصحيح التستر التجاري​

يشكّل تمديد فترة تصحيح التستر التجاري محطة محورية في مسار مكافحة التستر بالمملكة العربية السعودية، إذ أتاح للمنشآت والأفراد فرصة نادرة لتسوية أوضاعهم المخالفة بشكل قانوني، والاستفادة من مزايا الفترة التصحيحية التي تدعمها وزارة التجارة وبرنامج مكافحة التستر.

يمكنك التعرف أيضا على: نظام مكافحة التستر التجاري​

أهداف تمديد فترة تصحيح التستر التجاري

يهدف هذا التمديد إلى تمكين المخالفين من الانتقال إلى بيئة تجارية نظامية، وحمايتهم من العقوبات المنصوص عليها في نظام مكافحة التستر الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/4) وتاريخ 1/1/1442هـ، والذي يفرض جزاءات صارمة تشمل:

• غرامات مالية تصل إلى خمسة ملايين ريال.
• السجن لمدة قد تصل إلى خمس سنوات.
• مصادرة جميع المتحصلات المالية الناتجة عن النشاط غير النظامي.

الأساس القانوني للتمديد

استندت الحكومة في إقرار التمديد إلى نصوص نظامية واضحة:

• المادة التاسعة من النظام تمنح الجهات المختصة صلاحية اتخاذ تدابير تصحيحية وإعطاء مهلة زمنية لكل من يثبت تجاوبه مع خطة التصحيح.
• المادة الرابعة عشرة تخوّل وزارة التجارة وضع اللوائح التنفيذية وتحديد الآليات والإجراءات التي تضمن تطبيق النظام بفعالية.

وبناءً على هذه الصلاحيات، صدرت منذ عام 2021 عدة قرارات وزارية بتمديد فترة التصحيح على مراحل، بهدف توفير وقت كافٍ للتجار والمستثمرين لتوفيق أوضاعهم، سواء عبر إدخال شريك نظامي، أو تحويل النشاط إلى استثمار أجنبي مرخص، أو تسجيل السجلات التجارية الرسمية.

أبرز القرارات الوزارية لتمديد فترة تصحيح التستر التجاري

منذ إطلاق برنامج تصحيح أوضاع التستر التجاري في عام 2021، أصدرت وزارة التجارة عدة قرارات وزارية متتابعة لتمديد المهلة المحددة، استنادًا إلى الصلاحيات المقررة في المادة الرابعة عشرة من نظام مكافحة التستر، لتسهيل التزام المخالفين وتحفيزهم على المبادرة.

من أبرز هذه القرارات:

التمديد الأول (2021م)

• القرار الوزاري رقم 436 بتاريخ 25/6/1442هـ
• نصّ على تمديد المهلة الأولى لمدة ستة أشهر بعد الموعد المبدئي، وذلك استجابة لمطالب القطاع الخاص ولمنح المخالفين الوقت الكافي لتوفيق أوضاعهم.

التمديد الثاني (2021م – 2022م)

• القرار الوزاري رقم 543 بتاريخ 19/12/1442هـ
• مدّد الفترة حتى نهاية مارس 2022، مع إتاحة حوافز إضافية مثل الإعفاء من العقوبات السابقة عند تصحيح الوضع قبل انتهاء المهلة.

التمديد الثالث (2022م)

• القرار الوزاري رقم 271 بتاريخ 10/7/1443هـ
• أعلن تمديدًا جديدًا حتى نهاية عام 2022، مع التركيز على الأنشطة الأكثر عرضة للتستر مثل تجارة التجزئة والمطاعم والمقاهي، وأكد على تكثيف حملات التوعية.

التمديد الرابع (الأخير حتى الآن – 2023م)

• القرار الوزاري رقم 91 بتاريخ 15/2/1444هـ
• منح تمديدًا أخيرًا حتى منتصف 2023، وأكد أن هذا التمديد هو الفرصة النهائية قبل تطبيق العقوبات الكاملة المنصوص عليها في النظام.

أهداف هذه التمديدات

• تمكين المنشآت المخالفة من إدخال شركاء نظاميين أو تحويل النشاط إلى استثمار أجنبي مرخص.
• توفير فرصة لتسوية المخالفات دون ملاحقة قانونية أو غرامات سابقة.
• دعم جهود الحكومة في تعزيز الشفافية الاقتصادية وتحسين بيئة الاستثمار بما ينسجم مع رؤية السعودية 2030.

شروط تصحيح أوضاع التستر التجاري

للاستفادة من تمديد فترة تصحيح التستر التجاري والتسجيل بنجاح في مبادرة وزارة التجارة، لا بد من استيفاء مجموعة من الشروط التي نص عليها نظام مكافحة التستر التجاري ولائحته التنفيذية.

هذه الشروط تضمن أن تتم عملية التصحيح بشفافية وتحفظ الحقوق النظامية للأطراف كافة، ومن أبرزها:

1.    إثبات ملكية النشاط أو الحق في إدارته

• يجب على المتقدم تقديم مستندات رسمية تثبت ملكيته للنشاط أو أحقيته في التصرف به، مثل السجل التجاري أو عقد الإيجار أو الترخيص البلدي.
• في حالة الشراكة السابقة، يلزم إرفاق اتفاقية الشركاء أو أي أوراق توضح هيكل الملكية.

2.    تسوية الوضع القانوني للمنشأة

• يشترط أن يكون النشاط ممارسًا بشكل مشروع وفق أنظمة الاستثمار والأنشطة التجارية المعمول بها.
• إذا كان النشاط ممنوعًا على غير السعوديين، يجب إما إدخال شريك سعودي أو التوقف عن النشاط.

3.    سداد الرسوم والضرائب المستحقة

• يتوجب على المتقدم سداد جميع الرسوم الحكومية والضرائب (ضريبة القيمة المضافة، الزكاة، وغيرها) حتى تاريخ طلب التصحيح.
• يجب إرفاق شهادة من الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك تفيد بعدم وجود متأخرات.

4.    تقديم بيانات مالية دقيقة

• رفع القوائم المالية أو كشف بالحسابات البنكية التي تثبت حجم الإيرادات والمصروفات.
• الالتزام بالشفافية في كشف الأرباح لتحديد أي التزامات لاحقة.

5.    الالتزام بخيارات التصحيح المحددة رسميًا

• مثل إدخال شريك سعودي، أو تسجيل استثمار أجنبي رسمي، أو تحويل الكيان إلى شركة نظامية، أو تصفية النشاط بالكامل.

6.    تقديم الطلب ضمن المهلة المحددة للتمديد

• يجب إكمال جميع الخطوات خلال فترة تمديد فترة تصحيح التستر التجاري التي تعلنها وزارة التجارة، إذ يسقط الحق بالتصحيح بعد انقضاء المدة.

ملاحظة قانونية مهمة

توفّر هذه الشروط حماية من العقوبات المقررة في المادة التاسعة من نظام مكافحة التستر، والتي قد تصل إلى السجن خمس سنوات وغرامة خمسة ملايين ريال، إضافة إلى مصادرة العائدات غير النظامية، لذا فإن استيفاء جميع البنود السابقة شرط أساسي للاستفادة من مزايا الإعفاء من العقوبة.

إجراءات الاستفادة من تمديد فترة تصحيح التستر التجاري

للاستفادة من تمديد فترة تصحيح التستر التجاري والاستمرار في مزاولة النشاط بشكل قانوني، وضعت وزارة التجارة خطوات عملية واضحة تضمن توفيق الأوضاع بسلاسة ووفق أحكام نظام مكافحة التستر التجاري:

1.    التسجيل المبدئي عبر منصة وزارة التجارة

• الدخول إلى منصة تصحيح أوضاع التستر على موقع وزارة التجارة.
• إنشاء حساب أو تسجيل الدخول بحساب النفاذ الوطني.
• تعبئة نموذج طلب التصحيح، مع توضيح نوع النشاط التجاري، ورقم السجل التجاري إن وُجد.

2.    تحديد خيار التصحيح المناسب

يمكن للمخالف اختيار أحد المسارات التالية، بحسب وضعه:

• إدخال شريك نظامي سعودي أو مستثمر أجنبي وفق نظام الاستثمار الأجنبي.
• تحويل المنشأة إلى شركة مسجلة رسميًا وتحديث بيانات الشركاء.
• نقل ملكية النشاط إلى شخص سعودي مؤهل مع توثيق العقد رسميًا.
• التصفية النظامية للنشاط وإغلاق السجل التجاري عند الرغبة في التوقف.

3.    إرفاق المستندات المطلوبة

• صورة من الهوية الوطنية أو الإقامة.
• السجل التجاري أو الترخيص (إن وُجد).
• عقد الشراكة الجديد أو عقد التصفية إن كان الخيار تصفية النشاط.
• أي مستندات مالية أو عقود إيجار تثبت النشاط القائم.

4.    متابعة الطلب والتواصل مع الجهات المختصة

• بعد رفع الطلب، يتم إشعار المتقدم برقم متابعة.
• وزارة التجارة تتولى المراجعة المبدئية، ثم تحيل الملفات التي تتطلب تدقيقًا إضافيًا إلى الجهات ذات العلاقة مثل الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك أو وزارة الموارد البشرية.
• في حال وجود ملاحظات، يُطلب استكمال النواقص أو تعديل البيانات خلال فترة محددة.

5.    الحصول على شهادة إتمام التصحيح

• عند اكتمال الإجراءات، تصدر شهادة رسمية تثبت تصحيح الوضع.
• هذه الشهادة تُعدّ مستندًا قانونيًا يضمن للمستفيد الإعفاء من العقوبات السابقة المنصوص عليها في النظام، مثل الغرامات أو إيقاف السجل التجاري.

نصائح عملية للاستفادة من تمديد فترة تصحيح التستر التجاري

لتحقيق أقصى استفادة من تمديد فترة تصحيح التستر التجاري وتجنّب العقوبات النظامية، يمكن لأصحاب الأنشطة التجارية اتباع النصائح التالية:

1.    ابدأ المراجعة فورًا ولا تنتظر نهاية المهلة

• كلما بادرت مبكرًا في تجهيز المستندات، زادت فرص معالجة أي نقص في الأوراق أو الرسوم قبل انتهاء فترة التمديد.
• التأخير قد يعرّضك لرفض الطلب أو لفقدان مزايا الإعفاء من العقوبة.

2.    استعن بمستشار قانوني أو محاسب معتمد

• وجود مختص قانوني يسهّل فهم متطلبات نظام مكافحة التستر وتطبيق الخيارات النظامية الأنسب (إدخال شريك سعودي، تحويل كيان، أو تسجيل استثمار أجنبي).
• المحاسب القانوني يساعد في إعداد القوائم المالية بدقة وتجنب الأخطاء المحاسبية التي قد تؤخر القبول.

3.    تأكّد من تسوية الضرائب والزكاة والرسوم الحكومية

• الحصول على شهادة خلوّ من المتأخرات من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك شرط أساسي.
• سداد جميع الرسوم يحميك من الاعتراضات أو تأخير إتمام طلب التصحيح.

4.    وثّق كل الإجراءات والمستندات

• احتفظ بنسخ إلكترونية وورقية من الطلبات، الإيصالات، والمراسلات مع وزارة التجارة أو الجهات المعنية.
• هذا التوثيق يفيد في حال وجود مراجعات لاحقة أو استفسارات من جهات الرقابة.

5.    اختر خيار التصحيح المناسب لطبيعة نشاطك

• لا تكتفِ بخيار عشوائي؛ قارن بين إدخال شريك سعودي أو تسجيل استثمار أجنبي أو التصفية.
• استشر مختصين لتحديد الحل الأقل تكلفة والأكثر توافقًا مع خططك المستقبلية.

6.    تابع إعلانات وزارة التجارة باستمرار

• قد تصدر الوزارة تحديثات أو توضيحات بخصوص فترة تمديد فترة تصحيح التستر التجاري، مثل تمديد إضافي أو متطلبات جديدة.
• متابعة القنوات الرسمية (موقع الوزارة أو حساباتها على وسائل التواصل) أمر حيوي.

باتباع هذه النصائح العملية، يمكن لأصحاب الأعمال تصحيح أوضاعهم بثقة، والاستفادة من مزايا التمديد، وتجنب العقوبات الواردة في المادة التاسعة من نظام مكافحة التستر التجاري.

يمكنك التعرف أيضا على: نظام مكافحة الغش التجاري​

ختاما، يمثل تمديد فترة تصحيح التستر التجاري فرصة ذهبية لكل صاحب نشاط أو مستثمر لتسوية أوضاعه وفق نظام مكافحة التستر السعودي وتفادي العقوبات الصارمة التي قد تصل إلى السجن والغرامات الكبيرة ومصادرة الأرباح، إن استثمار هذه الفترة يتطلب فهمًا دقيقًا للمواد النظامية، وإعدادًا محكمًا للوثائق، وخطة تصحيح متكاملة تضمن استمرار النشاط التجاري بطريقة قانونية ومستقرة.

إذا كنت تبحث عن استشارة متخصصة أو مساعدة قانونية لضمان إتمام جميع إجراءات تمديد فترة تصحيح التستر التجاري دون تعقيدات، يسعد فريقنا القانوني في مكتب المهلكي للمحاماة المختص بخدمة عملائنا في مختلف مناطق المملكة.

تواصل معنا اليوم للحصول على استشارة مهنية وخطة تصحيح مصممة خصيصًا لنشاطك التجاري، ولتأمين مستقبل أعمالك بثقة وامتثال كامل للقوانين السعودية.

أسئلة شائعة

هل يمكن التقديم على تصحيح أوضاع التستر التجاري بعد انتهاء فترة التمديد؟

لا، بعد انتهاء فترة التمديد تُطبّق العقوبات المنصوص عليها في نظام مكافحة التستر، مثل الغرامات المالية الكبيرة أو السجن، ولا يُسمح بقبول طلبات جديدة للتصحيح إلا إذا صدر قرار وزاري بتمديد جديد رسميًا.

هل يشترط إغلاق السجل التجاري القديم عند تصحيح أوضاع التستر؟

ليس بالضرورة؛ إذ يمكن للمستفيدين اختيار تحويل المنشأة إلى كيان قانوني جديد (شركة أو مؤسسة فردية) أو الاستمرار بالسجل الحالي مع تعديل المالكين أو الشركاء وفقًا للخطة المعتمدة من وزارة التجارة.

ما هي الرسوم الحكومية المرتبطة بطلب تصحيح التستر التجاري؟

لا توجد رسوم للتقديم على التصحيح نفسه، لكن قد تترتب رسوم على إجراءات مرافقة مثل تحويل الكيان القانوني، تعديل السجل التجاري، أو إصدار تراخيص جديدة، حسب نوع النشاط والتغييرات المطلوبة.

هل يمكن لشريك أجنبي الحصول على إقامة نظامية ضمن عملية التصحيح؟

نعم، يُسمح للشريك الأجنبي بالحصول على إقامة نظامية (إقامة مستثمر) إذا استوفى شروط الاستثمار الأجنبي المعتمدة في المملكة، بما في ذلك تقديم إثباتات مالية ورأسمال كافٍ، والحصول على موافقة وزارة الاستثمار.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر

نظام مكافحة التستر

تعتبر ضريبة السلع الانتقائية في المملكة العربية السعودية نوعًا من الضرائب غير المباشرة المفروضة على بعض السلع التي تضر بالصحة العامة أو البيئة. وهي تُطبق على منتجات مثل التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات السكرية. سنقدم لكم في هذا الدليل شرح كامل لعملية تسجيل ضريبة السلع الانتقائية في المملكة العربية السعودية.

نسعد نحن في مكتب المحامي عبدالرحمن المهلكي بتقديم خدمات التقاضي وتسوية المنازعات وتمثيل العملاء أمام المحاكم والجهات القضائية المختلفة، ونمتلك الخبرة في كافة مجالات التقاضي.

ما هي الضريبة الانتقائية

تم تطبيق الضريبة الانتقائية في السعودية في عام 1438 هجريًا الممتد في عامي 2016 و 2017 في التاريخ الميلادي،  وتفرض الضريبة الانتقائية على بعض المنتجات المخصصة للتقليل من أضرارها كالتبغ ومشتقاته أو على الكماليات للحد من استهلاكها وتوجيه الاقتصاد نحو المنتجات الأكثر قيمة وفائدة، وأقرتها الاتفاقية الموحدة لدول الخليج، على نفس المواد، ضمن برنامج للإصلاح الضريبي لدول مجلس التعاون الخليجي.

لا يدفع المصنع قيمة الضريبة الانتقائية ، ولكن المستهلك يدفع قيمتها كاملة، وبالتالي يقع الأثر السلبي على المنتج نتيجة لركود حركة الشراء مع زيادة سعر المنتجات نتيجة للضريبة، وتفرض الضريبة الانتقائية على المنتجات المصنعة محليًا وكذلك المستوردة، طالما أنها تحت نطاق المنتجات الخاضعة لهذا النوع من الضرائب.

ضريبة السلع الانتقائية في المملكة العربية السعودية

تُفرض ضريبة السلع الانتقائية على سلع محددة لتقليل استهلاكها و لزيادة الإيرادات للخدمات العامة.  تشمل السلع الخاضعة لالضريبة الانتقائية في المملكة العربية السعودية:

• منتجات التبغ: يتم فرض ضريبة بنسبة 100% على جميع منتجات التبغ والمنتجات المتعلقة بالتدخين.
• مشروبات الطاقة: تواجه هذه المشروبات ضريبة بنسبة 100%.
• المشروبات الغازية والمُحلّاة: تُفرض ضريبة بنسبة 50% على المشروبات الغازية والمشروبات المحلاة.
• أجهزة التدخين الإلكترونية والسوائل: الأجهزة والسوائل المستخدمة خاضعة للضريبة بنسبة 100%.

يمكن التعرف على المزيد حول: التحقق من تسجيل المنشآت بضريبة القيمة المضافة

ما أسباب تطبيق ضريبة السلع الانتقائية في السعودية؟

قامت المملكة العربية السعودية بتطبيق ضريبة السلع الانتقائية تماشيًا مع اتفاقية مجلس التعاون الخليجي، ورغم أن السعودية جمعت مليارات الريالات من الضرائب غير المباشرة، فإن الأسباب الرئيسية ليست اقتصادية ومن أبرزها الآتي:

• الحد من الأمراض الناتجة عن تناول المواد الضارة مثل النيكوتين والسكريات المركزة.
• حماية الأطفال من إدمان التدخين والعصائر الصناعية الضارة.
• دفع الاستثمار في اتجاهات أخرى أكثر فائدة وربحية من صناعة واستيراد التبغ والأغذية الضارة.
• تغيير نمط المستهلك السعودي، ودفع المشترين للتفكير في بدائل أرخص وأكثر صحة في نفس الوقت.
• التزام المملكة بتنفيذ اتفاقية الأمم المتحدة لمكافحة استهلاك المنتجات الضارة.

نسبة ضريبة السلع الانتقائية

الضريبة الانتقائية في السعودية تطبق على مجموعة محددة من السلع التي تعتبر ضارة بالصحة العامة أو البيئة، وسنوضح هذه السلع مع نسب الضريبة المطبقة عليها، ما يلي:

• التبغ ومنتجاته: تشمل السجائر، والسيجار، والشمة، وغيرها من المنتجات المتعلقة بالتبغ.، وتبلغ نسبة الضريبة 100%.
• المشروبات الغازية: تشمل جميع أنواع المشروبات الغازية سواء كانت تحتوي على سكر أو محليات صناعية، ونسبة الضريبة عليها 50% .
• مشروبات الطاقة: تشمل جميع أنواع مشروبات الطاقة التي تحتوي على كميات كبيرة من الكافيين أو مواد منشطة، نسبة الضريب 100%.
• الأجهزة والأدوات الإلكترونية المخصصة للتدخين: تشمل أجهزة التدخين الإلكترونية مثل السجائر الإلكترونية وأجهزة الفيب، وتبلغ نسبة الضريبة 100%
• السوائل المستخدمة في أجهزة التدخين الإلكترونية: جميع السوائل المستخدمة في السجائر الإلكترونية والفيب، وتكون نسبة لاضريبة عليها 100%.
• المشروبات المحلاة: تشمل جميع المشروبات التي تحتوي على سكر مضاف أو مواد تحلية أخرى، مثل العصائر والمشروبات المعلبة، وعليها ضريبة بنسبة 50%.

السلع المعفاة من الضريبة الانتقائية

هناك سلع معينة لا تخضع إلى ضريبة السلع الانتقائية ، وهي السلع الأساسية أو التي لا تصنف كضارة أو كمالية، وتشمل:

• الأطعمة والمشروبات الأساسية: المواد الغذائية الأساسية مثل الحبوب، الأرز، اللحوم، الفواكه، الخضروات، والمياه النقية، وهذه السلع تعتبر ضرورية ولا تخضع لأي نوع من الضرائب الانتقائية.
• الأدوية والمستلزمات الطبية: جميع الأدوية والمستلزمات الطبية المعتمدة من الجهات الصحية لا تخضع للضريبة الانتقائية ، وذلك لدعم القطاع الصحي وضمان وصول الأدوية والعلاجات بأسعار معقولة.
• السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة: وهي السلع التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بمعدل 15%، ولكنها لا تخضع للضريبة الانتقائية مثل معظم السلع الاستهلاكية والخدمات العامة التي لا تدخل ضمن نطاق السلع الضارة.

يمكن التعرف على المزيد حول: طريقة رفع الاقرار الضريبي​

كيفية التسجيل في ضريبة السلع الانتقائية في السعودية؟

في حال كنت تقوم بتصنيع أو استيراد السلع التي تنطبق عليها الضريبة الانتقائية ، فيجب عليك اتباع الاتي :

• الحصول على ترخيص مزاولة النشاط.
• التسجيل في الموقع الإلكتروني للهيئة لتقديم إقرار الضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة.
• تقديم الإقرار الضريبي بشكل شهري.
• عدم التأخر عن سداد الضريبة لمدة تزيد عن 15 يومًا من تاريخ الإقرار الذي قدمته للهيئة.

الأشخاص الخاضعون لهذه الضريبة

يقدم المنتج إقرارًا ضريبيًا كل شهرين عن السنة المالية في ست فترات ضريبية للسلع المعروضة للاستهلاك من تاريخ الإنتاج ،بشرط أن يكون سداد الضرائب المستحقة على ذلك في غضون 15 يومًا.

الضريبة الانتقائية في المملكة العربية السعودية

يقدم المستوردون للمصالح الضريبية في هذه المرحلة. تقوم مصلحة الضرائب بمراجعة البيانات الواردة في البيان الجمركي طوال فترة الشهرين ،وفي حالة وجود أي أخطاء ،تقوم بتصحيحها .

حالات استرداد ضريبة السلع الانتقائية

إذا كنت تقوم بالتصدير أو إعادة التصدير لأغراض تجارية خارج المملكة العربية السعودية ،إذن …

• عند استخدام سلعة انتقائية في إنتاج سلعة انتقائية أخرى ،فإنها تخضع للضريبة.
• يجب عليك أيضًا نقل الأطفال إلى مدرسة أخرى إذا كنت تنتقل.
• وتحدد اللائحة التنفيذية إجراءات التعافي من هذه الحادثة وأية حالات إضافية.

الأسئلة الشائعة:

ما هي ضريبة السلع الانتقائية؟

الضريبة الانتقائية هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على سلع ومنتجات محددة تعتبر ضارة بالصحة العامة أو البيئة أو الكماليات والمنتجات الغير أساسية، الهدف منها هو الحد من استهلاك هذه السلع، وتوجيه المجتمع نحو أنماط استهلاك أكثر صحة واستدامة، وهدفها التأثير على السلوك الاستهلاكي، تستخدم الضريبة الانتقائية كمصدر إضافي للإيرادات الحكومية، وتساهم في تمويل البرامج الصحية أو البيئية التي تتطلب موارد مالية إضافية.

كيفية حساب الضريبة الانتقائية؟

الضريبة الانتقائية تكون في شكل نسبة، ويتم احتسابها بطريقة رياضية بسيطة، نأخذ مثال لتوضيحها:

• لو كان لديك محل يبيع مشروبطاقة سعره 20 ريال ونسبة الضريبة المفروضة عليه 100%
• ستكون قيمة الضريبة: 20*100% = 20 ريال.
• أي سيكون سعر البيع 40 ريال وهو ضعف سعر المشروب قبل فرض ضريبة السلع الانتقائية.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​ ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر:

نظام ضريبة القيمة المضافة

هل ضريبة العقار على البائع او المشتري ؟ هذا ما نُجيبُكم عليه عبر مقالنا، إذ كثُرت التساؤلات حول ضريبة القيمة المُضافة التي تقع على عاتق أي من البائع أم المشتري، والتي تُحصلها الهيئة العامة للزكاة والدخل، من خلال إدارة الزكاة وتنظيم،  إذ تخضع عملية شراء العقار بين الطرفين إلى العديد من الشروط ولكن يبقى السؤال حول هل ضريبة العقار على البائع او المشتري، هذا ما نستعرضه من خلال مقالنا.

يقدم المكتب الاستشارات القانونية للشركات ولدينا فريق متخصص في مجموعة واسعة من المجالات، كما نقدم استشاراتنا مكتوبة، وشفهية وأيضًا عن بعد.

ما هي ضريبة التصرفات العقارية في السعودية؟

عند طرح سؤال مثل هل ضريبة العقار على البائع او المشتري وما هي ضريبة التصرفات العقارية سترغب في معرفة المفهوم العام ببساطة، وهذا ما سنوضحه لك، فهذه الضريبة تُفرض بشكل مباشر على أي عملية نقل ملكية عقار أو حيازته من شخص أو منشأة إلى آخر. ويعتبر الهدف الأساسي منها هي تخفيف العبء على كل شخص قد يرغب في شراء أو بيع العقارات، لذلك أصبح الأمر واضحًا أمام كل شخص يتخذ هذه الخطوة، وبالتالي تم تحفيز السوق العقاري بطريقة صحيحة. ما لا يعرفه البعض، أن هذه الضريبة حديثة نوعًا ما، حيث تم تطبيقها عام 2020 وجاءت مكان ضريبة القيمة المضافة (15%) التي كانت تُفرض سابقًا على التوريدات العقارية. يتم تطبيق هذه الضريبة على حالات عقارية معينة، مثل:

• البيع.
• المعاوضة (المبادلة).
• الهبة (في حالات محددة).
• الوصية.
• التأجير التمويلي.

يمكن التعرف على المزيد حول: طريقة رفع الاقرار الضريبي​

ضريبة العقار على البائع او المشتري​

هل ضريبة العقار على البائع او المشتري؟ أشارت الهيئة العامة للزكاة والدخل إلى أن بيع العقارات هو الذي يُفرض عليه القيمة المضافة بنسبة 5% وذلك في حالة إذا ما كان الشخص مُسجل، فيما يتحمل المشتري دفع ضريبة القيمة المضافة. وذلك من خلال تحصيل البائع للقيمة المضافة من المشتري وسدادها، للهيئة العامة للزكاة والدخل، فيما لا يُفرض على العقار السكني الذي تم بيعه بالفعل من المالك أية ضريبة للقيمة المضافة.

جاء هذا الرد من الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية عبر منصات التواصل الاجتماعي في الحساب الرسمي للهيئة وذلك بعدما وصل إليها تساؤل حول بيع عقار بقيمة مليونيي و200 ألف ريالاً وما إذا كان عليه ضريبة، ففي هذه الحالة الضريبة تقع هل ضريبة العقار على البائع او المشتري ؟.

الجدير بالذكر أن ضريبة القيمة المُضافة هي التي تُطبق بحد أدنى في المملكة العربية السعودية بقيمة 5%.

شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية

بعد معرفة هل ضريبة العقار على البائع او المشتري فقد تم إقرار العديد من الحالات التي يتم فيها الإعفاء من ضريبة العقار في السعودية، تشمل:

• حالات توزيع التركات: عند تقسيم الممتلكات بين الورثة.
• التبرع للأقارب حتى الدرجة الثانية: يشمل ذلك الزوجين والأبناء والأحفاد.
• التصرف لصالح وقف خيري أو جمعية خيرية: بشرط ألا يكون التصرف لأغراض إدارية.
• التصرف لجهة حكومية أو أشخاص اعتبارية عامة ذات نفع عام: بهدف تحقيق المنفعة العامة.
• تصرف جهة حكومية بالعقار: خارج النطاق التجاري أو الاستثماري أو الاقتصادي.
• نزع الملكية للمنفعة العامة: في حال تم الاستيلاء على العقار من قبل الحكومة لأغراض عامة.
• التصرف في العقار كهبة موثقة لدى الجهات المختصة للزوج أو الزوجة أو الأقارب حتى الدرجة الثالثة.
• التصرف في العقار بموجب وثية شرعية مؤقتة.
• نقل ملكية عقار مؤقتاً كضمان لتمويل أو ائتمان.
• نقل ملكية العقار تنفيذاً لعقود الإجارة.

يمكن التعرف على المزيد حول: التحقق من تسجيل المنشآت بضريبة القيمة المضافة

آلية احتساب ضريبة القيمة المضافة للقطاع العقاري

إذا كنت تبحث عزيزي القارئ عن آلية احتساب ضريبة القيمة المضافة للقطاع العقاري وتتساءل هل ضريبة العقار على البائع او المشتري، فيُمكنك التعرُّف على إذا ما كان سيُطبق عليك ضريبة القيمة المضافة في حالة بيع العقار الذي تقطن فيه، أو إذا كنت مستثمر وقمت ببيع المنازل التي بحوزتك هل سيُطبق عليك الضريبة أم لا؟ تساؤلات عِدة يطرحها الجميع، نُجيب عنها في السطور التالية:

• إذ يتم تطبيق القيمة المُضافة على بيع العقارات أو نقل الملكية أو في حالة التنازل، فيما تخضع كل عمليات البيع بشكل فردي لضريبة القيمة المضافة.
• فيما يقع على الشخص الذي يقوم بالاستفادة من المكان وممارسة نشاط اقتصادي، ويُشترط أن يكون مُسجل.
• فيما تُفرض القيمة المضافة على بيع عقار من مستثمر عقاري وقد كان محتفظ به لقت معين.
• وعلى جانب أخر نجد أن بيع عقار خاص كان يعيش فيه البائع لا يُفرض عليه ضريبة.

الأسئلة الشائعة:

هل ضريبة العقار على البائع او المشتري ؟

هل ضريبة العقار على البائع او المشتري؟ لعلك تتسائل من يتحمل الضريبة العقارية المفروضة؟ و هل ضريبة العقار على البائع او المشتري ؟ إن البائع هو من يدفع ضريبة التصرفات العقاريه فهو المستفيد الأول من بيع او تأجير العقار فهو من تفرض عليه الضريبة العقارية، وذلك لكونه المستفيد الأول من الحركة التجارية التي سيقوم بها ولي المستأجر أو المشتري.

متى يستحق موعد سداد ضريبة العقار ؟

من المؤكد أن موعد الاستحقاق أمر يشغل بال البائع حتّى يعرف الوقت المحدد له ليقوم بتسديد الضرائب المترتبة عليه لذلك فإن موعد سداد ضريبة التصرفات العقاريه بشكل إلزامي يكون قبل أو أثناء الإفراغ أو التوثيق. كما يتم أيضاً تسجيل العملية قبل الإفراغ أو توثيق العقد في الهيئة العامة للزكاة والدخل، على إختلاف ما كان يسري مسبقاً فقد كان موعد سداد الضريبة من خلال الإقرار الدوري للمسجل.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​ ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر:

نظام ضريبة القيمة المضافة

أنواع التستر التجاري تمثّل إحدى أبرز المخاطر التي تهدد بيئة الاستثمار في المملكة العربية السعودية، إذ تؤدي إلى إضعاف المنافسة العادلة وتحدّ من نمو الاقتصاد الوطني وتعرقل تحقيق أهداف رؤية 2030.

يقدم المكتب خدمات التقاضي وتسوية المنازعات ومراجعتها بالشكل القانوني الصحيح بطرق احترافية تضمن لك جميع حقوقك، لا تتردد وقم بالتواصل معنا الان.

يستعرض هذا المقال ماهية وانواع التستر التجاري، وأهم صوره العملية، مع توضيح الأحكام النظامية التي نص عليها نظام مكافحة التستر ولائحته التنفيذية، وبيان العقوبات الصارمة التي تصل إلى السجن والغرامة، خصوصًا ما يتعلق بـ عقوبة التستر التجاري للمقيم.

كما نتناول مجموعة من النصائح والإجراءات الوقائية التي تساعد أصحاب الأعمال والمستثمرين على الامتثال للأنظمة وتجنّب الوقوع في أي من هذه المخالفات التجارية.

التستر التجاري: ماهيته وأهمية معالجته قانونيًا

يُعَدّ التستر التجاري أحد أبرز المخالفات الاقتصادية التي تعرقل مسار التنمية وتؤثر في استقرار السوق السعودي، ووفق نظام مكافحة التستر السعودي، يُعرَّف التستر بأنه اتفاق أو ترتيب يُمكِّن شخصًا غير سعودي من ممارسة نشاط اقتصادي في المملكة من دون أن يحمل ترخيصًا رسميًا، وذلك باستعمال سجل تجاري أو موافقة لشخص سعودي متستر.

وبعبارة أوضح، يقوم المقيم بإدارة النشاط وإخفاء دوره الحقيقي بينما يظهر المواطن السعودي كواجهة نظامية أمام الجهات الرسمية.

هذا السلوك لم يعُد مجرّد مخالفة تجارية بسيطة، بل أصبح جريمة اقتصادية متكاملة الأركان تستهدف البنية التنافسية العادلة وتؤدي إلى خسائر في الإيرادات الضريبية والرسوم الحكومية.

ومن زاوية عملية، يمثل التستر مظلة لممارسات سلبية مثل تهريب الأرباح للخارج، وتوظيف عمالة غير نظامية، والحدّ من فرص المستثمرين الملتزمين بالقوانين.

إن استيعاب انواع التستر التجاري، سواء تمثل في الشراكة الصورية، أو نقل التراخيص، أو التفويض الكامل للمقيم، يُعدّ خطوة جوهرية لردع المخالفات، فهذه الأنواع المختلفة توضح تنوع الحيل التي يلجأ إليها بعض المخالفين لتجاوز الأنظمة، ما يستدعي متابعة قانونية دقيقة وتطبيقًا صارمًا للعقوبات المنصوص عليها في النظام ولائحته التنفيذية.

يمكنك التعرف أيضا على: تصحيح التستر التجاري​

انواع التستر التجاري في السعودية​

عند الحديث عن انواع التستر التجاري، نجد أن المخالفات تتخذ صيغًا متنوّعة تعكس محاولات التحايل على الأنظمة واللوائح المنظمة للسوق.

وقد صنّف نظام مكافحة التستر السعودي هذه الممارسات ضمن جرائم اقتصادية تستوجب العقاب، لما لها من أثر مباشر على نزاهة المنافسة وجذب الاستثمارات.

فيما يلي أبرز صور انواع التستر التجاري المنتشرة في الواقع العملي:

1.    التستر بالشراكة الظاهرية

• يُبرَم عقد شراكة بين مواطن سعودي ومقيم غير سعودي، بينما يتولى المقيم الإدارة الفعلية والتحكّم الكامل في النشاط، ويقتصر دور السعودي على الواجهة النظامية أمام الجهات الرسمية.
• يُعد هذا النمط من أخطر انواع التستر التجاري لأنه يمنح المقيم نفوذًا كاملاً دون أي ترخيص رسمي، ما يضعف الرقابة القانونية ويؤثر سلبًا في المنافسة.

2.    التستر بنقل الترخيص أو الاسم التجاري

• في هذه الصورة، يُسلِّم المواطن السعودي سجله التجاري أو اسمه التجاري أو ترخيصه للمقيم الذي يدير النشاط بالكامل.
• ورغم بساطة هذا الأسلوب، إلا أنه من أكثر انواع التستر التجاري شيوعًا وانتشارًا، إذ يتيح للمقيم ممارسة النشاط بصورة غير نظامية مع إيهام الجهات الرقابية بشرعية العمل.

3.    التستر بالوكالة أو التفويض الشامل

• يمنح المواطن السعودي تفويضًا مطلقًا للمقيم يمكّنه من التصرّف في الحسابات البنكية، توقيع العقود، وتعيين الموظفين، فيبدو النشاط قانونيًا بينما تعود السيطرة الفعلية للمقيم.
• يُعد هذا الأسلوب من انواع التستر التجاري التي تُستخدم لتجاوز الأنظمة، حيث يتحول المقيم إلى المالك الحقيقي بلا سند قانوني.

4.    التستر بالتوظيف الصوري أو التمثيل الوظيفي

• يقوم السعودي بتعيين المقيم بوظيفة مرخّصة شكليًا، بينما يدير المقيم النشاط بكامل صلاحياته من دون أي إشراف حقيقي من المواطن.
• هذا النوع يُخفي التستر تحت غطاء وظيفي قانوني، لكنه يندرج بوضوح ضمن انواع التستر التجاري التي تستهدف التمويه على الجهات الرقابية.

5.    التستر المالي والإداري

• يُعد من أكثر الأنماط تعقيدًا، إذ يتم تحويل الأرباح أو إدارتها عبر حسابات المقيم أو توزيعها بطرق غير شفافة، مع بقاء السجلات الرسمية باسم المواطن.
• يُعتبر هذا الأسلوب من انواع التستر التجاري التي يصعب كشفها لارتباطها بعمليات مالية دقيقة وتحويلات خارجية قد يصعب تتبعها.

تنويه مهم

قد تتداخل هذه الصور معًا في بعض الحالات أو تتخذ مزيجًا من أكثر من نوع، إلا أن جميعها يندرج تحت مفهوم انواع التستر التجاري التي يحظرها النظام السعودي، ويعاقب مرتكبيها بعقوبات صارمة تتراوح بين الغرامات الكبيرة والسجن وإلغاء السجل التجاري.

لائحة التستر التجاري في السعودية (اللائحة التنفيذية)

صدرت اللائحة التنفيذية لنظام مكافحة التستر استنادًا إلى المرسوم الملكي رقم (م/4) بتاريخ 1/1/1442هـ، لتكون المرجع العملي الذي يضبط آليات تطبيق النظام ويحدد الإجراءات التفصيلية للكشف عن المخالفات وتوقيع الجزاءات الإدارية والجزائية.

تمثل هذه اللائحة الامتداد الطبيعي لنصوص النظام، إذ توفّر للأجهزة الرقابية والمحامين والباحثين القانونيين خريطة واضحة لكيفية التعامل مع جميع انواع التستر التجاري وفقًا للقانون السعودي.

إليك فيما يلي أبرز مزايا اللائحة التنفيذية:

1.    تقنين إجراءات الضبط والتحقيق

وضعت اللائحة قواعد دقيقة لكيفية ضبط المخالفة، بدءًا من جمع الأدلة مرورًا بآليات الاستدعاء والتحقيق، وهو ما يسهّل على الجهات الرقابية ملاحقة جميع انواع التستر التجاري بكفاءة.

2.    تحديد آلية تصحيح الأوضاع

منحت المخالفين مهلة زمنية لتصحيح أوضاعهم القانونية، بما يحدّ من آثار المخالفة ويتيح تسوية أوضاع بعض الأنشطة التي قد تقع في شبهة التستر.

3.    حماية المبلّغين وتقديم مكافآت

نصّت على حماية هوية المبلّغين وتشجيعهم عبر مكافآت مالية عند تقديم معلومات دقيقة تؤدي إلى كشف أي من انواع التستر التجاري، ما يعزز دور المجتمع في مكافحة هذه الظاهرة.

4.    توسيع نطاق الرقابة والتنسيق المؤسسي

أسندت مهام الرقابة إلى جهات عدة، منها وزارة التجارة، وزارة الداخلية، وهيئة الزكاة والدخل، مع تنسيق مستمر فيما بينها لضمان ضبط جميع صور التستر التجاري.

وتُعد هذه اللائحة التنفيذية أداة أساسية للمحامين والباحثين لفهم الجزئيات الدقيقة لكل مادة في النظام، إذ تُبيّن متى تُعتبر المخالفة مجرد تجاوز إداري ومتى ترقى إلى مستوى الجريمة الجنائية التي تستوجب العقوبات المشددة.

عقوبة التستر التجاري للمقيم

تُعَدّ عقوبة التستر التجاري للمقيم من أشد العقوبات الاقتصادية في السعودية، إذ يتعامل نظام مكافحة التستر مع هذه الجريمة بصرامة بالغة نظرًا لأثرها الكبير على السوق الوطني.

ووفق المادة التاسعة من النظام، يُعاقب كل من يثبت تورطه في أي من انواع التستر التجاري بالسجن مدة تصل إلى خمس سنوات، وغرامة مالية قد تبلغ خمسة ملايين ريال، أو بإحدى هاتين العقوبتين.

تشديد العقوبات في حالة العود

إذا تكررت الجريمة أو عُرف عن المتهم ارتكابها سابقًا، فإن العقوبات تُضاعف تلقائيًا، بما يشمل السجن والغرامة معًا، في رسالة واضحة على عدم التساهل مع مرتكبي انواع التستر التجاري.

تخفيف العقوبة عند التعاون

يتيح النظام للمحكمة أن تُخفّف العقوبة إذا بادر المتهم بتقديم معلومات جوهرية لم تكن معروفة للجهات الرقابية وأسهمت في كشف الجريمة أو ضبط شركائه، ما يشجع على التعاون لكشف شبكات التستر.

تدابير إضافية صارمة

إضافة إلى السجن والغرامة، تقرر المحكمة تدابير أخرى مثل:

• مصادرة المتحصلات الناتجة عن النشاط محل التستر، إذا كانت لدى طرف ثالث.
• إلغاء الترخيص التجاري وشطب السجل المرتبط بالنشاط.
• المنع من مزاولة أي نشاط اقتصادي لفترة تصل إلى عشر سنوات وفقًا لجسامة المخالفة.

عقوبة خاصة بالمقيم الأجنبي

في حال كان المدان غير سعودي، يُلزم بدفع الغرامات كاملة وتنفيذ مدة السجن أو العقوبة البديلة، ثم يُبعد عن المملكة نهائيًا ويُمنع من العودة.

توضح هذه النصوص أن عقوبة التستر التجاري للمقيم لا تختلف عن عقوبة المتستر السعودي من حيث التشدد، فالنظام يتعامل مع جميع الأطراف على قدم المساواة طالما توافرت أركان الجريمة واستُخدمت أي من انواع التستر التجاري لتحقيق مكاسب غير مشروعة.

نصائح عملية للتعامل مع انواع التستر التجاري

بعد استعراض تفاصيل انواع التستر التجاري وأحكامه النظامية، تبقى الوقاية خيرًا من التقاضي، وفيما يلي أهم التوصيات العملية التي تعين المستثمرين وأصحاب الأعمال على حماية أنشطتهم والالتزام الكامل بنظام مكافحة التستر.

1.    التأكد من نظامية الشراكات

قبل الدخول في أي علاقة تجارية مع مقيم، احرص على توثيق العقود ومراجعة التراخيص للتأكد من عدم وجود ممارسات قد تُصنَّف ضمن انواع التستر التجاري.

2.    التحقق من حركة الأموال

راقب التحويلات المالية والحسابات البنكية الخاصة بالنشاط، فالتدفقات غير المبررة قد تُعدّ مؤشراً على وجود تستر مالي، وهو من أخطر انواع التستر التجاري.

3.    الاستعانة بمحامٍ مختص

استشارة محامٍ خبير في قضايا التستر تساعد على كشف المخاطر مبكرًا وتقديم النصح حول الإجراءات القانونية، خصوصًا عند ظهور شبهات تتعلق بأي من انواع التستر التجاري.

4.    الإبلاغ عن المخالفات فورًا

في حال الاشتباه بوجود تستر، يُنصح بالتبليغ الفوري عبر قنوات وزارة التجارة أو منصة «بلاغ تجاري»، حيث توفر الدولة حماية للمبلّغين وتمنح مكافآت تشجيعية للمعلومات المؤكدة.

5.    الاطلاع المستمر على التحديثات

تراجع اللوائح التنفيذية بشكل دوري، ما يستلزم متابعة التعديلات في لائحة التستر التجاري وأحكام العقوبات لتفادي الوقوع في المخالفات أو التعامل مع شركاء غير ملتزمين.

اتباع هذه النصائح يساهم في الوقاية من المخاطر القانونية وحماية النشاط التجاري من الوقوع في دائرة أي من انواع التستر التجاري التي يعاقب عليها النظام السعودي بصرامة.

يمكنك التعرف أيضا على: نظام مكافحة التستر التجاري​

ختاما، تمثل كافة انواع التستر التجاري أحد أبرز التحديات أمام نمو الاقتصاد السعودي وتحقيق مستهدفات رؤية 2030، إذ يؤدي إلى فقدان الدولة لمواردها المالية وإضعاف المنافسة العادلة بين المنشآت النظامية.

ولتفادي المخاطر النظامية والخسائر المالية، يُنصح كل مستثمر أو صاحب نشاط بمراجعة أنظمته الداخلية والتأكد من توافقها مع أحكام نظام مكافحة التستر، واللجوء إلى استشارة قانونية متخصصة عند الحاجة.

لأي استفسار قانوني أو استشارة متقدمة، يمكنكم التواصل معنا عبر موقعنا القانوني، حيث نوفّر خدمات احترافية ودعمًا شاملاً لضمان التزام أعمالكم بكافة اللوائح والأنظمة السعودية.

أسئلة شائعة

ما الفرق بين التستر التجاري والشراكة النظامية؟

الشراكة النظامية توثق رسميًا وتُسجَّل لدى وزارة التجارة مع تحديد نسب الشركاء وحقوقهم، بينما انواع التستر التجاري تقوم على تمكين غير السعودي من مزاولة النشاط دون ترخيص رسمي وباسم سعودي، وهو ما يعد جريمة يعاقب عليها النظام.

هل يمكن تصحيح وضع منشأة يشتبه في ممارستها التستر بعد انتهاء المهلة الرسمية؟

نعم، ما زالت وزارة التجارة تتيح تقديم طلبات التصحيح مع وجود غرامات أو إجراءات تقويمية، لكن الأمر يخضع لتقدير الجهة المختصة وقد يستلزم خطة تصحيحية وتعاونًا كاملًا مع فرق الضبط.

ما الجهات التي تتولى ضبط قضايا التستر التجاري؟

تتشارك عدة جهات مثل وزارة التجارة، وزارة الداخلية، وهيئة الزكاة والضريبة والجمارك في مهام الضبط والتحقيق، وفق ما نصت عليه اللائحة التنفيذية لنظام مكافحة التستر.

هل تؤثر عقوبة التستر التجاري على إمكانية الحصول على تراخيص مستقبلية؟

بالتأكيد، فالإدانة في أي من انواع التستر التجاري قد تؤدي إلى شطب السجل التجاري، إلغاء التراخيص القائمة، والمنع من مزاولة أي نشاط اقتصادي في المملكة لمدة قد تصل إلى عشر سنوات، مما يحدّ من فرص الاستثمار المستقبلي.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر

نظام مكافحة التستر