تعتبر ضريبة السلع الانتقائية في المملكة العربية السعودية نوعًا من الضرائب غير المباشرة المفروضة على بعض السلع التي تضر بالصحة العامة أو البيئة. وهي تُطبق على منتجات مثل التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات السكرية. سنقدم لكم في هذا الدليل شرح كامل لعملية تسجيل ضريبة السلع الانتقائية في المملكة العربية السعودية.
نسعد نحن في مكتب المحامي عبدالرحمن المهلكي بتقديم خدمات التقاضي وتسوية المنازعات وتمثيل العملاء أمام المحاكم والجهات القضائية المختلفة، ونمتلك الخبرة في كافة مجالات التقاضي.
ما هي الضريبة الانتقائية
تم تطبيق الضريبة الانتقائية في السعودية في عام 1438 هجريًا الممتد في عامي 2016 و 2017 في التاريخ الميلادي، وتفرض الضريبة الانتقائية على بعض المنتجات المخصصة للتقليل من أضرارها كالتبغ ومشتقاته أو على الكماليات للحد من استهلاكها وتوجيه الاقتصاد نحو المنتجات الأكثر قيمة وفائدة، وأقرتها الاتفاقية الموحدة لدول الخليج، على نفس المواد، ضمن برنامج للإصلاح الضريبي لدول مجلس التعاون الخليجي.
لا يدفع المصنع قيمة الضريبة الانتقائية ، ولكن المستهلك يدفع قيمتها كاملة، وبالتالي يقع الأثر السلبي على المنتج نتيجة لركود حركة الشراء مع زيادة سعر المنتجات نتيجة للضريبة، وتفرض الضريبة الانتقائية على المنتجات المصنعة محليًا وكذلك المستوردة، طالما أنها تحت نطاق المنتجات الخاضعة لهذا النوع من الضرائب.
ضريبة السلع الانتقائية في المملكة العربية السعودية
تُفرض ضريبة السلع الانتقائية على سلع محددة لتقليل استهلاكها و لزيادة الإيرادات للخدمات العامة. تشمل السلع الخاضعة لالضريبة الانتقائية في المملكة العربية السعودية:
- منتجات التبغ: يتم فرض ضريبة بنسبة 100% على جميع منتجات التبغ والمنتجات المتعلقة بالتدخين.
- مشروبات الطاقة: تواجه هذه المشروبات ضريبة بنسبة 100%.
- المشروبات الغازية والمُحلّاة: تُفرض ضريبة بنسبة 50% على المشروبات الغازية والمشروبات المحلاة.
- أجهزة التدخين الإلكترونية والسوائل: الأجهزة والسوائل المستخدمة خاضعة للضريبة بنسبة 100%.
يمكن التعرف على المزيد حول: التحقق من تسجيل المنشآت بضريبة القيمة المضافة
ما أسباب تطبيق ضريبة السلع الانتقائية في السعودية؟
قامت المملكة العربية السعودية بتطبيق ضريبة السلع الانتقائية تماشيًا مع اتفاقية مجلس التعاون الخليجي، ورغم أن السعودية جمعت مليارات الريالات من الضرائب غير المباشرة، فإن الأسباب الرئيسية ليست اقتصادية ومن أبرزها الآتي:
- الحد من الأمراض الناتجة عن تناول المواد الضارة مثل النيكوتين والسكريات المركزة.
- حماية الأطفال من إدمان التدخين والعصائر الصناعية الضارة.
- دفع الاستثمار في اتجاهات أخرى أكثر فائدة وربحية من صناعة واستيراد التبغ والأغذية الضارة.
- تغيير نمط المستهلك السعودي، ودفع المشترين للتفكير في بدائل أرخص وأكثر صحة في نفس الوقت.
- التزام المملكة بتنفيذ اتفاقية الأمم المتحدة لمكافحة استهلاك المنتجات الضارة.
نسبة ضريبة السلع الانتقائية
الضريبة الانتقائية في السعودية تطبق على مجموعة محددة من السلع التي تعتبر ضارة بالصحة العامة أو البيئة، وسنوضح هذه السلع مع نسب الضريبة المطبقة عليها، ما يلي:
- التبغ ومنتجاته: تشمل السجائر، والسيجار، والشمة، وغيرها من المنتجات المتعلقة بالتبغ.، وتبلغ نسبة الضريبة 100%.
- المشروبات الغازية: تشمل جميع أنواع المشروبات الغازية سواء كانت تحتوي على سكر أو محليات صناعية، ونسبة الضريبة عليها 50% .
- مشروبات الطاقة: تشمل جميع أنواع مشروبات الطاقة التي تحتوي على كميات كبيرة من الكافيين أو مواد منشطة، نسبة الضريب 100%.
- الأجهزة والأدوات الإلكترونية المخصصة للتدخين: تشمل أجهزة التدخين الإلكترونية مثل السجائر الإلكترونية وأجهزة الفيب، وتبلغ نسبة الضريبة 100%
- السوائل المستخدمة في أجهزة التدخين الإلكترونية: جميع السوائل المستخدمة في السجائر الإلكترونية والفيب، وتكون نسبة لاضريبة عليها 100%.
- المشروبات المحلاة: تشمل جميع المشروبات التي تحتوي على سكر مضاف أو مواد تحلية أخرى، مثل العصائر والمشروبات المعلبة، وعليها ضريبة بنسبة 50%.
السلع المعفاة من الضريبة الانتقائية
هناك سلع معينة لا تخضع إلى ضريبة السلع الانتقائية ، وهي السلع الأساسية أو التي لا تصنف كضارة أو كمالية، وتشمل:
- الأطعمة والمشروبات الأساسية: المواد الغذائية الأساسية مثل الحبوب، الأرز، اللحوم، الفواكه، الخضروات، والمياه النقية، وهذه السلع تعتبر ضرورية ولا تخضع لأي نوع من الضرائب الانتقائية.
- الأدوية والمستلزمات الطبية: جميع الأدوية والمستلزمات الطبية المعتمدة من الجهات الصحية لا تخضع للضريبة الانتقائية ، وذلك لدعم القطاع الصحي وضمان وصول الأدوية والعلاجات بأسعار معقولة.
- السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة: وهي السلع التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بمعدل 15%، ولكنها لا تخضع للضريبة الانتقائية مثل معظم السلع الاستهلاكية والخدمات العامة التي لا تدخل ضمن نطاق السلع الضارة.
يمكن التعرف على المزيد حول: طريقة رفع الاقرار الضريبي
كيفية التسجيل في ضريبة السلع الانتقائية في السعودية؟
في حال كنت تقوم بتصنيع أو استيراد السلع التي تنطبق عليها الضريبة الانتقائية ، فيجب عليك اتباع الاتي :
- الحصول على ترخيص مزاولة النشاط.
- التسجيل في الموقع الإلكتروني للهيئة لتقديم إقرار الضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة.
- تقديم الإقرار الضريبي بشكل شهري.
- عدم التأخر عن سداد الضريبة لمدة تزيد عن 15 يومًا من تاريخ الإقرار الذي قدمته للهيئة.
الأشخاص الخاضعون لهذه الضريبة
يقدم المنتج إقرارًا ضريبيًا كل شهرين عن السنة المالية في ست فترات ضريبية للسلع المعروضة للاستهلاك من تاريخ الإنتاج ،بشرط أن يكون سداد الضرائب المستحقة على ذلك في غضون 15 يومًا.
الضريبة الانتقائية في المملكة العربية السعودية
يقدم المستوردون للمصالح الضريبية في هذه المرحلة. تقوم مصلحة الضرائب بمراجعة البيانات الواردة في البيان الجمركي طوال فترة الشهرين ،وفي حالة وجود أي أخطاء ،تقوم بتصحيحها .
حالات استرداد ضريبة السلع الانتقائية
إذا كنت تقوم بالتصدير أو إعادة التصدير لأغراض تجارية خارج المملكة العربية السعودية ،إذن …
- عند استخدام سلعة انتقائية في إنتاج سلعة انتقائية أخرى ،فإنها تخضع للضريبة.
- يجب عليك أيضًا نقل الأطفال إلى مدرسة أخرى إذا كنت تنتقل.
- وتحدد اللائحة التنفيذية إجراءات التعافي من هذه الحادثة وأية حالات إضافية.
الأسئلة الشائعة:
ما هي ضريبة السلع الانتقائية؟
الضريبة الانتقائية هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على سلع ومنتجات محددة تعتبر ضارة بالصحة العامة أو البيئة أو الكماليات والمنتجات الغير أساسية، الهدف منها هو الحد من استهلاك هذه السلع، وتوجيه المجتمع نحو أنماط استهلاك أكثر صحة واستدامة، وهدفها التأثير على السلوك الاستهلاكي، تستخدم الضريبة الانتقائية كمصدر إضافي للإيرادات الحكومية، وتساهم في تمويل البرامج الصحية أو البيئية التي تتطلب موارد مالية إضافية.
كيفية حساب الضريبة الانتقائية؟
الضريبة الانتقائية تكون في شكل نسبة، ويتم احتسابها بطريقة رياضية بسيطة، نأخذ مثال لتوضيحها:
- لو كان لديك محل يبيع مشروبطاقة سعره 20 ريال ونسبة الضريبة المفروضة عليه 100%
- ستكون قيمة الضريبة: 20*100% = 20 ريال.
- أي سيكون سعر البيع 40 ريال وهو ضعف سعر المشروب قبل فرض ضريبة السلع الانتقائية.
للتواصل مع أفضل محامي في مكة ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا
المصادر:
