Posts in category: مدونة مكتب المحامي عبد الرحمن المهلكي

كيف يتم تنظيم اصدار الاوراق المالية؟ يعد قطاع سوق المال والأوراق المالية من أهم عوامل التنمية الاقتصادية في المملكة العربية السعودية، وتتميز المملكة بضمان شفافية ونزاهة الأعمال في هذا القطاع الحيوي، وفي مقالنا اليوم سوف نجيب بالتفصيل على كيف يتم تنظيم اصدار الاوراق المالية.

نسعد نحن في مكتب المحامي عبدالرحمن المهلكي بتقديم خدمات التقاضي وتسوية المنازعات وتمثيل العملاء أمام المحاكم والجهات القضائية المختلفة، ونمتلك الخبرة في كافة مجالات التقاضي.

تعريف الأوراق المالية

عرّف نظام السوق المالية السعودي الأوراق المالية بأنها مجموعة من أدوات الاستثمار التي تشمل الأسهم، وأدوات الدين، والوحدات الاستثمارية القابلة للتداول أو التحويل. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لمجلس هيئة السوق المالية إضافة أدوات مالية أخرى ضمن هذا التصنيف. ويتميز التعريف بالشمولية، إذ لا يقتصر على الأسهم والسندات والصكوك، بل يمتد ليشمل جميع الأدوات المطروحة في السوق، مع استبعاد الأدوات التجارية التقليدية مثل الشيكات والكمبيالات.

كيف يتم تنظيم اصدار الاوراق المالية

كيف يتم تنظيم اصدار الاوراق المالية؟ يشكل تنظيم الأوراق المالية حجر الأساس للأسواق المالية، حيث يضمن العدالة والشفافية والكفاءة. إنها شبكة معقدة من القوانين واللوائح والسوابق القضائية التي تحكم إصدار الأوراق المالية وتداولها والإفصاح عنها. وفيما يلي بعض الجوانب الرئيسية للإجابة على كيف يتم تنظيم اصدار الاوراق المالية:

تسجيل الأوراق المالية: قبل أن تتمكن أي شركة من عرض أوراقها المالية للجمهور، يجب عليها تسجيلها لدى السلطة التنظيمية ذات الصلة.

متطلبات الإفصاح: يعد الإفصاح المستمر أمرًا بالغ الأهمية. يجب على الشركات تقديم تقارير بانتظام.

لوائح التداول من الداخل: تمنع هذه القواعد الأفراد الذين لديهم إمكانية الوصول إلى معلومات جوهرية غير عامة من التداول عليها.

قواعد التلاعب بالسوق: تُحظر ممارسات مثل نشر شائعات كاذبة أو الانخراط في تداولات خادعة لتحريك أسعار الأسهم.

لوائح الوساطة والتاجر: يجب أن يكون الأفراد والشركات الذين يتاجرون في الأوراق المالية مرخصين ويخضعون للقواعد المتعلقة بسلوكهم ومتطلبات رأس المال.

تنظيم سوق الأوراق المالية

هيئة السوق المالية، هي هيئة حكومية مكلَّفة بالرقابة والإشراف على تطوير وتنظيم السوق المالية في المملكة العربية السعودية، عبر إصدار القوانين واللوائح والتعليمات اللازمة لتطبيق أحكام النظام، بهدف توفير المناخ الملائم لتحقيق الثقة والعدالة والكفاءة لإصدار الأوراق المالية وتوفير العدالة والإفصاح الكامل في الشركات المساهمة وحماية المستثمرين والمتعاملين بسوق الأوراق المالية، ويقع مقرها الرئيسي في العاصمة الرياض.

يمكن التعرف على المزيد حول: شروط خصم ضريبة المدخلات​

شروط تقديم طلب الترخيص لممارسة أعمال الأوراق المالية

في إطار الحديث عن كيف يتم تنظيم اصدار الاوراق المالية فقد حددت هيئة السوق المالية الشروط الواجب أن تتوافر ليتم تقديم طلب ترخيص لممارسة أعمال الأوراق المالية في المملكة العربية السعودية، وتتمثل هذه الشروط في:

• الاطلاع على نظام السوق المالية ولوائحه التنفيذية والتعاميم ذات العلاقة.
• تعبئة نموذج طلب الترخيص، وإرفاق المستندات المطلوبة.
• تقديم ما يثبت حجز الاسم التجاري لدى وزارة التجارة والاستثمار.
• إرفاق إثبات سداد المقابل المالي ليتم دراسة طلب الترخيص.
• تعبئة نموذج ” طلب التسجيل” للوظائف واجبة التسجيل.

الطبيعة القانونية للأوراق المالية

بعد معرفة كيف يتم تنظيم اصدار الاوراق المالية وشروط تقديم طلب الترخيص فمن الجدير بالذكر ان الأوراق المالية تتمتع بطبيعة قانونية مزدوجة:

• من جهة أولى، تخضع لإشراف الدولة المباشر، مما يجعلها قريبة من نطاق القانون الإداري.
• من جهة أخرى، ترتبط بأموال الأفراد والشركات، فتخضع للقانون التجاري.
• كما نصت المادة الخامسة من النظام على إنشاء لجنة للفصل في منازعات الأوراق المالية. وفي المقابل، يختلف الوضع في الأنظمة المقارنة: ففي إنجلترا تُدار البورصة كمؤسسة خاصة، بينما في فرنسا تُعد هيئة عامة تخضع للقانون العام.

إعلانات الأوراق المالية

ما المقصود بإعلانات الأوراق المالية ؟! هذا ما سنتعرف عليه خلال هذه الفقرة، فقد جاء في المادة السادسة عشرة من لائحة أعمال الأوراق المالية و كيف يتم تنظيم اصدار الاوراق المالية المقصود بالإعلان عن الأوراق المالية وهي:

• ” أي إعلان شفهي أو كتابي أو إلكتروني أو غير ذلك عن أوراق مالية أو نشاط أوراق مالية يتم في سياق النشاط التجاري بغرض دعوة شخص أو تشجعيه على ممارسة نشاط الأوراق المالية.”
• ووفقاً لما جاء في المادة السابعة عشرة من اللائحة فإنه يحظر على أي شخص وضع أو إرسال أي إعلان عن أوراق مالية إلى شخص في المملكة إلا في الحالات التالية:-
• في حال كان الشخص المعلن مؤسسة سوق مالية.
• أو في حال كانت محتويات الإعلان عن الأوراق المالية معتمدة من مؤسسة سوق مالية.

يمكن التعرف على المزيد حول: ضريبة القيمة المضافة على الشحنات​

نظام السوق المالية

يشمل نظام السوق المالية  كل الأحكام والنصوص التي يحتاجها الشخص الذي يقوم بتداول الأوراق المالية، وتحديد ميزانية هيئة السوق المالية وصفتها وأهدافها، وتتضمن أيضاً العقوبات والإجراءات الجزائية لمن يقوموا بمخالفة أحكام النظام، وبعد معرفة كيف يتم تنظيم اصدار الاوراق المالية ، يجب علينا معرفة المقصود بالأوراق المالية وفقا لما جاء في المادة الثانية من النظام، وتتمثل هذه الأوراق في:

• أسهم الشركات القابلة للتحويل والتداول.
• أدوات الدين القابلة للتداول التي تصدرها الشركات أو الحكومة، أو الهيئات العامة، أو المؤسسات العامة.
• الوحدات الاستثمارية الصادرة عن صناديق الاستثمار.
• أي أدوات تمثل حقوق أرباح المساهمة، وأي حقوق في توزيع الأصول أو أحدهما.
• أي حقوق أخرى أو أدوات يرى المجلس شمولها واعتمادها، كأوراق مالية، إذا رأى في ذلك تحقيقًا لسلامة السوق أو حماية للمستثمرين.

الأسئلة الشائعة:

كيف يتم تنظيم اصدار الاوراق المالية؟ وما هي طرق إصدار الأوراق المالية؟

اعتمدت هيئة السوق المالية قواعد طرح الأوراق المالية والالتزامات المستمرة، والتي تضمنت أن يكون طرح الأوراق المالية في المملكة من خلال 4 طرق، تشمل طرحاً مستثنى، وطرحاً خاصاً، وطرحاً عاماً، وطرحاً في السوق الموازية.

ما هي الأوراق المالية في السعودية؟

هي الأسهم، أدوات الدين، الوحدات الاستثمارية القابلة للتداول، وأي أدوات مالية تقرها هيئة السوق المالية.

من الجهة المختصة بحل منازعات الأوراق المالية؟

لجنة الفصل في منازعات الأوراق المالية ولجنة الاستئناف التابعة لها.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​ ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر:

نظام السوق المالية

في هذا المقال، سوف نتحدث عن ضريبة التصرفات العقارية التي أصبحت حديث كل من يعمل أو يستثمر في العقار بالسعودية، وسنشرحها بلغة واضحة ومبسطة. كما سنتحدث عن النظام الجديد للتصرفات العقارية بالتفصيل.

نسعد نحن في مكتب المحامي عبدالرحمن المهلكي بتقديم خدمات التقاضي وتسوية المنازعات وتمثيل العملاء أمام المحاكم والجهات القضائية المختلفة، ونمتلك الخبرة في كافة مجالات التقاضي.

النظام الجديد للتصرفات العقارية

أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية، اليوم الأربعاء 9 أبريل 2025، عن اعتماد اللائحة التنفيذية المحدثة لنظام ضريبة التصرفات العقارية، والتي تشمل عددًا من التعديلات والإعفاءات الجديدة التي تُسهم في تنظيم التعاملات العقارية بشكل أكثر دقة وفعالية، وذلك في إطار خطواتها المستمرة لتنظيم السوق العقارية وتعزيز الشفافية وزيادة الإيرادات غير النفطية.

ما هي أبرز التعديلات الحديثة على ضريبة التصرفات العقارية في النظام الجديد ؟

• استحقاق الضريبة في مشاريع التشغيل والتملك والبناء يكون عند تسليم الحيازة أو الملكية فعليًا.
• طبقا ل النظام الجديد للتصرفات العقارية فللهيئة حق مراجعة البيانات خلال 3 سنوات من تاريخ التصرف وإعادة تقييم العقار إذا كانت القيمة أقل من السوق.
• تقليص غرامة التأخير إلى 2% عن كل شهر، بحد أقصى 50% من الضريبة المستحقة.
• تفعيل الرقابة الإلكترونية وربط الجهات الحكومية لتحسين الشفافية.
• اعتماد التعاملات الإلكترونية فقط بدءًا من 15 أبريل 2025.

كيف تحسب قيمة ضريبة التصرفات العقارية

في إطار الحديث عن النظام الجديد للتصرفات العقارية فإن ضريبة التصرف العقاري تفرض بنسبة قدرها (٥٪؜) على إجمالي قيمة التصرف العقاري المتفق عليه بين أطراف العقد.  وتفرض الضريبة مرة واحدة فقط على التصرف العقاري إذا توافرت جميع الشروط التالية:

• عدم تغيير أو تعديل أطراف العقد.
• ألا يطرأ تعديل أو تغيير على العقار وأن يكون في نفس حالته.
• عدم تغيير أو تعديل قيمة العقار.
• غرامة التأخير: تفرض غرامة على التأخير في سداد الضريبة بنسبة قدرها (٢٪؜) عن كل شهر تأخير.
• مدة التقادم: تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالتحقق من قيمة التصرفات العقارية بمدة لا تتجاوز ٣ سنوات.

يمكن التعرف على المزيد حول: ضريبة القيمة المضافة على الشحنات​

تسجيل ضريبة التصرفات العقارية

• لتسجيل ضريبة التصرفات العقارية طبقا ل النظام الجديد للتصرفات العقارية ، يمكنك استخدام الخدمة الإلكترونية المتاحة عبر موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل (ZATCA).
• يجب عليك تسجيل تصرفك العقاري قبل إتمام عملية الإفراغ أو توثيق العقد.
• توفر الخدمة معرفة مدى خضوع التصرف العقاري للضريبة، مع إمكانية إصدار فاتورة سداد بمبلغ الضريبة المستحق.
• يمكنك زيارة الموقع الرسمي للهيئة للحصول على مزيد من التفاصيل والإجراءات اللازمة.

متى تستحق ضريبة التصرفات العقارية؟

• تستحق الضريبة في تاريخ التصرف العقاري مثلا إذا تم البيع في يوم ١٠/١٠/١٤٤٦ فتستحق الضريبة في نفس هذا اليوم.
• أجاز النظام أن يتم سداد مبلغ الضريبة المستحق قبل تاريخ التصرف العقاري أو في نفس اليوم.
• يكون تاريخ التصرف العقاري هو تاريخ توثيق التصرف العقاري.

ماهي الحالات المستثناة من ضريبة التصرفات العقارية؟

في النظام الجديد للتصرفات العقارية تعفى بشكل كامل من الضريبة الحالات التالية:

• التصرف في العقار عند توزيع التركة بين مستحقيها.
• التصرف في العقار دون مقابل لوقف خاص أو عام أو جمعية خيرية مرخصة.
• التصرف في العقار لجهة حكومية أو جهة اعتبارية عامة أو جهات النفع العام.
• التصرف في العقار من جهة حكومية بصفتها سلطة عامة.
• التصرف في العقار في حالات نزع الملكية للمصلحة العامة أو وضع اليد المؤقت على العقار.
• التصرف في العقار كالهبة الموثقة بين الزوجين والأقارب إلى الدرجة الثالثة.
• التصرف في العقار تنفيذا لوصية شرعية موثقة.
• التصرف في العقار في حالات الاكتتاب العام وتداول الأوراق المالية المدرجة وتداول وحدات صناديق الاستثمار.
• التصرف في العقار المؤقت بين صندوق استثماري وأمين حفظ أو بين أمناء الحفظ وفقاً لنظام السوق المالية.
• تقديم العقار كحصة عينية في رأس مال شركة مؤسسة في المملكة.

أهداف تحديث لائحة ضريبة التصرفات العقارية

• تهدف هذه الخطوة في النظام الجديد للتصرفات العقارية إلى دعم الجهود التنظيمية في السوق العقارية، والحد من المضاربات العقارية غير المنضبطة التي تسببت في ارتفاع الأسعار خلال السنوات الماضية.
• كما تسهم في تسريع التحول نحو سوق عقاري أكثر احترافية، يخضع لقواعد واضحة تخدم جميع الأطراف، من مطورين ومستثمرين ومشترين.
• وبحسب الهيئة، فإن تحديث اللوائح التنفيذية يأتي أيضًا لتوضيح الالتزامات الضريبية، وتسهيل إجراءات الامتثال، وتوسيع قاعدة الفهم العام للنظام، خصوصًا بين الأفراد والمستثمرين الصغار.
• وتشير التوقعات إلى أن تطبيق هذه الضريبة سيساهم في استقرار أسعار العقارات، وتعزيز الثقة في السوق، إضافة إلى زيادة الإيرادات الحكومية لدعم المشاريع التنموية الكبرى.

مراحل تطبيق ضريبة القيمة المضافة على التصرفات العقارية

• في 2017م: صدر نظام ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.
• 2020م: تعديل نظام ضريبة القيمة المضافة واستثناء التصرفات العقارية منها، وفرض ضريبة جديدة باسم “ضريبة التصرفات العقارية” بنسبة 5%.
• 2024م: في 22 سبتمبر صدر أمر ملكي برقم (م/84) بالموافقة على نظام ضريبة التصرفات العقارية.
• 2025م: في 10 أبريل يبدأ سريان النظام الجديد للتصرفات العقارية ولائحته التنفيذية بشكل كامل، مع تفعيل التعاملات الإلكترونية بشكل إلزامي.

نصائح للمستثمرين في ظل ضريبة التصرفات العقارية

• احرص على تقييم العقار بقيمته السوقية الحقيقية لتفادي مراجعات الهيئة لاحقًا.
• تحقق من حالات الإعفاء المتاحة.
• لا تؤجل سداد الضريبة لتفادي الغرامات في النظام الجديد للتصرفات العقارية .
• استعن بمستشار ضريبي إذا كنت تنوي إجراء عمليات عقارية معقدة.

يمكن التعرف على المزيد حول: شروط خصم ضريبة المدخلات​

كيف يمكن الاستفادة من الإعفاء من الضريبة الإسكان على المسكن الأول؟

يجب أن يصدر المشتري شهادة الإعفاء من الضريبة على المسكن الاول من وزارة البلدية والقروية والإسكان قبل تسجيل التصرف العقاري في بوابة التصرفات العقارية باتباع الخطوات التالية:

• الدخول إلى بوابة التصرفات العقارية من موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• تسجيل الدخول عن طريق النفاذ الوطني.
• اختيار نوع العقار (سكني).
• اختيار طبيعة المسكن الأول (فيلا-شقة- دور).
• إدخال هوية المشتري للتأكد من حصوله على شهادة الاعفاء من الضريبة الإسكان.
• تحديد تاريخ التصرف بالعقار وقيمة العقار.
• تقديم الطلب.

الأسئلة الشائعة:

متى أدفع ضريبة التصرفات العقارية؟

يجب دفع ضريبة النظام الجديد للتصرفات العقارية قبل إتمام عملية الإفراغ العقاري لدى كاتب العدل أو الموثق. لا يمكن إتمام الإفراغ أو تسجيل العقار ما لم تُسدّد الضريبة.

كيف أسدد ضريبة التصرفات العقارية؟

• الدخول على منصة الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.
• تقديم إقرار ضريبة التصرفات العقارية.
• سداد المبلغ عبر خدمة سداد من خلال تطبيق البنك أو الصراف.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​ ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر:

نظام ضريبة التصرفات العقارية

في إطار سعي المملكة العربية السعودية إلى تعزيز بيئة العمل وحماية حقوق أطراف العلاقة العمالية، جاءت لائحة التسوية الودية كأحد أهم الأدوات القانونية التي تنظم آلية حل النزاعات بين العامل وصاحب العمل قبل اللجوء إلى المحاكم العمالية، هذه اللائحة تمثل خطوة جوهرية في تحقيق العدالة الناجزة، حيث تمنح الأطراف فرصة لحل خلافاتهم بالتراضي عبر مكاتب التسوية الودية التابعة لوزارة الموارد البشرية والتنمية الاجتماعية.

يقدم المكتب خدمات تقديم المشورة القانونية للأفراد ومراجعتها بالشكل القانوني الصحيح بطرق احترافية تضمن لك جميع حقوقك، لا تتردد وقم بالتواصل معنا الان.

يهدف هذا المقال إلى شرح لائحة التسوية الودية بشكل موسع، مع توضيح أهم موادها وبنودها والإجراءات المرتبطة بها، بما يسهل على الأفراد وأصحاب الأعمال فهم حقوقهم والتزاماتهم.

ما هو نظام التسوية الودية؟

يُعتبر نظام التسوية الودية الخطوة الأولى والأساسية في نظر جميع القضايا العمالية داخل المملكة العربية السعودية، وهو إجراء إلزامي نصت عليه لائحة التسوية الودية قبل انتقال النزاع إلى المحكمة العمالية.

تكمن أهمية هذا النظام في كونه وسيلة سريعة وفعّالة لحل الخلافات بين العامل وصاحب العمل، بما يضمن تحقيق العدالة للطرفين دون الدخول في إجراءات قضائية مطوّلة.

وفقًا للمادة (31) من اللائحة التنفيذية لنظام العمل، تُحال الشكوى العمالية تلقائيًا إلى مكاتب التسوية الودية التابعة لوزارة الموارد البشرية والتنمية الاجتماعية، حيث يتولى المصلحون القانونيون إدارة جلسات الصلح والعمل على تقريب وجهات النظر، ويهدف هذا الإجراء إلى تخفيف الضغط عن المحاكم العمالية من جهة، وحماية حقوق أطراف العلاقة التعاقدية من جهة أخرى.

يمكنك التعرف أيضا على: نموذج انهاء عقد عمل بالتراضي​

الغايات الأساسية لنظام التسوية الودية

• تقليل عدد القضايا المرفوعة أمام المحاكم العمالية من خلال إيجاد حلول سريعة.
• توفير الوقت والجهد والنفقات على العامل وصاحب العمل.
• دعم استقرار بيئة العمل وتعزيز الثقة بين الأطراف.
• المساهمة في تحقيق رؤية المملكة 2030 عبر تطوير سوق عمل تنافسي وعادل.

المدة الزمنية للتسوية الودية

نصت المادة (40) من لائحة التسوية الودية على أن مدة محاولات الصلح لا تتجاوز (21) يومًا من تاريخ عقد أول جلسة، مع إمكانية تمديد هذه المدة لمرة واحدة فقط بقرار من مدير المكتب المختص، شريطة وجود مبررات واضحة.

النتائج المترتبة على نظام التسوية الودية

بعد استكمال جلسات التسوية الودية وفق الإجراءات النظامية، تظهر نتائج محددة تؤثر بشكل مباشر على مسار القضية، سواء من خلال إنهائها بالصلح أو استمرارها أمام المحكمة.

في حال نجاح الصلح

يتم توثيق الاتفاق بمحضر رسمي يوقّع عليه الطرفان ويُعد سندًا تنفيذيًا له قوة الأحكام القضائية، ما يعني أنه قابل للتنفيذ الفوري من خلال دوائر التنفيذ.

في حال فشل التسوية

تُحال القضية مباشرة إلى المحكمة العمالية مرفقة بمحضر يتضمن ملخص الجلسات والإجراءات التي تمت، ليبدأ القاضي النظر في الدعوى من النقطة التي توقفت عندها محاولات الصلح.

وبهذا، يتضح أن لائحة التسوية الودية ليست مجرد إجراء شكلي، بل هي نظام متكامل يسعى لتحقيق التوازن بين سرعة البت في النزاعات وحماية الحقوق العمالية وفق أحكام النظام السعودي.

لائحة التسوية الودية

تشكل لائحة التسوية الودية الإطار النظامي الذي تنظم من خلاله وزارة الموارد البشرية والتنمية الاجتماعية إجراءات حل النزاعات العمالية قبل وصولها إلى المحاكم، فهي المرجع القانوني الأساسي الذي يوضح الخطوات العملية أمام العامل وصاحب العمل، ويضمن تحقيق العدالة في بيئة العمل وفق الضوابط النظامية.

آلية تقديم الشكوى

تبدأ الإجراءات بتقديم الطلب عبر منصة قوى الإلكترونية، حيث يقوم العامل أو صاحب العمل بإدخال البيانات الأساسية مثل:

• بيانات الطرفين.
• نوع العلاقة التعاقدية.
• موضوع الخلاف.

هذه الخطوة تتيح للمكاتب المختصة تجهيز الملف قبل بدء الجلسات.

إشعار الأطراف

بموجب اللائحة، يلتزم مكتب التسوية بإشعار العامل وصاحب العمل بموعد الجلسة الأولى خلال مدة لا تتجاوز (7) أيام عمل من تاريخ تسجيل الشكوى، وذلك لضمان سرعة البت في القضايا.

إجراءات الجلسات

• تُعقد الجلسات بحضور مصلح قانوني معتمد يتولى تقريب وجهات النظر.
• يسمح لكل طرف بتقديم مذكرات كتابية أو مستندات تؤيد موقفه.
• يتم تدوين جميع مجريات الجلسات في محضر رسمي يوقع عليه الأطراف والمصلح القانوني.

المواد النظامية ذات الصلة

• المادة (220) من نظام العمل تنص صراحة: “تعد التسوية الودية إجراءً إلزامياً يسبق رفع الدعوى العمالية أمام المحاكم”.
• المادة (223) من نفس النظام تقرر: “إذا اتفق الطرفان صلحًا، يتم تحرير محضر يُعد سندًا تنفيذياً لا يقبل الطعن”.

الطابع الإلزامي

من أبرز ما تميزت به لائحة التسوية الودية أنها تلزم الطرفين بالحضور إلى الجلسات، وإذا تخلّف أحدهما دون عذر مشروع، يحرر المكتب محضرًا بذلك ويُحال النزاع مباشرة إلى المحكمة العمالية للفصل فيه.

أمثلة عملية على تطبيق لائحة التسوية الودية

لتوضيح كيفية تطبيق لائحة التسوية الودية عمليًا، نستعرض بعض الأمثلة الواقعية المستندة إلى مواد نظام العمل السعودي، والتي تُبيّن أثر هذه التسوية في حسم النزاعات العمالية.

مثال 1: نزاع حول الرواتب المتأخرة

• عامل لم يتسلم راتبه لعدة أشهر، وأثناء جلسة التسوية الودية تم إلزام صاحب العمل بسداد الأجور المتأخرة.
• الاستناد القانوني كان إلى المادة (90) من نظام العمل التي توجب على صاحب العمل دفع الأجور في مواعيدها المحددة.
• تم توثيق الاتفاق بمحضر رسمي وأصبح سندًا تنفيذيًا.

مثال 2: فصل تعسفي

• موظفة تم فصلها دون سبب مشروع، وخلال جلسة التسوية استندت إلى المادة (77) من نظام العمل، التي تمنح الحق في التعويض عن الفصل غير المشروع.
• تم الاتفاق على دفع تعويض مالي يساوي أجر 60 يومًا بالإضافة إلى مكافأة نهاية الخدمة وفق المادة (84).

مثال 3: مكافأة نهاية الخدمة

• عامل أنهى عقده وطالب بمكافأة نهاية الخدمة، وخلال جلسة التسوية تم احتساب المكافأة استنادًا إلى المادة (84) التي تنص على استحقاق العامل نصف أجر شهر عن كل سنة في الخمس الأولى، وأجر شهر كامل عن كل سنة بعدها.

مثال 4: نزاع على الإجازات السنوية

• موظف لم يحصل على إجازاته السنوية، وخلال جلسة التسوية استند إلى المادة (109) من نظام العمل التي توجب منح العامل 21 يومًا كإجازة سنوية بأجر كامل.
• تم الاتفاق على منحه تعويضًا ماليًا عن الأيام التي لم يحصل عليها.

وبذلك، يتضح أن لائحة التسوية الودية لا تقتصر على الجانب الإجرائي، بل توفر حلولًا عملية لحماية حقوق العامل وضمان التزامات صاحب العمل بشكل منصف وسريع.

التسوية الودية للافراد

تُعتبر لائحة التسوية الودية أداة قانونية مهمة لا تقتصر على القضايا الجماعية أو الخلافات الكبرى بين الشركات والعمالة، بل تمتد لتشمل الأفراد أيضًا، سواء كانوا عمالًا، موظفين، أو أصحاب عمل في منشآت صغيرة، وتأتي هذه المرحلة لتمنح الطرفين فرصة جدية لتسوية نزاعاتهم بشكل ودي بعيدًا عن أروقة المحاكم.

أهمية التسوية الودية للأفراد

• تخفف من الأعباء المالية والنفسية على الأطراف.
• تتيح للأفراد الوصول إلى حلول مرضية تحفظ حقوقهم.
• توفر الوقت والجهد مقارنة بإجراءات التقاضي الطويلة.

الإجراءات العملية

• يتوجه الفرد المتضرر لتقديم شكواه عبر منصة قوى أو مباشرة في مكتب التسوية الودية.
• يتم إشعار الطرف الآخر بموعد الجلسة الأولى خلال فترة قصيرة (لا تتجاوز 7 أيام عمل).
• يشارك المصلح القانوني في تقريب وجهات النظر، مع توثيق جميع التفاصيل في محضر رسمي.

النصوص النظامية ذات العلاقة

• المادة (220) من نظام العمل تؤكد أن المرور عبر لائحة التسوية الودية شرط إلزامي قبل رفع الدعوى.
• المادة (223) تنص على أن أي صلح يتم توثيقه خلال هذه المرحلة يصبح سندًا تنفيذياً له قوة الأحكام القضائية.

النتيجة

إذا تم التوصل إلى اتفاق، يحصل الفرد على حقه بشكل أسرع وأقل تكلفة، أما إذا لم ينجح الصلح، فإن القضية تُحال إلى المحكمة العمالية مع محضر رسمي يُثبت أن الأطراف خاضوا مرحلة التسوية الودية بكامل تفاصيلها.

نصائح للاستفادة من لائحة التسوية الودية

لتحقيق أفضل نتيجة عند المرور بمرحلة التسوية الودية، يُنصح الأفراد وأصحاب العمل باتباع مجموعة من الإرشادات العملية التي تضمن حماية حقوقهم وتسريع الإجراءات:

1.    الاطلاع المسبق على لائحة التسوية الودية

فهم البنود النظامية والإجراءات المحددة في اللائحة يمنحك وعيًا قانونيًا يساعدك في تقديم دفوعك بوضوح.

2.    تجهيز المستندات والأدلة

مثل عقود العمل، كشوف الرواتب، أو أي اتفاقيات مكتوبة، حيث يعتمد المصلح القانوني على هذه المستندات في تقريب وجهات النظر.

3.    الحضور الفعّال للجلسات

التخلف عن حضور جلسات التسوية قد يؤدي لإحالة القضية مباشرة إلى المحكمة دون الاستفادة من فرصة الحل الودي.

4.    الانفتاح على الحلول الوسط

الهدف من لائحة التسوية الودية ليس الانتصار لأحد الأطراف، بل الوصول إلى اتفاق يرضي الطرفين ويمنع النزاع من التصعيد.

5.    الاستعانة بخبير قانوني

وجود محامٍ مختص أو مستشار قانوني يساعد على صياغة المذكرات بشكل احترافي وضمان عدم التنازل عن الحقوق الجوهرية.

باتباع هذه النصائح، يمكن لكل طرف أن يستفيد بشكل كامل من لائحة التسوية الودية، ويصل إلى حل عادل يحافظ على حقوقه ويوفر عليه الوقت والجهد المرتبطين بالتقاضي.

يمكنك التعرف أيضا على: صحيفة الدعوى الالكترونية​

ختاما، يتضح أن لائحة التسوية الودية ليست مجرد إجراء شكلي، بل آلية نظامية متكاملة تساهم في حفظ الحقوق وتقليل النزاعات العمالية أمام المحاكم، نجاح هذه المرحلة يعتمد على جدية الأطراف واستعدادهم لتقديم حلول مرنة تعزز من استقرار بيئة العمل في المملكة.

وإذا كنت بحاجة إلى استشارة قانونية متخصصة أو مساعدة في متابعة إجراءات التسوية، فلا تتردد في التواصل معنا، فنحن هنا لدعمك خطوة بخطوة.

أسئلة شائعة

هل يمكن تقديم الشكوى وفقًا لـ لائحة التسوية الودية دون وجود عقد عمل مكتوب؟

نعم، يمكن تقديم الشكوى حتى في حال عدم وجود عقد مكتوب، بشرط وجود أدلة أخرى مثل كشوف الرواتب أو ما يثبت مزاولة العمل.

هل جلسات التسوية الودية تتم حضوريًا فقط أم يمكن عبر الاتصال المرئي؟

تتيح بعض مكاتب التسوية خيار عقد الجلسات عن بُعد باستخدام تقنيات الاتصال المرئي، خصوصًا إذا كان أحد الأطراف يقيم في منطقة مختلفة.

ماذا يحدث إذا رغب الطرفان في إعادة المحاولة بعد فشل التسوية ضمن لائحة التسوية الودية؟

يمكن للأطراف التقدم بطلب جديد، ولكن في الغالب تُحال القضية مباشرة إلى المحكمة العمالية ما لم يقدم سبب مقبول يوافق عليه المكتب المختص.

هل يشترط وجود محامٍ أثناء جلسات التسوية الودية؟

لا، الاستعانة بمحامٍ ليست إلزامية، لكن وجوده قد يساعد في تعزيز الموقف القانوني وصياغة المذكرات بطريقة أكثر احترافية.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر

نظام المرافعات الشرعية

في المملكة العربية السعودية، يعتبر الرقم الضريبي للأفراد من الأمور الأساسية التي تعكس التزام الأفراد والشركات بالنظام الضريبي المعمول به. تشرف هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية على تنظيم وتطبيق الأنظمة الضريبية في المملكة وفي هذا المقال، سنستعرض كل ما يتعلق بطريقة التسجيل في الرقم الضريبي للافراد.

يقدم المكتب الاستشارات القانونية للشركات ولدينا فريق متخصص في مجموعة واسعة من المجالات، كما نقدم استشاراتنا مكتوبة، وشفهية وأيضًا عن بعد.

ما هو الرقم الضريبي للأفراد في السعودية؟

الرقم الضريبي في السعودية هو رقم فريد يتم إصداره من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يُستخدم لتعريف الأفراد أو الكيانات المسجلة في النظام الضريبي ولتسهيل عمليات تتبع الالتزامات الضريبية، ويكون إلزاميًا لكل من يقوم بأنشطة خاضعة للضريبة كأصحاب الأعمال الحرة أو الأفراد الذين يمتلكون مصادر دخل تتطلب دفع ضريبة القيمة المضافة (VAT).

يتكون الرقم الضريبي عادةً من 15 خانة ويشمل معلومات خاصة بالفرد أو المنشأة، ويعد الوسيلة الأساسية لمتابعة النشاطات المالية وتطبيق الضريبة بشكل دقيق. يُعزز الرقم الضريبي من قدرة الهيئة على مراقبة التدفقات المالية ومكافحة التهرب الضريبي في المملكة.

التسجيل في الرقم الضريبي للافراد​

للحصول على رقم ضريبي للأفراد قم باتباع خطوات التسجيل في الرقم الضريبي للافراد التالية:

• الدخول على موقع هيئة الزكاة من هنا ثم اختيار الخدمات الزكوية والضريبية.
• يتم إنشاء حساب جديد ثم الضغط على أفراد.
• ثم كتابة البيانات المطلوبة المتمثلة في نوع الهوية والتي تنقسم لثلاث أنواع وهي الهوية الوطنية والإقامة وكذلك هوية مواطنين دول الخليج.
• بعد ذلك يتم كتابة رقم الهوية الخاصة بالمستخدم بالإضافة إلى تاريخ الميلاد.
• ثم بعد ذلك يتم الضغط على كلمة استمر لاستلام الرقم الضريبي من خلال إشعار.

الاستعلام عن الرقم الضريبي للأفراد

يمكن الاستعلام عن التسجيل في الرقم الضريبي للافراد من خلال موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك كما سنوضح فيما يلي:

• يتم الدخول على الموقع من هنا ثم الضغط على الدخول على الخدمة يسار الصفحة.
• يتم تحويلك على صفحة منبثقة لاختيار نوع البحث ثم كتابة الرقم الذي تود الاستعلام عنه.
• بعد ذلك كتابة رمز التحقق المعروض ثم التأشير على الموافقة على الشروط والأحكام الخاصة بالموقع.
• نقوم بإرسال الطلب حتى تظهر النتائج الخاصة بالرقم الضريبي للأفراد.

يمكن التعرف على المزيد حول: طريقة رفع الاقرار الضريبي​

طريقة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

التسجيل في الرقم الضريبي للافراد هو الشغل الشاغل لكثير من الأفراد والشركات، وذلك لأن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إجبارياً، لذا نتعرف على الطريقة الصحيحة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة وهي كالتالي:

• تسجيل الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والدخل.
• بعد تسجيل الدخول نقوم بإختيار التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
• قبول الشروط والأحكام الخاصة بالضريبة وهو عبارة عن إقرار بالإلتزام بكافة القواعد ضريبة القيمة المضافة.
• يتم الأن تعبئة النموذج وإرفاق الوثائق المطلوبة.
• تسجيل كافة بيانات الشركة.
• إدخال الوضع المالي للشركة من حيث الإيراد السنوي لمعرفة الفئة التي تقع بها المنشأة
• يتم التأكد من صحة البيانات المدخلة ثم الضغط على الموافقة على الإقرار ثم الضغط على حفظ.

كيفية استخراج الرقم الضريبي

لاستخراج الرقم الضريبي، يمكنك اتباع الخطوات التالية:

• قم بتسجيل الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• اختر “الخدمات الضريبية” من القائمة الرئيسية.
• اختر “التسجيل في ضريبة القيمة المضافة”، ثم انقر على “الدخول على الخدمة”.
• يمكنك أيضًا التسجيل للحصول على الرقم الضريبي إلكترونيًا من خلال الموقع، مع التركيز على إجراءات التسجيل.
• هذه الخطوات ستساعدك في الحصول على الرقم الضريبي بسهولة.

شهادة تسجيل في ضريبة القيمة المضافة

للحصول على شهادة التسجيل في الرقم الضريبي للافراد ، يمكنك استخدام الخدمة الإلكترونية المتاحة على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.

• قم بتقديم طلب للحصول على الشهادة عبر الخدمة الإلكترونية.
• عند التسجيل في الخدمة، سيتم إنشاء رقم حساب لضريبة القيمة المضافة.
• يمكنك زيارة الموقع الرسمي للهيئة للحصول على مزيد من التفاصيل حول كيفية التسجيل.

طريقة إلغاء الرقم الضريبي للأفراد

يمكن إلغاء الرقم الضريبي للأفراد عن طريق موقع الهيئة أو تطبيق الهيئة في حالة انخفاض الإيراد السنوي عن الحد الملزم ب التسجيل في الرقم الضريبي للافراد ، حيث يتم الضغط على إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وذلك من خلال كتابة بيانات الاستمارة الخاصة بالإلغاء.

يقوم المستخدم برفع كافة الأوراق المطلوبة على الموقع ثم الضغط على الموافقة على الشروط والأحكام ثم إرسال الطلب، بعد دقائق سيتم استلام إشعار يفيد بأن حسابك تم إغلاقه.

أهمية الرقم الضريبي للأفراد في السعودية

في إطار الحديث عن التسجيل في الرقم الضريبي للافراد يعد الرقم الضريبي هامًا للأفراد وللاقتصاد السعودي لأسباب عديدة، تشمل:

التنظيم الضريبي الفعّال

الرقم الضريبي يساعد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على تنظيم عمليات التحصيل الضريبي بكفاءة. يتم توثيق جميع العمليات المالية المرتبطة بالأفراد والمؤسسات باستخدام الرقم الضريبي، مما يسهل متابعة نشاطاتهم المالية. يسهم ذلك في بناء نظام ضريبي شفاف وفعال يقلل من محاولات التهرب الضريبي، ويضمن أن كل فرد أو كيان يؤدي مسؤولياته تجاه الدولة.

يتيح التنظيم الضريبي إمكانية تحديد المستحقات المالية للهيئة بدقة، وبالتالي تتبع الإيرادات والمستحقات الخاصة بالزكاة وضريبة القيمة المضافة، مما يسهم في استقرار الاقتصاد الوطني.

تسهيل التعاملات الرسمية والمالية

التسجيل في الرقم الضريبي للافراد في السعودية ضروري لإتمام العديد من التعاملات الرسمية والتجارية. يعتبر متطلبًا رئيسيًا في بعض المعاملات المالية، خاصة عند إجراء تعاملات ذات طابع مالي كبير كشراء العقارات، أو السيارات، أو عند التعاقد مع جهات حكومية، أو فتح حسابات بنكية. يُعتبر الرقم الضريبي بمثابة تعريف قانوني للفرد، وهو شرط أساسي لضمان الامتثال للقوانين الضريبية في السعودية.

يمكن التعرف على المزيد حول: التحقق من تسجيل المنشآت بضريبة القيمة المضافة

طباعة الرقم الضريبي عبر هيئة الزكاة والدخل

أصبح من السهل القيام بطباعة الرقم الضريبي عبر الهيئة العامة الزكاة والدخل بشكل إلكتروني، وهو ما يوفر على الأفراد والشركات الوقت والجهد، وبالإمكان طباعة رقم التسجيل في الرقم الضريبي للافراد بالخطوات التالية:

• تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للزكاة والدخل.
• الانتقال إلى الضرائب الغير مباشرة- ضريبة القيمة المضافة .
• الإنتقال إلى تبويب الطلبات وإختيار طلبات المكلف – إنشاء أو إستعراض طلب.
• يقوم بتحديد طلب إعادة طباعة شهادة ضريبة القيمة المضافة.
• الضغط على أيقونة إعادة طباعة الشهادة.
• وسوف يتم تحميل نسخة إلكترونية من الشهادة وطباعتها.

الأسئلة الشائعة:

هل الرقم الضريبي للأفراد مطلوب لكل مواطن ومقيم في السعودية؟

ليس جميع الأفراد بحاجة إلى التسجيل في الرقم الضريبي للافراد. يُلزم فقط الأفراد الذين يمارسون أنشطة تجارية أو يملكون مصادر دخل خاضعة لضريبة القيمة المضافة، مثل أصحاب الأعمال الحرة، بتسجيل أنفسهم لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للحصول على الرقم الضريبي.

ما هي أنواع الفواتير الإلكترونية المطلوبة في المملكة؟

تنقسم الفواتير الإلكترونية في السعودية إلى نوعين رئيسيين:

• الفاتورة الضريبية: وهي التي تصدر من قبل البائع للمستهلك مباشرة وتشمل ضريبة القيمة المضافة.
• الفاتورة الضريبية المبسطة: تصدر في التعاملات بين الأفراد والشركات، وتتضمن معلومات أساسية مثل الرقم الضريبي للطرفين، ولا تتطلب توضيحات تفصيلية كالتي تكون في الفاتورة الضريبية.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​ ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر:

نظام ضريبة القيمة المضافة

هل ترغب في معرفة كيفية الإبلاغ عن التهرب الضريبي بطريقة سهلة وفعالة؟ في هذا المقال، سنساعدك على اكتساب المعرفة اللازمة للقيام بذلك بشكل صحيح. سنستعرض معًا الخطوات الضرورية من اجل  تقديم بلاغ التهرب الضريبي ، ونوضح لك كيفية تعزيز دورك كمواطن مسؤول، وحماية حقوق المجتمع من الأضرار الناتجة عن الأفعال غير القانونية.

نسعد نحن في مكتب المحامي عبدالرحمن المهلكي بتقديم خدمات التقاضي وتسوية المنازعات وتمثيل العملاء أمام المحاكم والجهات القضائية المختلفة، ونمتلك الخبرة في كافة مجالات التقاضي.

تعرف على كيفية الإبلاغ الآمن عن التهرب الضريبي

من أجل تشجيع المواطنين والمقيمين في المملكة العربية السعودية على تقديم بلاغ التهرب الضريبي، فقد تم إطلاق منصة إلكترونية خاصة تتيح الإبلاغ بشكل آمن وسري. يُمكن للمُبلِغين تقديم معلوماتهم الشخصية الأساسية، مثل الاسم ورقم التواصل، دون خوف من التسريب أو الاستغلال. يُطلب من البلاغ أن يكون مفصلاً ودقيقاً لتصحيح ممارسات الشركات والتجار، ولمنع حدوث أي تهرب ضريبي في المستقبل. يُعتبر الإبلاغ الآمن عن التهرب الضريبي مسؤولية اجتماعية، وقد أظهرت التجارب أنه يساهم بشكل كبير في تنمية القطاعات الاقتصادية وتقليل حدة الأزمات المالية والاضطرابات في الدولة.

بلاغ التهرب الضريبي​

يمكن تقديم بلاغ التهرب الضريبي في السعودية عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إلكترونياً أو حضورياً، وذلك وفق إجراءات نظامية واضحة تضمن سرية بيانات المبلِّغ وحمايته. تُلزم الأنظمة السعودية المبلِّغ باتباع خطوات محددة لتقديم البلاغ، وهي:

الدخول على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

اختيار خدمة التبليغ عن حالات التهرب الضريبي.

تعبئة نموذج البلاغ بالبيانات المطلوبة عن المخالفة.

إرفاق المستندات أو الأدلة المتوفرة مثل:

• الفواتير الوهمية.
• العقود المشبوهة.
• صور أو مستندات تدعم الواقعة.
• متابعة الطلب إلكترونيًا حتى صدور الإجراء الرسمي

يمكن التعرف على المزيد حول: التحقق من تسجيل المنشآت بضريبة القيمة المضافة

مكافأة التبليغ عن التهرب الضريبي في السعودية

تمنح مكافأة مالية لمن يقدم بلاغ التهرب الضريبي محسوبة بمعدل 2.5% من قيمة المبالغ والغرامات المتحصلة، بشرط ألا تقل عن 1000 ريال، ولا تزيد على 1,000,000 ريال سعودي. ويشترط للحصول على المكافأة الشروط التالية:

• يجب أن يؤدي البلاغ إلى كشف مخالفات التهرب الضريبي.
• ألا يكون المبلّغ من موظفي الهيئة، أو يكون زوجاً أو صهراً أو قريباً له من الدرجة الأولى.
• ألا يكون الكشف عن حالة التهرب الضريبي محل البلاغ من واجبات المبلغ الوظيفية، باعتباره موظفاً عاماً أو مكلف بخدمة عامة.
• ألا تكون المخالفة قد سبق الإبلاغ عنها، أو تم منح مكافأة بشأنها من قبل الهيئة.

تقديم اعتراض على تسجيل ضريبة القيمة المضافة

كما توفر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إمكانية تقديم بلاغ التهرب الضريبي فإنها تتيح أيضا تقديم اعتراض تسجيل ضريبة القيمة المضافة ويكون بالخطوات التالية:

• تسجيل الدخول في البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• ثم يتم اختيار طلبات المكلف.
• ثم الضغط على إنشاء- استعراض الطلبات.
• وبعدها يجب اختيار إنشاء طلب جديد.
• والضغط على اختيار طلب مراجعة.
• ويعد ذلك يتم إكمال إدخال البيانات مع تحديد سبب الاعتراض.
• ثم اختيار أما ضمان بنكي أو نقدي.
• وبعدها الضغط على تقديم الطلب، وبعدها مباشرة يتم وصول إشعار باستلام الطلب وفيه الرقم المرجعي.
• تقديم طلب تقسيط المستحقات الضريبة.

ما هي البيانات المطلوبة لتقديم شكوى عن التهرب الضريبي؟

يتناول هذا القسم في المقال البيانات الضرورية لتقديم شكوى عن التهرب الضريبي في المملكة العربية السعودية. يتطلب تقديم المبلّغ للنظام تسجيل المعلومات الشخصية، مثل الاسم ورقم التواصل، وذلك لتمكينه من تلقي تحديثات حول حالة البلاغ. يُطلب أيضًا توفير تفاصيل دقيقة حول التهرب الضريبي، مثل عدم صحة الرقم الضريبي والتحصيل الضريبي الغير صحيح من قبل التجار أو مقدمي الخدمات. يتميز النظام بسرية تامة في التعامل مع هذه البيانات، مما يجعل الإبلاغ عن أي حالة تهرب ضريبي آمنًا، ويفتح المجال لاتخاذ الإجراءات الضرورية وحماية الجهات الحكومية المعنية بتنفيذ قوانين الضرائب.

فهم كيفية الإبلاغ عن التهرب الضريبي

يعتبر التهرب الضريبي مشكلة متزايدة تعاني منها العديد من الدول حول العالم. بدأ الحديث عن ضرورة تقديم بلاغ التهرب الضريبي منذ عقود، خاصة مع تزايد القوانين الضريبية وتعقيد الأنظمة المالية. تعتبر السلطات المالية أن هذه العملية أساسية للحفاظ على العدالة الضريبية وضمان سلاسة أعمال الحكومة.

في السياق نفسه، إن عدم تقديم بلاغ التهرب الضريبي يؤدي إلى تقليص الإيرادات التي تخدم المجتمع ككل، مما يتسبب في عواقب وخيمة على الخدمات العامة مثل التعليم والرعاية الصحية. لذا، يسعى العديد من الحكومات إلى تعزيز آليات الإبلاغ والتشجيع على المشاركة المجتمعية لتحقيق أعلى درجات الشفافية.

يمكن التعرف على المزيد حول: طريقة رفع الاقرار الضريبي​

مخالفات تطبيق ضريبة القيمة المضافة

بعد معرفة كيفية تقديم بلاغ التهرب الضريبي نقدم لكم فيما يلي أهم أشكال مخالفات تطبيق القيمة المضافة:

• عدم اضافة عناصر الفاتورة الضريبية بشكل كامل في الفواتير أو الإشعارات سواء دائنة ام مدينة
• تجاهل عملية اصدار او تقديم الإشعارات سواء دائنة ام مدينة.
• احتساب ضريبة القيمة المضافة بشكل خاطئ سواء أعلى أو أقل من نسبة 15%.
• تحصيل الضريبة المضافة من المنشآت غير المسجلة.
• عدم وجود الرقم الضريبي.
• عدم الالتزام بإصدار فاتورة ضريبية
• تجاهل الإحتفاظ بأي سجل من مستندات المحاسبة أو الفواتير خلال الفترة التي تنص عليها اللائحة.
• تعطيل اي موظف في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن أداء مهامه.
• عدم وجود الختم الضريبي على أي من منتجات التبغ.
• مخالفة أي شرط آخر من شروط نظام ضريبة القيمة المضافة.

الأسئلة الشائعة:

هل يمكن رفع الشكوى بشكل مجهول؟

نعم، يمكن رفع الشكوى بشكل مجهول دون الإفصاح عن هوية المبلِّغ، وتلتزم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالحفاظ على سرية البيانات.

ما هي الجهة المختصة بالنظر في الشكاوى؟

الجهة المختصة بالنظر في الشكاوى هي هيئة الزكاة والضريبة والجمارك التي تستقبل البلاغات وتباشر التحقيقات.

كم غرامة التهرب الضريبي في السعودية؟

بحسب نظام ضريبة القيمة المضافة، قد تصل غرابة التهرب الضريبي إلى ثلاثة أمثال الضريبة المستحقة، بالإضافة إلى السجن لمدة تصل إلى 5 سنوات في بعض الحالات.

كم تبلغ مكافأة التبليغ عن التهرب الضريبي في السعودية؟

تبلغ مكافأة تقديم بلاغ التهرب الضريبي في السعودية، وفقاً ما أعلن المتحدث باسم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، بحد أدنى قدره 1000 ريال وحد أقصى قدره 1,000,000 ريال تبعاً لجسامة تلك الجريمة.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​ ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر:

نظام ضريبة القيمة المضافة

يمثل الإعفاء من التستر التجاري فرصة قانونية ثمينة لكل من يرغب في تصحيح أوضاعه التجارية وتجنب العقوبات المشددة التي نص عليها نظام مكافحة التستر التجاري في المملكة العربية السعودية، ومع تزايد الجهود الحكومية لحماية الاقتصاد الوطني وتعزيز الشفافية، أصبح من الضروري لأصحاب الأنشطة التجارية فهم آلية هذا الإعفاء، شروطه، والمستندات المطلوبة لتقديم طلب رسمي يضمن إنهاء المخالفة بلا عقوبة.

يقدم المكتب خدمات التقاضي وتسوية المنازعات ومراجعتها بالشكل القانوني الصحيح بطرق احترافية تضمن لك جميع حقوقك، لا تتردد وقم بالتواصل معنا الان.

في هذا الدليل سنتعرف على تفاصيل الحصول على الإعفاء من التستر التجاري، والإجراءات القانونية المدعومة بالنصوص النظامية، لضمان تسوية أوضاعك التجارية وفق اللوائح السعودية.

الإعفاء من التستر التجاري​

يُقصد بـ الإعفاء من التستر التجاري إعفاء كل من يزاول نشاطًا تجاريًا مخالفًا للنظام من العقوبات المنصوص عليها في نظام مكافحة التستر التجاري، متى ما بادر بالإفصاح الطوعي وتصحيح أوضاعه وفق الضوابط المحددة رسميًا.

يستند هذا الإعفاء إلى أحكام النظام الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/4) بتاريخ 01/01/1442هـ، ولا سيما المادة الرابعة عشرة التي منحت وزارة التجارة السعودية صلاحية منح الإعفاء من العقوبات إذا تقدّم المخالف بطلب تصحيح وضعه قبل أن تكتشف الجهات الرقابية المخالفة أو تُباشر التحقيق فيها.

يمكنك التعرف أيضا على: انواع التستر التجاري​

أهداف الإعفاء من التستر التجاري

يهدف الإعفاء من التستر التجاري إلى أكثر من مجرد إسقاط العقوبة؛ فهو يمثل سياسة وطنية لحماية الأسواق وتعزيز الامتثال، إذ يشجّع المخالفين على المبادرة بتسوية أوضاعهم وتحويل أنشطتهم إلى كيانات قانونية موثقة.

من أبرز أهداف هذا الإعفاء:

• تعزيز الشفافية والانضباط في قطاع الأعمال السعودي بما يحد من الممارسات غير المشروعة.
• حماية الاقتصاد الوطني من آثار التهرب الضريبي وغسل الأموال، مع دعم مبادئ المنافسة العادلة.
• إتاحة فرصة ثانية لأصحاب الأنشطة المخالفة لتصحيح أوضاعهم وتسجيل كياناتهم رسميًا دون التعرض للعقوبات التي قد تصل إلى السجن أو الغرامات الكبيرة.

وبذلك يشكّل الإعفاء من التستر التجاري أداة إصلاحية أساسية ضمن رؤية المملكة 2030، إذ يوازن بين فرض الرقابة الصارمة ومنح الحوافز القانونية للمبادرين إلى الامتثال.

شروط الإعفاء من التستر التجاري

للاستفادة من الإعفاء من التستر التجاري الذي يتيحه نظام مكافحة التستر في السعودية، يجب على المخالفين الالتزام بمجموعة من الشروط والضوابط التي وضعتها وزارة التجارة، مستندةً إلى نصوص النظام ولائحته التنفيذية، خصوصًا المادة الرابعة عشرة التي تنظّم آلية الإعفاء.

إليك أبرز هذه الشروط:

1.    الإفصاح الطوعي قبل الضبط

يجب أن يبادر صاحب النشاط المخالف بتقديم طلب الإعفاء قبل أن تقوم الجهات الرقابية باكتشاف المخالفة أو بدء التحقيق فيها. أي أن الإبلاغ يجب أن يكون نابعًا من إرادة المخالف نفسه، وليس نتيجة إنذار رسمي أو ضبط ميداني.

2.    تقديم بيانات دقيقة وكاملة

يشترط أن يقدّم المتقدّم بالإعفاء جميع المعلومات الصحيحة المتعلقة بالنشاط التجاري، بما في ذلك أسماء الشركاء، نوع النشاط، حجم الإيرادات، وأي عقود أو مستندات تؤكد مزاولة النشاط غير النظامي.

3.    تصحيح الوضع التجاري خلال المهلة المحددة

يتعيّن على المخالف تصحيح وضعه التجاري بما يتفق مع الأنظمة السعودية خلال الفترة التي تحددها وزارة التجارة، مثل تسجيل كيان قانوني جديد (مؤسسة أو شركة) أو تعديل السجلات التجارية، وسداد جميع الرسوم والضرائب المستحقة.

4.    الالتزام بسداد الحقوق المالية

يجب تسوية أي التزامات مالية أو حقوق للغير ترتبت خلال فترة التستر، مثل المستحقات الضريبية أو مستحقات الشركاء والموظفين، مع تقديم ما يثبت السداد أو الاتفاق على خطة دفع معتمدة.

5.    عدم وجود قضايا جنائية أخرى

يشترط ألا يكون المتقدّم متورطًا في قضايا غسل أموال أو جرائم اقتصادية جسيمة مرتبطة بالنشاط المخالف، لأن هذه الجرائم تخضع لأنظمة أخرى أكثر صرامة قد تمنع الاستفادة من الإعفاء.

الالتزام بهذه الشروط يضمن الحصول على الإعفاء من التستر التجاري وتفادي العقوبات المنصوص عليها في النظام، التي قد تصل إلى السجن خمس سنوات وغرامات تصل إلى خمسة ملايين ريال سعودي، بالإضافة إلى مصادرة الأموال المتحصلة من النشاط المخالف.

المستندات المطلوبة للحصول على الإعفاء من التستر التجاري

لتقديم طلب الإعفاء من التستر التجاري وقبوله لدى وزارة التجارة، يجب تجهيز حزمة من المستندات الرسمية التي تثبت الجدية والالتزام بتصحيح الوضع القانوني.

فيما يلي أهم الوثائق المطلوبة:

1.    نموذج طلب الإعفاء

• تعبئة النموذج الإلكتروني أو الورقي المعتمد من وزارة التجارة بعنوان “طلب الإعفاء من التستر التجاري”.
• توقيع مقدم الطلب أو وكيله القانوني مع بيانات الاتصال الكاملة.

2.    إثبات الهوية والسجل التجاري

• نسخة من الهوية الوطنية أو الإقامة (لغير السعوديين).
• نسخة حديثة من السجل التجاري أو الترخيص البلدي للنشاط المخالف (إن وُجد).

3.    عقود الشراكة أو التوكيلات

• صورة من أي عقود شراكة أو وكالات شرعية أو مذكرات تفاهم تثبت العلاقة بين الأطراف المتورطة في التستر.
• إقرارات خطية من الشركاء (إن وُجدوا) تفيد موافقتهم على طلب الإعفاء.

4.    قوائم مالية وتقارير محاسبية

• كشوف حسابات بنكية لآخر 12 شهرًا.

5.    بيانات الإيرادات والمصروفات.

• أي مستندات توضح حجم النشاط الفعلي والأرباح المتحققة.

6.    ما يثبت تصحيح الوضع

• مستندات تأسيس الكيان التجاري الجديد (سجل تجاري أو عقد تأسيس شركة).
• إيصالات سداد الضرائب أو الزكاة، وأي رسوم حكومية أخرى.

7.    تعهد خطي بالالتزام

• خطاب رسمي يقرّ فيه مقدم الطلب بالتزامه بتصحيح الأوضاع وفق اللوائح السعودية، وعدم العودة إلى أي شكل من أشكال التستر التجاري مستقبلاً.

تنويه قانوني

قد تطلب وزارة التجارة أو اللجنة الوطنية لمكافحة التستر مستندات إضافية حسب طبيعة النشاط المخالف أو حجم العمليات المالية، استنادًا إلى المادة الرابعة عشرة من نظام مكافحة التستر ولائحته التنفيذية.

إرفاق جميع هذه الوثائق بدقة وسلامة يرفع من فرص قبول طلب الإعفاء من التستر التجاري وتسريع الإجراءات الرسمية.

نموذج طلب الإعفاء من التستر التجاري (جاهز للطباعة والاستخدام وفق النظام السعودي)

عند رغبتك في التقدم بطلب الإعفاء من التستر التجاري أمام وزارة التجارة أو الجهات القضائية ذات الصلة، فإن تقديم نموذج قانوني مُحكَم يعد خطوة أساسية لتسريع الإجراءات وضمان قبول الطلب.

النموذج التالي معدّ وفق متطلبات نظام مكافحة التستر التجاري الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/4) وتاريخ 01/01/1442هـ، وقابل للتعديل حسب بيانات كل حالة قبل الطباعة والاستخدام

صيغة نموذج طلب الإعفاء من التستر التجاري

إلى سعادة/ معالي …………

وزير التجارة – أو من يفوضه

الموضوع: طلب إعفاء من التستر التجاري

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته،

أنا الموقّع أدناه:

الاسم الكامل: …………………………………

رقم الهوية/الإقامة: ……………………………

رقم السجل التجاري (إن وجد): ……………………

العنوان الوطني: ……………………………………

رقم الجوال والبريد الإلكتروني: ………………………

أتقدّم لسيادتكم بهذا الطلب التماسا لإعفائي من العقوبات المقررة بموجب نظام مكافحة التستر التجاري، استنادًا إلى المادة الرابعة عشرة التي تمنح وزارة التجارة صلاحية الإعفاء عند قيام المخالف بالإفصاح الطوعي قبل اكتشاف المخالفة.

تفاصيل النشاط موضوع الطلب

اسم المنشأة أو النشاط: ……………………………

مجال النشاط التجاري: ……………………………

تاريخ بدء النشاط المخالف: …………………………

وصف المخالفة بإيجاز: ………………………………

أسباب ومبررات طلب الإعفاء

1. التزامي بتصحيح الوضع التجاري وتسجيل الكيان النظامي وفق لوائح وزارة التجارة.
2. استعدادي لتسوية جميع الرسوم والضرائب والزكاة المستحقة.
3. تعهدي بعدم العودة إلى أي ممارسات تندرج تحت مفهوم التستر التجاري مستقبلًا.

المرفقات

1. نسخة من الهوية الوطنية/الإقامة.
2. نسخة من السجل التجاري أو الترخيص البلدي (إن وجد).
3. كشوف الحسابات البنكية والتقارير المالية لآخر 12 شهرًا.
4. أي عقود شراكة أو وكالات أو مذكرات تفاهم ذات صلة.
5. مستندات تثبت تصحيح الوضع (عقد تأسيس، سجل تجاري جديد…إلخ).

وعليه أرجو من مقامكم الموقر النظر في طلبي هذا وإصدار قرار بالإعفاء من العقوبات المقررة، وإتاحة الفرصة لي لتسوية وضعي التجاري بما يتفق مع الأنظمة المرعية في المملكة.

وتفضلوا بقبول فائق الاحترام والتقدير،

مقدم الطلب

الاسم: ………………………………

التوقيع: ……………………………

التاريخ: …/…/144هـ

ملاحظة قانونية

• يفضل توثيق هذا النموذج لدى كاتب العدل أو المحامي المختص قبل التقديم.
• يجب الاحتفاظ بنسخة إلكترونية وورقية مختومة بجميع المرفقات لضمان سلامة الطلب.

إجراءات الحصول على الإعفاء من التستر التجاري

لضمان قبول طلب الإعفاء من التستر التجاري والاستفادة من المهلة التصحيحية التي أتاحتها وزارة التجارة، يجب اتباع الخطوات التالية بدقة وفق نظام مكافحة التستر التجاري الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/4) وتاريخ 01/01/1442هـ:

1.    التقدّم الطوعي قبل اكتشاف المخالفة

• يشترط أن يبادر المخالف بالإفصاح عن نشاط التستر بنفسه قبل أن تبدأ الجهات الرقابية (وزارة التجارة أو هيئة الزكاة والضريبة والجمارك) في رصد المخالفة.
• يتم ذلك عبر بوابة تصحيح أوضاع المخالفين التابعة لوزارة التجارة أو من خلال زيارة أحد فروعها.

2.    إعداد المستندات اللازمة

• إرفاق نموذج طلب الإعفاء مكتمل البيانات.
• تقديم نسخة من الهوية الوطنية أو الإقامة، السجل التجاري (إن وجد)، العقود والشراكات، وكشوف الحسابات البنكية، وأي مستندات توثق التصحيح.
• المستندات يجب أن تكون حديثة ومطابقة للواقع لضمان سرعة البت.

3.    تقديم الطلب رسمياً

• رفع جميع الوثائق عبر المنصة الإلكترونية لوزارة التجارة أو تسليمها يدويًا لمكتب الوزارة في المنطقة.
• بعد الإرسال، يحصل المتقدّم على رقم متابعة رسمي لمراجعة حالة الطلب.

4.    دراسة الطلب من لجنة مكافحة التستر

• تقوم اللجنة المختصة في وزارة التجارة بمراجعة الطلب والتحقق من صحة البيانات.
• قد تُطلب مقابلة شخصية أو مستندات إضافية خلال فترة المراجعة.

5.    إصدار قرار الإعفاء

• إذا تبيّن استيفاء الشروط، تصدر الوزارة قرارًا كتابيًا يمنح مقدم الطلب الإعفاء من التستر التجاري من العقوبات المنصوص عليها في المادة (4) من النظام.
• يتضمن القرار إلزام المخالف بتصحيح وضعه التجاري نظاميًا، مثل:
  • تسجيل شركة رسمية أو تعديل السجل التجاري.
  • تسديد المستحقات المالية من زكاة وضريبة ورسوم حكومية.

6.    توثيق التصحيح والمتابعة

• بعد الإعفاء، يجب توثيق جميع العقود الجديدة لدى وزارة التجارة والجهات ذات العلاقة.
• يُنصح بالاحتفاظ بنسخة من قرار الإعفاء وجميع المستندات لتقديمها عند الحاجة أمام أي جهة حكومية أو قضائية.

تنويه مهم

• الإعفاء لا يُعتبر ساريًا ما لم يُستكمل تصحيح الوضع التجاري بالكامل خلال المدة المحددة.
• يوصى بالاستعانة بمحامٍ مختص في قضايا الإعفاء من التستر التجاري لضمان تقديم الطلب وفق الأطر القانونية وتسريع إجراءات القبول.

هل التستر يشمله العفو؟

يطرح كثير من رواد الأعمال هذا السؤال: هل التستر يشمله العفو؟

الإجابة هي: نعم، يشمله وفق ضوابط صارمة حددها نظام مكافحة التستر التجاري الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/4) وتاريخ 01/01/1442هـ، لا سيما المادة (14) التي منحت وزارة التجارة صلاحية الإعفاء من التستر التجاري إذا بادر المخالف بالإفصاح عن المخالفة قبل اكتشافها.

شروط شمول العفو

لكي يستفيد المخالف من الإعفاء من التستر التجاري، يجب توافر الشروط التالية:

• الإبلاغ الطوعي والكامل: أن يتقدم الشخص ببلاغ صحيح ومكتمل عن نشاط التستر قبل أن ترصده الجهات الرقابية.
• التصحيح الفوري: أن يتعهد المبلّغ بإزالة جميع أسباب المخالفة، مثل تعديل السجل التجاري أو إنهاء الشراكات المخالفة.
• تقديم مستندات صحيحة: إرفاق المستندات الداعمة للطلب دون أي تلاعب أو تزوير.

حالات لا يشملها العفو

رغم سعة الإعفاء، هناك مواقف يسقط فيها الحق في العفو حتى مع التبليغ، ومنها:

• إذا تم اكتشاف المخالفة من قبل الجهات المختصة قبل تقديم البلاغ.
• في حال تقديم معلومات أو وثائق غير صحيحة أو مزورة.
• إذا كان نشاط التستر مرتبطًا بجرائم كبرى مثل غسل الأموال أو تمويل الإرهاب، حيث تخضع هذه القضايا لأنظمة جنائية أخرى لا يشملها العفو.

العقوبات في حال عدم الإفصاح عن التستر التجاري

في حال تجاهل المخالف الإفصاح عن التستر التجاري وعدم التقدّم بطلب الإعفاء من التستر التجاري خلال الفترة المحددة، فإن نظام مكافحة التستر التجاري السعودي يفرض عقوبات صارمة، نصّت عليها المادة التاسعة من النظام الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/4) وتاريخ 01/01/1442هـ، وتشمل ما يلي:

1.    السجن

مدة العقوبة: تصل إلى خمس سنوات لكل من المتستر والمستتر (السعودي أو المقيم).

2.    الغرامة المالية

قيمة الغرامة: قد تصل إلى خمسة ملايين ريال سعودي، ويمكن للمحكمة الحكم بالعقوبتين معًا (السجن والغرامة) أو إحداهما.

3.    مصادرة المتحصلات

مصادرة الأموال أو الأرباح الناتجة عن نشاط التستر، حتى وإن تم تحويلها إلى أطراف ثالثة، وذلك لضمان عدم الاستفادة من الأرباح غير النظامية.

4.    شطب السجل التجاري وإلغاء الترخيص

إلغاء تراخيص المنشأة وشطب سجلها التجاري نهائيًا.

المنع من مزاولة أي نشاط تجاري لمدة لا تقل عن خمس سنوات وقد تصل إلى عشر سنوات.

5.    إبعاد المقيم المتستر

في حال كان أحد أطراف التستر من المقيمين، يتم ترحيله نهائيًا بعد تنفيذ العقوبة، ويُمنع من العودة إلى المملكة.

تنويه مهم

يحق للجهات القضائية الحكم بعقوبات إضافية مثل الحرمان من التعاقد مع الجهات الحكومية أو إيقاف مزاولة نشاطات أخرى، حسب جسامة المخالفة.

لذلك، يُنصح كل من تنطبق عليه المخالفة بالمبادرة بطلب الإعفاء من التستر التجاري قبل اكتشاف المخالفة لتجنب هذه العقوبات المشددة.

نصائح عملية للحصول على الإعفاء من التستر التجاري

لضمان قبول طلب الإعفاء من التستر التجاري وتجنّب أي عقبات قانونية، اتبع هذه النصائح العملية:

1.    المبادرة السريعة قبل اكتشاف المخالفة

قدّم الطلب فورًا قبل بدء أي تحقيق أو ضبط رسمي، لأن الإعفاء لا يُمنح بعد اكتشاف المخالفة من قِبل الجهات الرقابية.

2.    تجهيز المستندات بدقة

احرص على أن تكون جميع المستندات المطلوبة (السجل التجاري، العقود، القوائم المالية) كاملة وصحيحة ومطابقة لما هو مسجل في وزارة التجارة.

3.    صياغة بلاغ واضح وشامل

صِف الوقائع بالتفصيل مع ذكر الأطراف المعنية ومدة التستر، مع توقيعك وتعهدك بإزالة المخالفة فورًا.

4.    تصفية أو تعديل الشراكات المخالفة

بادر بتصحيح الوضع القانوني، مثل تعديل التراخيص أو إنهاء الشراكة غير النظامية قبل تقديم الطلب، لإظهار حسن النية.

5.    الاستعانة بمحامٍ متخصص

يفضل توكيل محامٍ خبير في قضايا التستر التجاري لمراجعة الطلب والتأكد من استيفاء الشروط وفق نظام مكافحة التستر التجاري السعودي.

6.    متابعة الطلب مع وزارة التجارة

احتفظ برقم المعاملة وتواصل دوريًا مع الجهة المختصة حتى صدور قرار الإعفاء النهائي.

كلما كان طلب الإعفاء من التستر التجاري موثقًا ودقيقًا ومقدَّمًا قبل اكتشاف المخالفة، زادت فرص القبول وتفادي العقوبات المشددة.

يمكنك التعرف أيضا على: تصحيح التستر التجاري​

ختاما، يُعد الإعفاء من التستر التجاري فرصة ذهبية لتصحيح الأوضاع التجارية قبل التعرض لعقوبات قد تصل إلى السجن والغرامات الكبيرة، وفق نظام مكافحة التستر التجاري السعودي، إن المبادرة السريعة وتقديم بلاغ كامل ومستندات دقيقة هي مفاتيح النجاح في الحصول على هذا الإعفاء، وحماية أعمالك من تبعات قانونية جسيمة.

إذا كنت بحاجة إلى استشارة قانونية متخصصة أو إعداد نموذج طلب الإعفاء من التستر التجاري بما يتوافق مع أحدث اللوائح، ندعوك للتواصل مع مكتب المهلكي للمحاماة، فريقنا من المحامين المعتمدين يقدّم خدمات احترافية لدراسة حالتك، إعداد المستندات، ومتابعة الطلب حتى صدور قرار الإعفاء.

أسئلة شائعة

ما المدة المتوقعة لدراسة طلب الإعفاء من التستر التجاري؟

تتراوح المدة عادةً بين 30 و60 يومًا من تاريخ تقديم الطلب، وقد تمتد إذا تطلب الأمر التحقق من مستندات إضافية أو وجود تعقيدات في النشاط التجاري.

هل يشترط وجود وكيل قانوني لتقديم طلب الإعفاء؟

لا يشترط النظام وجود وكيل، لكن الاستعانة بمحامٍ متخصص في قضايا التستر التجاري يُسهل تجهيز المستندات وصياغة الطلب بشكل يرفع فرص القبول.

هل يؤثر الإعفاء من التستر التجاري على السجل الائتماني للمنشأة؟

لا، في حال تم الحصول على الإعفاء قبل اكتشاف المخالفة، يُغلق الملف دون تسجيل عقوبة أو أثر سلبي على السجل الائتماني.

هل يمكن التقدم بطلب الإعفاء بعد صدور لائحة اتهام رسمية؟

لا، إذ يشترط النظام التبليغ الطوعي قبل بدء أي إجراءات ضبط أو إصدار لائحة اتهام من الجهات الرقابية.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر

نظام مكافحة التستر

​أدخلت المملكة العربية السعودية نظام ضريبة القيمة المضافة على الشحنات في يناير 2018 كجزء من الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي. في هذه المقالة سوف نتحدث عن كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الشحنات. حيث تغطي الإجراءات القياسية، والإعفاءات الخاصة، ومتطلبات الوثائق، وآلية التصنيف الصفري للصادرات.

يقدم المكتب الاستشارات القانونية للشركات ولدينا فريق متخصص في مجموعة واسعة من المجالات، كما نقدم استشاراتنا مكتوبة، وشفهية وأيضًا عن بعد.

ضريبة القيمة المضافة على الشحنات

أوضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، عبر حسابها بمنصة إكس، أن الرسوم الجمركية تفرض على الشحنات الشخصية التي تتجاوز 1000 ريال شامل رسوم الشحن بحسب نوع الشحنة، كما تطبق ضريبة القيمة المضافة على الشحنات بنسبة 15% على جميع الواردات. وأكدت أن الناقل ملزم بالتزويد بصورة من البيان الجمركي يوضح كافة الرسوم والضرائب، مشيرًة إلى أنه يمكن معرفة الإجراءات والرسوم للسلعة المستوردة.

ضريبة الجمارك على الشحنات

يتم تحديد رسوم الجمارك السعودية للبضائع التي تبلغ قيمتها 3000 ريال وتبلغ قيمة الرسوم 5 % من إجمالي قيمة البضائع الواردة للمملكة وكذلك يتم إضافة ضريبة القيمة لمضافة 15 % أما في حالة لم تبلغ قيمة البضائع 3000 ريال فتكون معفاة من الرسوم الجمركية بشرط أن تكون هذه البضائع للاستخدام الشخصي.

يمكن التعرف على المزيد حول: التحقق من تسجيل المنشآت بضريبة القيمة المضافة

معدل ضريبة القيمة المضافة لخدمات الشحن

يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة على الشحنات وعلى خدمات النقل في قوانين الضرائب في البلدان والمناطق المختلفة، وينقسم عمومًا إلى ثلاثة أنواع:

• المعدل القياسي:في معظم البلدان، تخضع ضريبة القيمة المضافة على خدمات النقل للمعدل القياسي.
• سعر تفضيلي: توفر بعض البلدان أسعارًا تفضيلية لخدمات النقل المحددة، وخاصةً خدمات النقل العام أو خدمات نقل البضائع المحددة.
• معدل الضريبة صفر: غالبًا ما يطبق النقل الدولي (النقل عبر الحدود) معدل ضريبة صفرية، أي أن نقل البضائع في حد ذاته لا يخضع لضريبة القيمة المضافة، ويتحمل المستورد العبء الضريبي.

الإعفاءات على واردات السلع في المملكة العربية السعودية

تُعفى بعض الواردات من ضريبة القيمة المضافة على الشحنات ، مثل:

• السلع المعفاة من الرسوم الجمركية: تشمل السلع المعفاة من الرسوم الجمركية، مثل الواردات الدبلوماسية والعسكرية، وممتلكات المواطنين أو المغتربين الذين ينتقلون إلى السعودية، والسلع المعادة.
• المؤن الشخصية: السلع الشخصية التي تقل قيمتها عن 3,000 ريال سعودي والتي يجلبها المسافرون.
• الواردات المؤقتة: تُطبق ضريبة القيمة المضافة فقط على القيمة المضافة للسلع المستوردة مؤقتًا لمعالجتها أو إصلاحها ثم إعادة تصديرها. تُفرض الضريبة فقط على القيمة الإضافية عند إعادة استيراد السلع.
• السلع المعلقة والمناطق الحرة: السلع الموجودة في المستودعات الجمركية أو المناطق الحرة أو التي تخضع لإجراءات العبور لا تخضع لضريبة القيمة المضافة حتى يتم الإفراج عنها للدورة التجارية. تُدفع الضريبة فقط عند الإفراج عن هذه السلع.

كيفية خفض تكاليف ضريبة القيمة المضافة على الشحن

• اختيار وسيلة النقل المناسبة: وفقاً لطبيعة البضائع واحتياجات النقل، فإن اختيار وسيلة نقل أكثر اقتصادا يمكن أن يقلل بشكل فعال من تكاليف الشحن، وبالتالي تقليل إجمالي ضريبة القيمة المضافة.
• الاستيراد على دفعات: إذا كان حجم البضائع كبيرًا، فيمكنك التفكير في الاستيراد على دفعات لتقليل ضريبة القيمة المضافة مع عدم تجاوز المبلغ المعفى من الضرائب.

تشكل ضريبة القيمة المضافة جزءًا مهمًا من التكلفة وعاملًا مهمًا في تحديد الأسعار في صناعة الشحن. تحتاج شركات الشحن إلى تقليل التأثير السلبي لضريبة القيمة المضافة على تكاليف التشغيل من خلال تدابير التحسين مع تلبية متطلبات الامتثال الضريبي.

يمكن التعرف على المزيد حول: طريقة رفع الاقرار الضريبي​

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة؟

يتم حساب قيمة ضريبة القيمة المضافة على الشحنات بالمعادلة التالية = سعر البيع 0.15 ( نسبة الضريبة المضافة). ثم حساب سعر البيع النهائي مضافًا له قيمة الضريبة = سعر البيع الأساسي + قيمة الضريبة. وتتم إضافة ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة بإحدى طريقتين:

• تفاصيل ضريبة القيمة المضافة: يُعرض السعر الأساسي (قبل الضريبة) بشكل منفصل، مع توضيح نسبة ضريبة القيمة المضافة المطبقة وقيمتها، ثم يُظهر المجموع النهائي شاملًا الضريبة.
• شامل ضريبة القيمة المضافة: يُعرض السعر النهائي شاملًا للضريبة دون فصلها، ويتم احتساب قيمة الضريبة ونسبتها ضمنيًا من هذا الرقم.

الأسئلة الشائعة:

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على الشحن؟

عند حساب ضريبة القيمة المضافة على الشحنات، يتم أخذ العوامل التالية بعين الاعتبار بشكل أساسي:

• قيمة البضاعة: إن أساس حساب ضريبة القيمة المضافة هو عادة القيمة المعلنة للسلع، والتي تشكل أساس التقييم الجمركي.
• شحن: تنص أغلب البلدان على ضرورة تضمين الشحن في القاعدة الضريبية. على سبيل المثال، عند نقل البضائع من الصين إلى دول الاتحاد الأوروبي، سيتم تضمين مبلغ الشحن في قاعدة حساب ضريبة القيمة المضافة.
• معدل ضريبة القيمة المضافة: يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة من بلد إلى آخر. فمعدل ضريبة القيمة المضافة في دول الاتحاد الأوروبي يتراوح عمومًا بين 15% و27%، ومعدل الضريبة في بعض المناطق أعلى من ذلك.

ما هي حاسبة ضريبة القيمة المضافة؟

حاسبة ضريبة القيمة المضافة على الشحنات هي أداة مخصصة لحساب الضريبة على الفواتير والإيصالات. تتيح الحاسبة لأي شركة أو فرد إدخال المبلغ المطلوب وتغيير معدل الضريبة عند الحاجة، ثم إضافتها إلى المبلغ الصافي أو طرحها من المبلغ الإجمالي.

تُظهر الحاسبة مباشرة المبلغ الصافي، ومقدار الضريبة، والإجمالي، مما يجعل حساب ضريبة القيمة المضافة سريعًا ودقيقًا، مع إمكانية تعديل المعدل الافتراضي البالغ 20% ليتوافق مع أي تغيير محلي أو معدل مختلف في ضريبة أجنبية.

هل يوجد ضريبة على الشحنات؟

أوضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ، عبر حسابها بمنصة إكس، أن الرسوم الجمركية تفرض على الشحنات الشخصية التي تتجاوز 1000 ريال شامل رسوم الشحن بحسب نوع الشحنة، كما تطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على جميع الواردات.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​ ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر:

نظام ضريبة القيمة المضافة

​تُعتبر القوانين الضريبية جزءاً أساسياً من النظام المالي في أي دولة، وتلعب المملكة العربية السعودية دوراً بارزاً في تنظيم هذه القوانين بما يتناسب مع رؤيتها الاقتصادية. من بين هذه القوانين، يبرز مفهوم خصم ضريبة المدخلات. وفي هذه المقالة، سنستعرض شروط خصم ضريبة المدخلات.

نسعد نحن في مكتب المحامي عبدالرحمن المهلكي بتقديم خدمات التقاضي وتسوية المنازعات وتمثيل العملاء أمام المحاكم والجهات القضائية المختلفة، ونمتلك الخبرة في كافة مجالات التقاضي.

مفهوم خصم ضريبة المدخلات

خصم ضريبة المدخلات هو آلية تسمح للشركات والأفراد بخصم قيمة الضريبة المدفوعة على المدخلات المستخدمة في إنتاج السلع والخدمات. يساهم هذا الخصم في تقليل العبء الضريبي على الكيانات الاقتصادية، مما يشجع على المزيد من الاستثمارات والنمو الاقتصادي. الفهم الجيد لهذا المفهوم يعد أساسياً لأي مستثمر أو رجل أعمال يعمل في السوق السعودي.

شروط خصم ضريبة المدخلات​

هناك عدد من شروط خصم ضريبة المدخلات التي يجب أن تتوفر للحصول على خصم ضريبة المدخلات. من بين شروط خصم ضريبة المدخلات أن تكون المدخلات قد استخدمت بالفعل في نشاط تجاري أو صناعي، وأن تكون الفواتير مصدقة من جهة معترف بها. كما يجب أن يتوافق الخصم مع القوانين المحلية والدولية، مما يضمن أن تكون العمليات المالية شفافة وقانونية.

يمكن التعرف على المزيد حول: طريقة رفع الاقرار الضريبي​

 ضريبة المدخلات والمخرجات

يشيع استخدام كل من مصطلح ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات على النشاطات التجارية والصناعية والاستثمارية التي تتضمن شراء الأدوات والمواد من أجل عمليات الإنتاج، وبناءً عليه فإن مفهوم ضريبة المدخلات يشير إلى الضريبة التي تفرضها الحكومات على المواد التي تشتريها الشركات، مثل المواد الخام والمعدات وغيرها، أما ضريبة المخرجات فهي الضريبة التي تفرضها الحكومات على المنتجات التي تقوم الشركة ببيعها، سواء كانت على شكل سلع أو خدمات، وتجدر الإشارة بأن الشركات يمكنها استرداد جزء من ضريبة المدخلات في حال دفعها لضريبة مخرجات على نفس المواد التي تم استخدامها في عمليات الإنتاج، كما يذكر أنه ليس بالضرورة أن تقوم الشركات أو الهيئات بدفع ضريبة المخرجات.

قيود على خصم ضريبة المدخلات

لقد قامت هيئة الزكاة الضريبة والجمارك بإعداد قائمة مُفصلة عن التوريدات التي لا يمكن للشخص الخاضع للضريبة المطالبة بخصم ضريبة المُدخلات عليها. وبعد معرفة شروط خصم ضريبة المدخلات إليكم فيما يلي التوريدات التي لا يمكن خصم ضريبة المُدخلات عليها في المملكة العربية السعودية:

• السلع أو الخدمات المُستخدمة لأغراض خاصة
• توريد أي نوع من أنواع الخدمات الترفيهية أو الرياضية أو الثقافية
• خدمات تقديم الطعام في المطاعم والفنادق والأماكن المماثلة

شراء أو تأجير المركبات المحظورة. ومع ذلك، يمكن للخاضعين للضريبة المطالبة بخصم ضريبة المُدخلات على المركبات المُصممة للاستخدام على الطرق والمُستخدمة في السيناريوهات الآتية:

• يستخدمها الشخص الخاضع للضريبة أو موظفيه للعمل
• مُخصصة لإعادة بيعها
• مُستخدمة في إطار النشاط الاقتصادي
• إصلاح أو صيانة أو تعديل لهذه المركبات المحظورة
• الوقود المُستهلك في المركبات المحظورة
• توريد سلع محظورة وفقًا لقانون المملكة العربية السعودية

معاملات مقيدة غير خاضعة لخصم ضريبة المدخلات

في إطار الحديث عن شروط خصم ضريبة المدخلات إليك معاملات مقيدة غير خاضعة لخصم ضريبة المدخلات:

• خدمات تموين الأطعمة والمشروبات في الفنادق والمطاعم وما إلى ذلك
• السلع المحظور بيعها وفقًا للأنظمة المتبعة في المملكة
• السلع والخدمات المخصصة للاستخدام الشخصي
• المركبات (السيارات) المقيدة خارج نشاط اقتصادي
• الخدمات الرياضية أو الترفيهية أو الثقافية
• الوقود المستخدم في المركبات المقيدة
• الخدمات المقدمة على المركبات المقيدة

يمكن التعرف على المزيد حول: التحقق من تسجيل المنشآت بضريبة القيمة المضافة

أهلية تطبيق خصم المدخلات

يستطيع الشـخص الخاضع للضريبة خصم ضريبة المدخلات وفق شروط خصم ضريبة المدخلات في الحالات التالية:

السلع المستخدمة في النشاط الاقتصادي

بمعنى، إذا كانت هناك شركة تعمل في صناعة الحلويات مثلًا، وتشتري مواد خام مثل: السكر، والدقيق، وما إلى ذلك، لاستخدامها في تصنيع المنتجات، فيمكن للشركة خصم ضريبة المدخلات التي دفعتها عند شراء هذه المواد، لأنها تستخدمها في نشاطها التجاري. وهنا تتم معاملة الضريبة على أنها رصيد دائن يُسجل في الإقرار الضريبي. ومن ثم لا يجوز خصم تلك الضريبة من المنتجات التي تقع خارج النطاق الاقتصادي، أو الأنشطة المعفية من ضريبة القيمة المضافة.

ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بشكل جزئي بالنشاط الاقتصادي

تعني أنه يمكن للشركة خصم ضريبة المدخلات وفقا الى شروط خصم ضريبة المدخلات، بنسبة تعكس استخدام تلك المشتريات في النشاط التجاري أو الاقتصادي. بمعنى آخر، لا يتم خصم الضريبة بالكامل على هذه المشتريات إذا كانت تستخدم أيضًا لأغراض غير تجارية، ويتم تطبيق الخصم النسبي.

المصاريف العامة وكافة ضرائب المدخلات الأخرى التي لا يمكن إسنادها

تشير المصاريف العامة إلى النفقات التي لا ترتبط بشكل مباشر بنشاط معين داخل الشركة، بل تعد جزءًا من تكاليف الإدارة أو الصيانة، وعادةً ما تشمل: تكاليف الإنارة، والتدفئة، والصيانة العامة للمبنى، والنفقات الإدارية التي لا ترتبط مباشرة بإنتاج أو تسويق منتج محدد.

الأسئلة الشائعة:

هل يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على استيراد المعدات إذا لم أكن أحمل رخصة استيراد؟

لا، يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على المعدات المستوردة فقط من قبل الشخص المعترف به كمستورد وفقًا لقانون الجمارك الموحد، والذي يحمل المستندات الجمركية المؤهلة.

هل يمكن لشركة مسجلة لأغراض ضريبة القيمة المضافة خصم الضريبة المسددة على فواتير الكهرباء؟

نعم، يمكن للشركات المسجلة والتي تستخدم الكهرباء في أغراض خاضعة للضريبة (مثل الإنتاج الصناعي) خصم الضريبة المسددة على فواتير الكهرباء بالكامل.

هل بإمكاني خصم ضريبة القيمة المضافة على السلع التالفة أو التي تم اتلافها؟

نعم، يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على السلع التالفة أو التي تم التخلص منها كجزء من النشاط الاقتصادي، شريطة استيفاء جميع شروط خصم ضريبة المدخلات.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​ ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر:

نظام ضريبة القيمة المضافة

تُعد غرامة التستر التجاري أحد أبرز الأدوات القانونية التي اعتمدتها المملكة العربية السعودية لمكافحة الظواهر المخالفة للنظام التجاري، بما يسهم في حماية الاقتصاد الوطني وضمان الشفافية في الأنشطة التجارية. فالتستر التجاري يشمل قيام شخص أو مؤسسة بإخفاء هوية المستفيد الحقيقي من نشاط تجاري، ما يؤدي إلى انتهاك الأنظمة المالية والاقتصادية المعمول بها.

يقدم المكتب خدمات الاستشارات القانونية للشركات ومراجعتها بالشكل القانوني الصحيح بطرق احترافية تضمن لك جميع حقوقك، لا تتردد وقم بالتواصل معنا الان.

في هذا المقال، سنستعرض بالتفصيل مفهوم غرامة التستر التجاري، وأنواع العقوبات المترتبة على المخالفين، وكيفية التصرف لتصحيح الوضع القانوني، إضافة إلى الإجراءات الخاصة بالسعوديين المقيمين في المملكة، مع دعم كل المعلومات بالنصوص والمواد القانونية الصادرة عن نظام مكافحة التستر التجاري.

غرامة التستر التجاري​ في السعودية

تشكل غرامة التستر التجاري أحد العقوبات الأساسية التي نص عليها نظام مكافحة التستر التجاري في المملكة العربية السعودية، والتي تهدف إلى ردع المخالفين وحماية الاقتصاد الوطني من أي أنشطة غير قانونية.

يقصد بالتستر التجاري قيام شخص أو جهة بإخفاء المستفيد الحقيقي من نشاط تجاري بهدف الالتفاف على الأنظمة القانونية والمالية، بما يشمل التهرب الضريبي، أو غسل الأموال، أو مخالفة تراخيص الاستثمار.

يمكنك التعرف أيضا على: تمديد فترة تصحيح التستر التجاري​

الأساس القانوني لـ غرامة التستر التجاري

• المادة الثالثة من نظام مكافحة التستر التجاري الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/4) وتاريخ 1/1/1442هـ، تُعرّف التستر التجاري وتحدد نطاق المسؤولية القانونية لكل من المتستر والمتستر عليه.
• المادة 14 من النظام تمنح وزارة التجارة سلطة إصدار الغرامات المالية وفقًا لشدة المخالفة، مع إمكانية إعفاء المبلغ المخالف إذا بادر الشخص بالإبلاغ الطوعي وتصحيح الوضع قبل اكتشاف المخالفة.
• المادة 12 توضح أن العقوبات تشمل غرامات مالية قد تصل إلى خمسة ملايين ريال سعودي، إضافة إلى السجن لمدة تصل إلى خمس سنوات، مع مصادرة الأموال المتحصلة من النشاط المخالف.

أنواع غرامة التستر التجاري

• الغرامة المالية المباشرة: تُفرض على الشخص أو المنشأة التي تثبت مخالفته لنظام مكافحة التستر التجاري، وفقًا لتقدير وزارة التجارة.
• العقوبات المصاحبة: تشمل السجن ومصادرة الأموال وممتلكات النشاط التجاري إذا تم ارتكاب المخالفة بشكل متعمد أو تكراري.
• الإعفاء الجزئي أو الكامل: يُمنح عند التبليغ الطوعي وتصحيح الأوضاع قبل اكتشاف المخالفة، وفق المادة 14 من النظام، مما يشجع المخالفين على التعاون مع الجهات الرقابية.

الهدف من فرض غرامة التستر التجاري

• تعزيز الشفافية في النشاط التجاري داخل المملكة.
• حماية الاقتصاد الوطني من الممارسات غير القانونية والتهرب المالي.
• منح فرصة للمخالفين لتصحيح أوضاعهم القانونية قبل الوصول إلى العقوبات القصوى.

مثال عملي

في إحدى الحالات التي وثقتها وزارة التجارة، تم اكتشاف نشاط تجاري يديره شخص غير مرخص، وقد قام بالاستفادة من عائدات النشاط بشكل سري.

بموجب غرامة التستر التجاري، تم فرض غرامة مالية قدرها مليون ريال، بالإضافة إلى التزامه بتصحيح الوضع القانوني وتسوية جميع الالتزامات المالية قبل انتهاء مهلة الإعفاء الطوعي.

كيف اتخلص من التستر التجاري

يتساءل الكثيرون عن الطريقة القانونية التي تمكنهم من التخلص من التستر التجاري وتفادي العقوبات و غرامة التستر التجاري المالية الثقيلة، ويكمن الحل في اتباع الإجراءات الرسمية لتصحيح الأوضاع وفق نظام مكافحة التستر التجاري الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/4) وتاريخ 01/01/1442هـ.

الخطوة الأولى: الإبلاغ الطوعي

• وفق المادة 14 من النظام، يُمنح أي شخص متورط في التستر التجاري فرصة للإفصاح الطوعي عن نشاطه المخالف قبل اكتشاف المخالفة من الجهات الرقابية.
• يجب تقديم تقرير مفصل عن النشاط المخالف، مع بيان جميع المستفيدين الفعليين والبيانات المالية ذات الصلة.
• الإبلاغ الطوعي يمكن أن يؤدي إلى إعفاء كامل أو جزئي من غرامة التستر التجاري، ويعتبر نقطة انطلاق أساسية لتصحيح الوضع القانوني.

الخطوة الثانية: تصحيح أوضاع النشاط التجاري

• بعد الإبلاغ، يُلزَم المخالف بتصحيح أوضاعه القانونية، والتي تشمل:
  • تسجيل النشاط التجاري بشكل رسمي باسم المالك الفعلي.
  • تسوية الالتزامات المالية المترتبة على النشاط، مثل الضرائب أو رسوم الترخيص.
  • تقديم ضمانات أو مستندات إضافية تثبت التزامه بالقوانين السعودية.
• الاستناد القانوني لهذه الخطوة يأتي من المادة 4 من نظام مكافحة التستر التجاري التي تشترط الالتزام بالقوانين التجارية والمالية كشرط لإنهاء المخالفة.

الخطوة الثالثة: التعاون مع الجهات الرقابية

• يجب التعاون الكامل مع وزارة التجارة والجهات المختصة أثناء مراجعة الملفات والتدقيق على النشاط المخالف.
• أي محاولة لإخفاء المعلومات أو تقديم بيانات مزورة تؤدي إلى فقدان حق الإعفاء، مع تطبيق غرامة التستر التجاري كاملة، وفق المادة 12 من النظام.

الفائدة القانونية

• تجنب العقوبات القانونية: الالتزام بهذه الخطوات يسمح للمخالف بتفادي الغرامات المالية الكبيرة أو العقوبات السجنية.
• حماية السمعة التجارية: يعزز التصحيح القانوني ثقة العملاء والمستثمرين في النشاط التجاري.
• الاستفادة من الإعفاء الجزئي أو الكامل: كما نصت عليه المادة 14، حيث يمنح المخالف فرصة ثانية لتصحيح أوضاعه دون تحمل كامل تبعات غرامة التستر التجاري.

عقوبة التستر التجاري للسعودي

يواجه الأفراد السعوديون المتورطون في التستر التجاري عقوبات صارمة وفق نظام مكافحة التستر التجاري الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/4) وتاريخ 01/01/1442هـ، حيث تهدف هذه العقوبات إلى حماية الاقتصاد الوطني ومنع التهرب التجاري والمالي.

1.    الغرامات المالية

• غرامة التستر التجاري تصل إلى خمسة ملايين ريال سعودي لكل مخالفة، وفق المادة 12 من النظام.
• يمكن مضاعفة الغرامة إذا تكرر النشاط المخالف أو ارتبط بجرائم أخرى مثل غسل الأموال أو التمويل غير المشروع.
• يلتزم المخالف بسداد الغرامة كاملة قبل أي محاولة لتصحيح الوضع، إلا إذا استفاد من الإعفاء الطوعي وفق المادة 14.

2.    العقوبات الإدارية

• إيقاف النشاط التجاري المخالف أو تعليق الترخيص لحين تصحيح الوضع القانوني.
• منع المخالف من مزاولة النشاط التجاري لنفسه أو من ينوب عنه حتى استيفاء الالتزامات القانونية.

3.    العقوبات الجنائية

• وفق النظام، قد تصل العقوبة إلى السجن لمدة خمس سنوات في الحالات الخطيرة أو المتكررة.
• الحجز على الأموال والممتلكات المستفادة من النشاط المخالف حتى يتم استيفاء غرامة التستر التجاري.

الفائدة القانونية للمخالف

• التعاون مع الجهات المختصة والإفصاح الطوعي عن النشاط المخالف يمكن أن يقلل أو يلغي غرامة التستر التجاري.
• الالتزام بالتصحيح القانوني يتيح للأفراد السعوديين الاستمرار في أعمالهم دون المساس بحقوقهم القانونية أو التعرض للعقوبات.

نصائح لتجنب أو تقليل غرامة التستر التجاري

للتعامل مع غرامة التستر التجاري بشكل صحيح وتقليل المخاطر القانونية، يمكن اتباع النصائح التالية:

1.    الإبلاغ الطوعي المبكر

• قدم إفصاحًا طوعيًا إلى وزارة التجارة فور اكتشاف أي نشاط يقع ضمن التستر التجاري.
• الإفصاح المبكر يزيد فرص الإعفاء الجزئي أو الكلي من غرامة التستر التجاري وفق المادة 14 من نظام مكافحة التستر التجاري.

2.    تصحيح أوضاع النشاط التجاري

• التأكد من استكمال جميع التراخيص الرسمية والتسجيلات الضريبية والتجارية.
• إزالة أي ترتيبات أو شراكات غير قانونية بين الأفراد أو الشركات يساهم في تخفيف العقوبة المالية.

3.    توثيق جميع الإجراءات المالية

• احتفظ بسجلات دقيقة للإيرادات والنفقات والفواتير والضرائب المدفوعة.
• هذا التوثيق يعزز موقفك القانوني ويثبت حسن النية عند مراجعة وزارة التجارة.

4.    استشارة محامٍ متخصص

• المحامي يمكنه تقديم الاستشارات القانونية وإعداد المستندات الرسمية بشكل صحيح وفق نظام مكافحة التستر.
• يساهم في زيادة فرص تقليل غرامة التستر التجاري أو الحصول على إعفاء كامل إذا تم الالتزام بالشروط.

5.    المتابعة المستمرة مع الجهات الرسمية

• بعد تقديم الإفصاح والتصحيح، تابع حالة الملف لدى وزارة التجارة بشكل دوري.
• التحقق من تسجيل الإعفاء رسمياً يحميك من أي مطالبات لاحقة بـ غرامة التستر التجاري.

يمكنك التعرف أيضا على: تمديد مهلة التستر التجاري​

ختاما، تُعد غرامة التستر التجاري أحد الإجراءات القانونية الصارمة التي تهدف إلى حماية الاقتصاد الوطني وضمان الشفافية في الأنشطة التجارية.

ومع ذلك، يمكن تقليل هذه الغرامة أو الاستفادة من الإعفاءات عبر الإفصاح الطوعي وتصحيح أوضاع النشاط التجاري وفق الأنظمة السعودية.

لذلك، فإن الاستعانة بمكتب محاماة متخصص مثل مكتب المهلكي للمحاماة يضمن لك التعامل القانوني السليم، ويزيد فرصك في حماية حقوقك المالية وتجنب أي عقوبات مستقبلية، يمكنك التواصل مع فريقنا عبر موقعنا القانوني للحصول على استشارة متكاملة حول غرامة التستر التجاري وإجراءات التخفيف أو الإعفاء القانوني.

أسئلة شائعة

هل تختلف غرامة التستر التجاري إذا كان المخالف سعوديًا أو غير سعودي؟

نعم، نظام مكافحة التستر التجاري يحدد عقوبات محددة لكل فئة، لكن الأساس القانوني لتطبيق غرامة التستر التجاري واحد ويعتمد على حجم النشاط المخالف وطبيعة البلاغ.

هل يمكن تقسيط غرامة التستر التجاري؟

في بعض الحالات، وبعد تقديم طلب رسمي وتصحيح أوضاع النشاط، قد تسمح الجهات المختصة بالتقسيط أو تخفيض غرامة التستر التجاري وفق تقديرها وبناءً على تعاون المخالف.

هل يشمل التستر التجاري الأنشطة الإلكترونية؟

نعم، أي نشاط تجاري غير مسجل أو مخفي عن الجهات الرسمية، بما في ذلك الأنشطة الإلكترونية والتجارة عبر الإنترنت، قد يُفرض عليه غرامة التستر التجاري إذا تم اكتشافه.

هل تؤثر الإفصاحات السابقة على غرامة التستر التجاري؟

نعم، تقديم إفصاحات سابقة والالتزام بتصحيح الأوضاع قبل اكتشاف المخالفة رسميًا يزيد من فرص تخفيض أو الإعفاء من غرامة التستر التجاري وفق نصوص المادة 14 من النظام.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر

نظام مكافحة التستر

ما هي ضريبة الانتقائية؟ من انواع الضرائب الضريبة الانتقائية التي تفرضها الدول على سلع ومنتجات معينة تكون ضارة بالصحة أو البيئة أو تعتبر سلع غير ضرورية، بهدف تقليل استهلاكها أو الحد من آثارها السلبية، وفي مقالنا اليوم سوف نجيب عن التساؤل حول ما هي ضريبة الانتقائية.

نسعد نحن في مكتب المحامي عبدالرحمن المهلكي بتقديم خدمات التقاضي وتسوية المنازعات وتمثيل العملاء أمام المحاكم والجهات القضائية المختلفة، ونمتلك الخبرة في كافة مجالات التقاضي.

تعريف الضريبة الانتقائية

ما هي ضريبة الانتقائية؟ هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على سلع ومنتجات محددة تعتبر ضارة بالصحة العامة أو البيئة أو الكماليات والمنتجات الغير أساسية، الهدف منها هو الحد من استهلاك هذه السلع، وتوجيه المجتمع نحو أنماط استهلاك أكثر صحة واستدامة، وهدفها التأثير على السلوك الاستهلاكي، تستخدم الضريبة الانتقائية كمصدر إضافي للإيرادات الحكومية، وتساهم في تمويل البرامج الصحية أو البيئية التي تتطلب موارد مالية إضافية.

ما هي ضريبة الانتقائية

ما هي ضريبة الانتقائية؟ تم تطبيق الضريبة الانتقائية في السعودية في عام 1438 هجريًا الممتد في عامي 2016 و 2017 في التاريخ الميلادي،  وتفرض الضريبة الانتقائية على بعض المنتجات المخصصة للتقليل من أضرارها كالتبغ ومشتقاته أو على الكماليات للحد من استهلاكها وتوجيه الاقتصاد نحو المنتجات الأكثر قيمة وفائدة، وأقرتها الاتفاقية الموحدة لدول الخليج، على نفس المواد، ضمن برنامج للإصلاح الضريبي لدول مجلس التعاون الخليجي.

لا يدفع المصنع قيمة ضريبة المنتجات الانتقائية، ولكن المستهلك يدفع قيمتها كاملة، وبالتالي يقع الأثر السلبي على المنتج نتيجة لركود حركة الشراء مع زيادة سعر المنتجات نتيجة للضريبة، وتفرض الضريبة الانتقائية على المنتجات المصنعة محليًا وكذلك المستوردة، طالما أنها تحت نطاق المنتجات الخاضعة لهذا النوع من الضرائب.

كيف يتم حساب الضريبة الانتقائية

حساب الضريبة الانتقائية في السعودية يعتمد على نسبة الضريبة المحددة للسلع المشمولة، وتحسب هذه الضريبة على أساس سعر البيع النهائي للسلعة، وإليك خطوات حساب الضريبة الانتقائية:

• يتم أولًا حساب الضريبة الانتقائية بناءً على نسبة الضريبة وسعر السلعة قبل الضريبة.
• ثم تضاف هذه الضريبة إلى السعر الأصلي للحصول على السعر النهائي.
• بعد ذلك تطبق ضريبة القيمة المضافة إذا كانت السلعة خاضعة لها، بناءً على السعر الجديد بعد إضافة الضريبة الانتقائية.

يمكن التعرف على المزيد حول: طريقة رفع الاقرار الضريبي​

عقوبة عدم الالتزام بتوريد ضريبة السلع الانتقائية

في إطار الحديث عن ما هي ضريبة الانتقائية فإن عدم الالتزام بتوريد ضريبة السلع الانتقائية قد يؤدي إلى فرض عقوبات صارمة طبقًا للقوانين المتعلقة بالضرائب في معظم الدول التي تطبق هذه الضريبة. العقوبات تختلف بحسب النظام الضريبي المعتمد في كل بلد، ولكن بشكل عام، قد تشمل:

• فرض غرامة مالية إضافية تصل إلى 25% من قيمة الضريبة إذا كانت المخالفة ناتجة عن تقديم بيانات غير صحيحة أو التهرب من الضريبة.
• الفوائد على المبالغ غير المسددة، حيث يتم احتساب فوائد أو رسوم إضافية على المبالغ غير المسددة كلما تأخرت أكثر في سداد الضريبة.
• في حالات عدم السداد المستمرة، قد تتخذ الجهات الضريبية إجراءات قانونية، مثل تجميد الحسابات البنكية أو رفع دعاوى قضائية.
• في حالات التهرب الضريبي الكبيرة، قد تصل العقوبات إلى السجن.
• قد تحرم بعض الشركات أو الأفراد من التمتع بامتيازات حكومية أو التعاقد مع جهات حكومية.

نسبة الضريبة الانتقائية في السعودية

تختلف نسبة الضريبة الانتقائية المفروضة في السعودية باختلاف نوع السلعة. على سبيل المثال:

• التبغ ومشتقاته: تُفرض عليه ضريبة بنسبة 100%.
• المشروبات الغازية: تخضع لضريبة انتقائية بنسبة 50%.
• المشروبات المحلاة: تخضع لضريبة انتقائية بنسبة 50%.
• مشروبات الطاقة: تُفرض عليها ضريبة بنسبة 100%.

الخاضعين للضريبة الانتقائية؟

بعد معرفة ما هي ضريبة الانتقائية فإن الفئات الخاضعة للضريبة الانتقائية تشمل:

المنتجون: الشركات أو الأفراد الذين ينتجون السلع الخاضعة للضريبة.

المستورد: من يقوم باستيراد السلع الانتقائية إلى البلاد.

الحائز على سلع انتقائية في وضع معلق للضريبة: الشخص أو الجهة التي تحتفظ بالسلع الانتقائية التي لم تُدفع ضريبتها بعد.

الحائز على السلع الانتقائية في المرحلة الانتقالية: الشخص أو الجهة التي تحتفظ بالسلع الانتقائية خلال فترة تغيير النظام الضريبي.

متطلبات المنتجون:

• التقارير الضريبية: يجب على المنتجين تقديم إقرار ضريبي كل شهرين، مقسمة إلى ست فترات ضريبية خلال السنة المالية.
• حساب الضريبة: يعتمد الإقرار الضريبي على كمية البضائع المطروحة للاستهلاك منذ تاريخ الإنتاج.
• سداد الضريبة: يجب دفع الضريبة المستحقة في غضون 15 يومًا من تقديم الإقرار الضريبي.

متطلبات المستوردين:

• سداد الضريبة عند الاستيراد: يتوجب على المستوردين دفع الضريبة الانتقائية عند تقديم كل بيان جمركي لمصلحة الجمارك.
• مراجعة الضريبة: تقوم الهيئة بمراجعة صحة احتساب الضريبة لكل فترة ضريبية (كل شهرين).
• الفروقات الضريبية: إذا كانت هناك فروقات في حساب الضريبة، تُطالب الهيئة المستوردين بتسديد الفروقات.

يمكن التعرف على المزيد حول: التحقق من تسجيل المنشآت بضريبة القيمة المضافة

السلع المعفاة من الضريبة الانتقائية

الطبيعي أن جميع السلع لا تفرض عليها الضريبة الانتقائية من الأساس إلا بعض السلع، ولكن ما يقصد بالسلع المعفاة من الضريبة الانتقائية هنا، تلك السلع التي يشتبه أن تندرج تحت أحد تصنيفات سلع الضريبة الانتقائية وتم استثنائها. وبعد معرفة ما هي ضريبة الانتقائية إليك السلع المعفاة:

• الحليب والألبان، وما ينتج عنهم من منتجات، والمشروبات التي تحتوي على مكونات أخرى.
• الحليب الصناعي المخصص كبديل للرضاعة الطبيعية.
• الحليب النباتي كفول الصويا.
• الحليب الصناعي الذي يقدم للحيوانات كغذاء لهم.
• العصائر الطبيعية بشكل كلي.
• عصائر الفواكه المجففة.
• المشروبات غير المعلبة أو الصناعية، كالتي تقدم في المطاعم في أكواب مفتوحة.

الأسئلة الشائعة:

ما هي ضريبة الانتقائية في السعودية؟

ما هي ضريبة الانتقائية؟ الضرائب هي الرسوم التي تُفرض على السلع والمنتجات التي لها آثار ضارة على الصحة العامة أو البيئة ،أو التي تتسبب في تلف السلع الكمالية بنسب متفاوتة. تشمل الضريبة الانتقائية المنتجات التالية:

• المشروبات الغازية والمشروبات المحلاة ومشروبات الطاقة.
• السجائر الإلكترونية وكافة مكوناتها والسوائل المستخدمة في هذا الجهاز الإلكتروني ومنتجات التبغ.
• الضريبة الانتقائية على المشروبات المحلاة هي ضريبة فقط على المشروبات المضرة بالصحة.

لماذا فرضت السعودية ضريبة انتقائية؟

فرضت المملكة العربية السعودية ضريبة انتقائية على بعض السلع نتيجة للأسباب التالية:

• تم فرض الضريبة لأن تكلفة التعامل مع الأضرار الناجمة عن هذه البضائع كانت باهظة للغاية. الدولة والأفراد خسروا الكثير من الأموال بسبب الأضرار التي لحقت بهذه البضائع.
• بسبب زيادة استهلاك المنتجات المضرة بالصحة والبيئة.
• حظرت منظمة الصحة العالمية ومبادئها التوجيهية بيع منتجات التبغ في البلدان النامية لتقليل الاستهلاك.
• إلى جانب ارتباط المملكة بالإصلاحات الضريبية لدول الخليج.

للتواصل مع أفضل محامي في مكة​ ، وطرح ما لديك من تساؤلات عليه لا تتردد بالتواصل معنا

المصادر:

نظام ضريبة القيمة المضافة